Изменения 3-НДФЛ

Какие выплаты и в каком объеме освобождаются от налога

Изменения коснулись и направлений, связанных с освобождением от НДФЛ некоторых доходов людей, которые ранее такой налог в бюджет страны вносили. Так, полное освобождение произошло в отношении государственных пособий за исключением пособий по больничным листам по собственному заболеванию или уходу за больным родственником. При этом, как и ранее, сохранилось освобождение от уплаты налога выплат по больничному листу по беременности и родам.

Не подлежат обложению НДФЛ дополнительные выходные дни, которые берет родитель для ухода за ребенком-инвалидом на основании реализации своего права по .

Пенсии, которые были назначены Пенсионным фондом России, в том числе назначенные по трудовому основанию (то есть по достижении определенной выслуги лет), а также социальные надбавки к ним, так же полностью освобождены от НДФЛ.

Кроме того, освобождение произошло и в отношении следующих компенсационных выплат:

• за причиненный каким-либо увечьем вред здоровью;
• за безвозмездное предоставление жилья, а также коммунальных услуг, топлива;
• за выдачу довольствия в натуральной форме или выплату его стоимостного аналога;
• за стоимость оборудования, снаряжения, спортивной формы, которые предоставляются спортсменам и судьям, а также иным сотрудникам специализированных организаций во время тренировочных мероприятий и соревнований;
• в рамках выходного пособия для руководителей организаций при увольнении в размере трехмесячного заработка на основании значений среднемесячного заработка (для регионов Крайнего Севера речь идет о шестикратном заработке), а также в рамках среднемесячного пособия до момента трудоустройства (но если такое пособие выплачивается не более трех месяцев подряд);
• по причине гибели при исполнении своих непосредственных обязанностей госслужащего или военнослужащего;
• по основанию осуществления повышения своего профессионализма работником за счет своих собственных средств;
• в случае использования работником личного имущества в своих служебных целях, если он предоставил документы, обосновывающие экономическую целесообразность такого использования;
• в связи с осуществлением непосредственных обязанностей, предусмотренных должностными инструкциями, в том числе, если речь идет о командировке или переезде в другую местность, где будет осуществляться такое исполнение обязанностей;
• если речь идет о выплате полевого довольствия, но если такая сумма не превышает семьсот рублей в сутки;
• если выплата осуществляется за предоставленную донорскую кровь и другие биоматериалы, необходимые для жизни, а также если лицо было награждено нагрудным знаком почетного донора и получает ежегодную денежную выплату;
• если речь идет о выплатах волонтерам, которые выполняются свои обязанности на безвозмездной основе;
• если такие выплаты осуществляются в рамках грантов и премий, а также призов в рамках конкурсов, проводимых по решению Правительства и Президента РФ;
• если в качестве выплат рассматриваются премии за достижения, совершенные в сферах образования, культуры и т. д.;
• если говорится о единоразовых выплатах от работодателя семьям, где родился или был взят под опеку ребенок, либо если выплата делается семье умершего или вышедшего на пенсию сотрудника;
• если выплата проведена из федерального или регионального бюджета в рамках помощи малоимущим и социально незащищенным представителям населения;
• если выплаты получены по благотворительным основаниям;
• если выплата назначена в соответствии с нормами федерального законодательства, как компенсационная, и осуществляется людям, подвергшимся воздействию радиации в результате аварий на Чернобыльской АЭС, на Семипалатинском полигоне и на предприятии «Маяк»;
• если средства перечислил работодатель в качестве компенсации за санаторно-курортное лечение или за путевку сотруднику и членам их семей, если такая путевка приобретена не в рамках туристических поездок;
• если речь идет о стипендии и материальной помощи студентам и аспирантам, а также премиальные выплаты в случае, если такими лицами были достигнуты существенные успехи в каком-либо научном направлении;
• если выплата осуществлена в качестве «подъемных» средств в рамках помощи медицинским работникам и работникам системы образования при их участии в специальных государственных программах (но при условии, что полученная сумма не превышает одного миллиона рублей) и т. д.

Все перечисленные выше доходы на сегодняшний день выведены в полном объеме из-под действия налога на доходы физических лиц. Весь перечень доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ, содержится в .

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2020 году: бланк

1. В клетки главной страницы вносится информация строго, как указано в паспорте и ИНН. Сведения будут сверять с копиями.
2. Поступления, начисляемые на каждой работе, когда источников дохода несколько. Числовые данные необходимо подтвердить бумагами. У руководителя берут форму 2-НДФЛ. Она поможет оформить декларацию при приобретении недвижимости по правилам.
3. Затем собирают все платежные бумаги, которые связаны с покупкой квартиры.
4. Указывают все данные о покупаемом объекте: адрес, кадастровый или инвентарный номер, регистрация прав собственности. Это вносится в лист Д1. Туда же вписывают затраты, понесенные в результате приобретения жилья или сумму процентных выплат по займу.

В абзац «Код страны» вводится 643, если физлицо проживает в пределах Российской Федерации. Человек, не имеющий гражданства, ставит 999. Затем заполняются поля с личными данными. Вписывается ФИО в полной форме как в паспорте.

Как выбрать код вида дохода (020) в 3-НДФЛ для приложения 1

Чтобы проставить в Приложении 1 декларации 3-НДФЛ код вида дохода 020 правильно, нужно руководствоваться утвержденным списком (доходы от российских источников). В нем приведено всего 10 позиций. Они укрупненные, и разбиты только на основные виды, чтобы облегчить пользователю выбор. Рассмотрим подробнее, что включается в ту или иную строку перечня.

Подробнее о расшифровке кодов

Код несет информацию, за что именно получил человек денежные средства. Чтобы не перегружать форму подробными сведениями, каждому доходу присвоили особенный номер. По цифрам можно определить, какие средства были выплачены физическому лицу. Сами наименования в бланке декларации не указываются. Чтобы было удобнее ориентироваться, ниже приведем расширенную расшифровку.

Доходы от любых продаж:

Если облагается доход от продажи недвижимости, рассчитанный как кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 — в форме ставится код «02».

Для выручки от продажи имущества, не относящегося к недвижимому, например, автомобиля, код «03».

Доходы по ценным бумагам:

Любые суммы по ценным бумагам – депозитам, акциям, вкладам и прочим, если они относятся к облагаемым, кодируются как «04».

Аренда:

«05» — код ставят арендодатели, получившие доход от аренды. Здесь не надо подразделять, от какого имущества получены денежные средства – все объединено в одну позицию. Сюда включается и наем квартиры, и аренда любого другого имущества – например, автомобиля или компьютера.

Дарение, подарки:

Код вид дохода в 3-НДФЛ «06» применяется для отражения стоимости подарков и имущества, которое получено по договору дарения. Гражданин вправе задекларировать любые подарки, но обязательно должен отразить те, что проходили через документальное оформление (полученные от работодателя по договору дарения или проведенные по сделке через нотариуса).

Трудовые доходы:

Наиболее часто используют именно «07» код вида дохода в 3-НДФЛ. Зарплата, прочие трудовые вознаграждения — премии, надбавки, а также доход от оказания услуг по договорам ГПХ – все это код вида дохода в 3-НДФЛ «07». Единственное исключение – в этот раздел не включаются те доходы, по которым не был удержан налог 13% источником выплаты. Такое возможно, например, если доход был получен в натуральной форме.

Код вида дохода «08» в 3-НДФЛ используется, если доход от работодателя по трудовому договору или ГПХ-соглашению был выплачен каким-либо образом (в том числе в натуральной форме), а соответствующий налог не был удержан. По справкам 2-НДФЛ, которые работодатель обязан выдать сотруднику, можно понять, что есть такие доходы, если заполнена графа «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». За подробными разъяснениями можно обратиться к источнику выплаты.

Прочие. По оставшимся позициям справочник предлагает только следующее деление:

Код 09 – для дивидендов.

Все остальные суммы, которые нельзя отнести ни к одному другому виду, перечисленному выше, кодируются числом 10.

2-НДФЛ, 6-НДФЛ и обособки

Организации, имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, будут вправе перечислять НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений, либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее «обособки» имеют местонахождение на территории одного муниципального образования, выбранному налоговым агентом самостоятельно.

Поправки в п.7 ст. 226 НК и п.2 ст. 230 НК внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019.

При этом налоговый агент обязан уведомить о выборе налогового органа не позднее 1-го числа налогового периода налоговые органы, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждой «обособки».

Уведомление о выборе налогового органа не подлежит изменению в течение года.

Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если изменилось количество обособленных подразделений на территории муниципального образования или произошли другие изменения, влияющие на порядок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Бланк соответствующего уведомления уже , но пока официально не утвержден.

Соответственно, отчитываться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ тоже надо будет в те выбранные обособки.

Порядок заполнения

Заполнить форму 3-НДФЛ можно любым из указанных способов:

1. Бланк можно либо взять в налоговой инспекции, либо скачать его из интернета. После этого он заполняется от руки шариковой ручкой.
2. Можно заполнить бланк отчетности в программе Excel на компьютере.
3. Если нет уверенности в самостоятельном заполнении декларации, можно обратиться к юристу или специалисту, который поможет это сделать.
4. Существует немало онлайн-сервисов, с помощью которых можно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
5. На официальном сайте ФСН есть раздел «Декларация». Ее можно заполнить прямо там и отправить в подразделение по месту жительства.

Если декларация подается в режиме онлайн, то там же прикладывают все подтверждающие документы в отсканированном виде.

Декларация по форме 3-НДФЛ — это официальный документ налогоплательщика. В связи с этим, к ее заполнению предъявляется целый ряд обязательных требований:

• бланк декларации либо заполняется вручную шариковой ручкой синего или черного цвета, либо печатается на принтере синими или черными чернилами. Недопустима двусторонняя печать;
• никаких исправлений в декларации присутствовать не должно;
• недопустима деформация штрих-кодов, утрата сведений из-за применения механических канцелярских скрепок;
• все сведения для налоговой декларации берутся исключительно из тех справок, которые затем будут приложены к документу;
• стоимость чего-либо указывается в рублях и копейках. Доходы из-за рубежа указываются в рублях только после пересчета в валюту РФ по курсу ЦБ. Здесь копеек быть не должно: до 50 копеек округляется в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую;
• все поля в форме 3-НДФЛ заполняются слева направо с самой первой ячейки;
• в поле код ОКТМО нужно проставить код муниципального образования. Если остаются свободные ячейки справа, в них не нужно ставить никаких символов;
• вверху каждой части обязательно проставляется ИНН и фамилия с инициалами налогоплательщика. Если налогоплательщик не является ИП, он имеет право проставить ИНН только на титульном листе;
• внизу каждой части (кроме первой страницы) необходима личная подпись налогоплательщика (представителя), дата подписания;
• когда нужно заполнить числовые поля, то используются только печатные символы, они пишутся слева направо. Если каких-то показателей нет, то в ячейках нужно ставить прочерки;
• если необходимо проставить в ячейку дробное число, то на знак дроби «/» идет отдельная ячейка;
• если заполнение декларации осуществляется с помощью каких-то программ, то все сведения вставляются в поля так, чтобы они были выровнены;
• после того как декларация сформирована, ставится сквозная нумерация. К примеру, первая страница нумеруется 001, пятнадцатая — 015 и т.д. Для этого на бланках имеются специальные места.

Сведения о декларанте

За исключением указанных изменений, в форме декларации все осталось по-прежнему. Любой налогоплательщик столкнется с заполнением основных разделов.

На титульном листе указываются личные данные самого налогоплательщика, отчетный период и сведения о налоговом органе, куда отправляется декларация.

Доходы, полученные в РФ

Рассмотрим, в каких разделах нужно указывать информацию о доходах:

1. Раздел 1 — это те самые налоговые суммы, которые должны быть уплачены в бюджет. Также здесь отображаются те суммы, которые должны быть возмещены из бюджета. В этом же разделе указывают территориальный код ОКТМО и код бюджетной классификации налога.
2. Раздел 2. Этот раздел необходим для расчета налоговой базы, суммы налогов в зависимости от полученных доходов с учетом разных налоговых ставок.
3. Приложение 1. В нем отображаются те доходы, которые получены из источников, расположенных на территории РФ, но за исключением доходов от ИП, адвокатской или любой частной практики.
4. Приложение 2 — это все те доходы, которые человек получал из источника, расположенного за границей РФ, но сюда не входят доходы от ИП, адвокатской и частной практики.
5. Приложение 3 — это доходы от ИП, адвокатской и частной практики, а также профессиональные вычеты.
6. Приложение 4. Все те доходы, с которых не берется налог.
7. Приложение 5. Необходимо для расчета любых налоговых вычетов.
8. Приложение 6. Расчет имущественных вычетов.
9. Приложение 7. В нем происходит расчет и расходов, и вычетов по операциям с ценными бумагами или по всем операциям, что проводились в инвестиционных товариществах.
10. Расчет к приложению 1. Это расчеты доходов от продажи недвижимости.
11. Расчет к приложению 5. Это расчеты по налоговым вычетам.

Что изменилось?

Рассмотрим основные изменения, которые можно увидеть в обновленной 3-НДФЛ за 2020 год:

• сократилось общее количество листов. Обязательно присутствуют лишь три блока: титульный лист, раздел 1 и раздел 2. Остальная информация, при необходимости, размещается в виде приложений (всего их 8). Размер основной части составляет 13 листов (вместо 20 листов предыдущей версии);
• видоизменились разделы, посвященные налоговым вычетам;
• в качестве нумерации применяются не буквенным обозначения разделов (как раньше), а используется цифровое обозначение приложений;
• все типы вычетов (стандартный, инвестиционный и социальный) размещены в одном из приложений;
• новая 3-НДФЛ дополнена приложением с информацией о профессиональных вычетах, доходах от предпринимательской деятельности, а также доходах самозанятых нотариусов и адвокатов;
• по-новому выглядит раздел о сделках с ценными бумагами в рамках инвестиционного товарищества;
• на титульном листе вместо надписи «Налоговый период» появилось поле «Отчетный год»;
• претерпели изменения кодовые обозначения (больше видов деятельности, прибавились кодовые обозначения операций с ценными бумагами);
• для физических лиц теперь необходимо отобразить лишь общую сумму дохода и удержанную сумму подоходного налога;
• убран справочник с кодами регионов.

В целом, обновленная налоговая декларация 2019 года состоит из:

• титульной страницы, в которой содержится основная информация об отчетном периоде и данных налогоплательщика;
• раздела 1. Здесь отражены суммы налога для уплаты или возмещения;
• раздела 2, содержащий базы налогообложения. Эти первые три раздела обязательны для заполнения;
• приложений. Общее их число – 8, в готовой декларации их число разнится в зависимости от целей предоставления. Заполненная декларация не должна содержать пустые листы.

Основные изменения налогового законодательства в 2020 году по спецрежимам

Уточняющие нормы планируется ввести и в правила применения налоговых спецрежимов:

• Переход на ЕСХН невозможен для субъектов хозяйствования, занимающихся производством подакцизной продукции. Исключение может быть сделано только для случаев, когда товар изготавливается из винограда, выращенного производителем подакцизного товара.

• ПСН и ЕНВД нельзя будет применять в розничной торговле, если на продажу выставляются некоторые виды маркируемой продукции – лекарства, обувь, одежда и изделия из меха.

• Патент можно будет оформить на неполный месяц.

• При расчете численности на ПСН в лимит не будут включаться сотрудники, занятые в деятельности на других режимах.

• По УСН расширен перечень видов деятельности, при которых субъект хозяйствования имеет право на налоговые каникулы – добавлены услуги по предоставлению временных мест проживания.

Форма 3-НДФЛ за 2016 год

В 2016 году в Налоговый кодекс РФ внесено много изменений, часть которых коснулась и налогообложения физических лиц. Поэтому Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.

В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2016 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:

Изменения в форму декларации связаны с ее приведением в соответствие с действующей редакцией НК. Изменения коснулись:

• расширения перечня лиц, которые обязаны сдавать налоговую декларацию;

• на детей;

• учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на ;

• налогообложения физических лиц, получающих доходы в виде дивидендов от .

Бланк 3-НДФЛ 2015

Приказом ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@ в форму налоговой декларации 3-НДФЛ (утвержденой Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) был внесен ряд изменений.

В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2015 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:

Эта форма декларации применяется для подачи сведений о доходах за 2015 год.

Для лиц, обязанных декларировать свой доход, срок сдачи декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим .

Примечание: лица, у которых нет обязанности подавать декларацию за прошлый год (к примеру, которые хотят получить вычет на покупку и (или) по расходам на лечение и (или) обучение) вправе подать декларацию в любое время (т.е. как до, так и после 30 апреля).

В связи с изменениями формы декларации, в порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) внесены некоторые изменения, с учетом которых он выглядит так:

• ;

• ;

• (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);

• (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);

• (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).

• (расчет социальных налоговых вычетов, установленных и пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации).

Новая форма 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@) и предназначенная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году, имеет несущественные отличия от предыдущей формы (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@), поэтому описанный мной 08.12.2014 порядок заполенения вполне подходит для работы с программой «Декларация»

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год

1. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2014 год (утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):

Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ за 2014 год (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):

• ;

• ;

• (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);

• (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);

• (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).

• (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2013 и предыдущие 3 года

1. Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2011, 2012, 2013 годы и 2014 год, если декларация подана в ФНС до 14.02.2015 (утверждена Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@):

ФНС в своем Письме от 19.11.2012 № ЕД-4-3/19416@ сообщает, что при декларировании доходов за 2012 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

ФНС в своем Письме от 05.11.2013 N БС-4-11/19803 разъяснила, что при декларировании доходов за 2013 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

Дополнительные документы, необходимые для подачи налоговой декларации

Для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ вам могут потребоваться следующие документы:

1. Заявление на возврат НДФЛ (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@)

2. Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@)

Статья написана и размещена 9 января 2016 года. Дополнена — 05.10.2016, 18.11.2016, 10.12.2016, 25.12.2016, 05.09.2017, 19.12.2017, 10.01.2018, 30.01.2018, 26.09.2018, 18.10.2018, 28.10.2019

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Возможные ошибки и нюансы

Рассмотрим, какой будет ответственность за непредоставление 3-НДФЛ:

1. Если своевременно не была предоставлена декларация, согласно которой нет налогов к уплате (так называемая нулевая декларация), то взимается штраф в размере 1000 рублей.
2. Если декларация была подана позже установленного срока, то за каждый день просрочки взимается по 5%, но не более 30% от насчитанного налога и не менее 1000 рублей. Та же и за несвоевременную уплату НДФЛ будет штраф до 20% от суммы насчитанного налога.
3. Если был нарушен порядок декларирования в электронном виде (например, ошибки в расчетах) будет штраф 200 рублей.
4. Если гражданин должен был заплатить сумму налога, превышающую 600 000 рублей, и не сделал этого намеренно, ему грозит уголовная ответственность.

Если декларацию подает доверенное лицо или законный представитель, то к заполненному бланку декларации обязательно подается документ, подтверждающий его полномочия.

Обязательно прикладываются все подтверждающие документы, откуда брались сведения и цифры для заполнения формы 3-НДФЛ.

Документы, входящие в новую форму декларирования доходов

После нововведений в пакет необходимых для заполнения документов тоже были внесены некоторые поправки. Рассмотрим список документов в соответствии с правилами заполнения 3-НДФЛ в 2019 году:

1. Паспорт гражданина, подающего декларацию. В электронном виде документы предоставляются в сканированном варианте (отсканировать придется основные страницы удостоверяющего личность документа).
2. ИНН для физических лиц и для индивидуальных предпринимателей.
3. Договор (если в нем есть необходимость). Например, если платится налоговый сбор с покупки или продажи недвижимости, земли. Тогда может также понадобиться акт о приемке и передаче.
4. Документы, которые подтверждают приобретение имущества, переходящего в собственность. Или документы, которые могут подтвердить отсутствие долгов по совершенной сделке. Данные документы необходимы только в том случае, если производится сделка на покупку имущества.
5. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Если собраны все документы по данной форме (и при условии, что они правильно заполнены), то можно приступать к декларированию доходов.

Этот процесс необходимо сделать с помощью специальных программ или с помощью специально-обученного человека, который поможет правильно заполнить декларацию формы 3-НДФЛ. В ином случае, ошибки при заполнении документов могут стать поводом для отказа в приеме декларации. Поэтому нужно строго следовать правилам заполнения.

В 2017 году внесены следующие поправки:

1. Изменение раздела один и два. Определены особенности налоговой базы, учет убытков, исчисления налоговых расчетных операций, совершающихся на личных счетах.
2. Изменение листа Б-части. Этот лист служит для тех, кто получает доходы от граждан иностранного происхождения. Новые правила расчета налога к подоходному налогу.
3. Штриховой код изменен. Теперь он имеет иные свойства и вид.
4. Налоговый вычет изменен для тех, кто имеет на иждивение детей-инвалидов. Процедура получения возмещения стала в разы проще.

Форма 3-НДФЛ за 2019 год (утв. Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@)

Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 7 октября 2019 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2019 год.

ФНС уточнила:

• порядок формирования сведений о доходах от источников за рубежом;

• расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, а также вычета по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости;

• штрих-коды, указываемые в 3-НДФЛ.

Изменения в самой форме незначительные:

• скорректированы штрихкоды;

• приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;

• при расчете стандартного вычета в отдельной строке будет указываться сумма, уплаченная за лекарства;

• при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужно будет указать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.

• закреплено, что номер корректировки по уточненной декларации нельзя заполнять, если не была принята первичная отчетность;

• изменены правила указания номера контактного телефона.

• Появилось семь новых кодов видов доходов, полученных от источников в РФ. Среди них «11» и «12» — доходы от продажи иной недвижимости исходя из цены договора и исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7 соответственно, а также «13» — доход от продажи транспортных средств.

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Ещё на этапе заполнения документа нужно выбрать один из вариантов подачи формы в налоговую инспекцию. Сделать это можно следующими способами:

• лично обратившись в рабочие часы в ближайшую ФНС с паспортом;
• направить заказное письмо с описью вложения;
• воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и отправить декларацию 3-НДФЛ в электронной форме.

Ниже рассмотрим все нюансы, влияющие на принятие бланка 3-НДФЛ специалистами фискального органа.

В связи с тем, что форма 3-НДФЛ имеет два варианта заполнения, то, соответственно, существуют и определённые сроки подачи декларации:

• до 30 апреля текущего года нужно направить документы, если в предыдущем налоговом периоде физическое лицо получило доход от реализации имущественных прав или оказывая услуги населению;
• до конца года можно подавать форму 3-НДФЛ для получения социального, стандартного, имущественного, инвестиционного или профессионального вычета.

Все расчёты в декларации ведутся только на основании официальных документов, подтверждающих расходы и доходы. Обязательный перечень:

1. Паспорт гражданина.
2. ИНН.
3. Справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ.
4. Свидетельство о рождении или усыновлении/удочерении ребёнка.

Дополнительные документы предоставляются в зависимости от подаваемого вида декларации 3-НДФЛ.

Создание собственного аккаунта на сайте фискального органа позволяет быстро формировать декларацию 3-НДФЛ, направлять её на рассмотрение в ФНС и контролировать ход камеральной проверки.

Для регистрации Вам понадобиться паспорт и ИНН, данные которых нужно ввести в анкету. А заходить в аккаунт можно через главную страницу ФНС, где слева перейти в блок “Физические лица” и кликнуть на ссылку “Личный кабинет”.

Заполните форму 3-НДФЛ в своём аккаунте, подпишите документ электронной подписью и направьте его на рассмотрение в фискальный орган.

Какие были изменения декларации 3-НДФЛ 2019 года?

Обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/569@.

Изменения в декларации 3-НДФЛ 2019 года для отражения доходов, полученных в 2018 году:

Во-первых, в декларации 3-НДФЛ 2019 года произведена замена штрих-кодов страниц. Количество листов в новой декларации уменьшено до 13-ти, предыдущая декларация формировалась на 20–ти листах. Структура декларации 3 -ДФЛ 2019 теперь выглядит следующим образом:

1. Титульный лист
2. Два раздела
3. Восемь приложения
4. Два расчета к приложениям №1 и №5.

Также поменялось буквенное обозначение листов на цифровое. Например, ранее «Лист А. Доходы от источников в РФ», теперь «Приложение 1. Доходы от источников РФ». Смысловое значение измененной структуры декларации 3 НДФЛ осталось прежним.

Помимо вышеперечисленных изменений, состав некоторых листов, в которых отражаются расчеты доходов и налоговых вычетов, также выглядит по-новому. Например, расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов надо будет отражать в одном приложении (№5). 

Изменение в декларации за 2019 год для сдачи в 2020 году

• скорректированы штрих коды;
• приведены в соответствие с НК РФ поля 071-073 приложения 2, в которых отражаются доходы по КИК, освобожденные от НДФЛ;
• при расчете стандартного вычета отдельной строкой будет указываться сумма, уплаченная за лекарство;
• при отражении имущественного вычета по расходам на приобретение имущества нужно указать код «1», если речь идет о затратах на строительство, и код «2», если расходы произведены на покупку жилья;
• номер корректировки по уточненной декларации не заполняется, если первичный отчет не был принят;
• добавились 7 кодов новых видов доходов, в т.ч. коды «11» и «12» — доходы от продажи иной недвижимости, исходя из цены договора и исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7, соответственно, а также код «13» — доход от продажи транспортных средств.

Отчетность по сотрудникам

В расчетах по доходам налогов физлиц и страховым взносам предусмотрено контрольное соотношение, которое выявляет выплату заработной платы ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) или среднемесячной заработной платы по региону. Если контрольные соотношения будут нарушены, то налоговый орган может направить требования о предоставлении уточнений и пояснений. Чтобы избежать контроля со стороны налоговой, всегда можно самостоятельно рассчитать среднемесячную зарплату по виду экономической деятельности. Нужно просто воспользоваться налоговым калькулятором в рубрике «Прозрачный бизнес».

Те, у кого десять и более работников теперь отчитываются по НДФЛ только в электронном виде. Право подавать документы на бумаге оставили работодателям с меньшим числом сотрудников. Напомним, ранее порог был до 25 человек.

Новые обязанности налоговой по составлению уведомлений о суммах к оплате

С 1 июня 2019 года на Федеральную налоговую службу возложена обязанность по направлению налогоплательщикам специальных налоговых уведомлений взамен использовавшихся ранее квитанций об уплате налогов. Такие уведомления направляются всем налогоплательщикам на основании имеющихся у сотрудников ФНС сведений об облагаемой налогами базе.

Рассылка уведомлений происходит в личные кабинеты налогоплательщиков на официальном сайте, а также посредством направления специального заказного письма (направляется по почте и считается полученным по истечении шести дней после отправки его адресату) либо может быть получено адресатом в многофункциональных центрах «Мои документы».

В таких уведомлениях указываются реквизиты, по которым должно быть осуществлено внесение средств на счета для оплаты имеющихся налогов. Использовать в качестве квитанций для оплаты такие уведомления невозможно.

До 1 января 2020 года рассылка налоговых уведомлений происходила всем налогоплательщикам в тестовом режиме, в то время как после 1 января она стала постоянной и будет использоваться для того, чтобы оповещать налогоплательщиков о том, какие суммы они должны внести. Не работают налоговые уведомления только в отношении единого налогового платежа, так как остатки сумм, необходимых для внесения, придется рассчитывать самостоятельно.

В остальных случаях в тексте уведомления сумма должна быть указана с учетом той переплаты, которая была совершена человеком до наступления нового платежного периода.

Основные сведения

Предоставлять отчет по форме 3-НДФЛ за 2017 год необходимо будет, придерживаясь нововведений, поскольку декларация 2019 года имеет некоторые новшества.

В 2019 году декларацию 3-НДФЛ на основании новых правил обязаны заполнять физические лица, которые желают приобрести вычеты по налогам в инспекции по результатам 2017 года. Также предоставлять декларацию придется индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, уплачивающим налоги с другой прибыли.

Следовательно, в 2019 году необходимо заполнять новый вид декларации. Ее можно уже скачать на сайте ФНС, а также в начале статьи. Также там можно ознакомиться со всеми нововведениями.

Перемены в обновленном виде 3-НДФЛ в 2019 году

Форма 3-НДФЛ подверглась обновлениям, так как состоялись изменения в НК РФ.

Внесенные изменения:

Согласно закону от 23.11.2015 N 317-ФЗ произошли перемены вычета по налогам для налогоплательщиков, которые обеспечивают детей-инвалидов. Его сумма с 1 января 2016 года достигает 12 тыс

рублей в месяц, но в настоящей декларации это условие не берется во внимание. Также произошло увеличение суммы обычного вычета по налогам, которые учтены подпунктом 4 графой 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
Новейшая форма 3-НДФЛ содержит в себе заметку о налоге согласно операциям, учитываемым на персональном инвестиционном счете

Также были установлены особенности, по которым можно определить налоговую базу на доход физ. лиц, статистики их затрат, перечислений и оплаты налогов.
Служба по налогам изменяет 3-НДФЛ ссылаясь на изменения правил подсчета налогооблагаемой базы и условий к оплате налога по доходам. Вполне вероятно, что в обновленном виде 3-НДФЛ произойдут перемены, которые будут касаться норм налогов для физических лиц, которые получают прибыль в виде отчислений от зарубежных организаций даже в случае их неработоспособности.

То есть произойдет обновление глав 1 и 2 в заявлении по налогам. Заполняя доклад за 2017 год, следует придерживаться новых правил. Выглядят они так:

• 2 раздел. «Вычисление налоговой базы и суммы налога по прибыли, облагаемым по ставке (001)».
• Бланк Б. «Прибыль от источников вне пределов Российской Федерации, которые облагаются налогом по ставке (001)».
• Бланк 3. «Подсчет налогооблагаемой прибыли от действий с важными бумагами и действий с экономическими элементами неотложных сделок».