Что такое кредиторская и дебиторская задолженность: в чем разница

Опасность просроченной ДЗ

Под просроченной дебиторкой понимается сумма денежных средств, которая не была перечислена на счет организации, хотя сроки, предусмотренные договором, истекли. С первого взгляда можно сказать, что дебиторская задолженность куда лучше кредиторской. Однако просроченная задолженность таит в себе опасность.

Риски связываются с:

1. Нехваткой денежных средств у предприятия для того, чтобы организовать свою работу самостоятельно. Приходится оформлять кредиты, займы, ограничивать объемы производства.
2. Риском невозврата средств – достаточно часто это крупные суммы.
3. За руководством закреплена обязанность уплачивать налоги и сборы с суммы, которая должна была быть переведена на счет. Таким образом, деньги не перечислены, а налоги уплачены.
4. Привлечением заемных и сторонних денежных средств, связанных с обеспечением производства.
5. Уменьшением уровня платежеспособности фирмы.
6. Необходимостью привлечения дополнительных средств на организацию взыскания финансов, это напоминание о погашении долга, претензионная работы, привлечение сторонних сил.

Таким образом, все преимущества дебиторки проявляются только в ситуации, когда она является текущей. Если она просроченная, возникает больше негативных факторов, которые были указаны выше. В конечном счете, огромные суммы дебиторки могут привести к банкротству предприятия.

Как взыскать дебиторскую задолженность?

Взыскание дебиторской задолженности через суд — это процедура, строго регламентированная, действующим законодательством РФ. Она включает в себя обязательный досудебный и судебный порядок взыскания. Соблюдение процедуры взыскания в судебном порядке и наличие документально обоснованного требования задолженности гарантирует получения судебного акта и исполнительного листа.

Сбор документов и досудебное урегулирование

Для начала понадобится подготовить мотивированную официальную претензию должнику, соблюсти процессуальные сроки и направить по юридическому адресу должника. В претензии нужно указать реквизиты должника, документы-основания, которые подтверждают факт возникновения задолженности, сумму, способы и сроки погашения задолженности.

Документы для судебного урегулирования

В случае отсутствия возврата долга в рамках досудебного урегулирования спор переходит в судебную стадию урегулирования. Для этого понадобятся оригиналы договоров, а также первичной документации, в которых зафиксирован факт исполнения со стороны кредитора.

Это может быть договор на поставку, договор на оказания услуг или иные виды поименованных и/или смешанных договоров, в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

При доказывании факта наличия права требования к должнику, важно иметь документальное обоснование (подписанные оригиналы договоров, актов или выплат по счет-офертам (при взыскании аванса), товарных накладных/товарно-транспортных накладных, актов сверок и прочих документов). При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями)

При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями).

Обращение в суд

После истечении срока на соблюдение досудебного процесса урегулирования спора (30 календарных дней, если иное не установлено договором), необходимо подготовить исковое заявление, в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса РФ, и направить в суд.

Важный момент:

Необходимо правильно определить подсудность судебного разбирательства. По общему правилу, если иное не предусмотрено договором, исковое заявление направляется в суд по месту нахождения должника. Копию искового заявления необходимо направить ответчику заказным письмом. Квитанцию об оплате почтовых услуг нужно сохранить, так как ее придется предъявить в суде.

В рамках судебного производства иски могут рассматриваться в общем или упрощённом порядке (сокращенные сроки и без вызова сторон). Это зависит от предмета спора и размера исковых требований.

После вынесения решения суда следует этап выдачи исполнительного листа и непосредственного взыскания (добровольного — самим должником, или через банки путем списания со счетов или принудительный — службой судебных приставов).

Какие могут возникнуть сложности

Вернуть средства получается далеко не всегда. Подтверждение этому — данные государственной организации ЕМИСС, которая анализирует множество факторов социально-экономической жизни нашей страны.

Интересно, что размер просроченной дебиторской задолженности организаций стабильно растет. Например, в 2013 году он составлял 1,2 миллиарда рублей, а в 2017 году почти в два раза больше — 2,2 миллиарда рублей.

В некоторых ситуациях получение положительного решения суда не гарантирует возврат денежных средств, при отсутствии денег или иного имущества должника на момент получения решения суда.

Важно:

С момента возникновения спора о возврате долга необходимо отслеживать возможные недобросовестные действия должника по выводу активов со счетов компании. В судебном процессе возможно реализовать право истца на наложение ареста на имущество должника для блокирования таких действий.

Просроченная дебиторская задолженность образуется тогда, когда ее взыскание через суд не приводит к желаемому результату, или кредитор не занимается взысканием.

Как повысить шансы на взыскание

Значительно повысить эффективность процесса взыскания можно с помощью специальных сервисов, доверив им все юридические вопросы, подготовку и отправку исковых заявлений. Это абсолютно законно и уже стало регулярной практикой для многих предприятий.

Одним из таких сервисов является Дебеток — debetok.ru. Сервис работает по всей России, . Расходы на представление интересов в суде в размере 9000 рублей компенсирует ответчик в случае получения положительного решения суда.

Права и обязанности должника

Права и обязанности должника возникающие из условий договора, сделку, из актов государственных органов и органов местного самоуправлений, из судебного решения, вследствие причинение вреда и из иных оснований, предусмотренного законом.

Со стороны должнику так же, как и со стороны кредитора, может участвовать одно или нескольких лиц. Если каждая из сторон по договору несёт обязанность в пользу другой стороны, то она может считаться должником другой стороны и одновременно её кредитором. Должник не может в одностороннем порядку отказаться от исполнения обязательства и изменить его условий, за исключением случаев, предусмотренного договором или законом. Должник вправе исполнить обязательству до срока, если иное не предусмотрено законом или условий обязательства.

Должник вправе возложить исполнению обязательства на третье лицо если из закона или условию обязательства не вытекает обязанность должника исполнить обязательству лично. В случае, если должник возложил исполнение обязательства на третье лицо, кредитору обязан принять исполнение. Следует различать исполнение обязательства третьим лицом и перевод долга, именно для перевода долга необходимого согласие кредитора.

При недееспособности кредитора, его уклонении от принятию исполнения и в некоторых других случаях должник вправе внести причитающихся с него деньги или ценные бумаги в депозиту нотариуса или суда.

По российскому законодательству несостоятельного должника признают:

• гражданина, или индивидуального предпринимателя, неспособного удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующих обязательств и (или) обязанностей не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполненными, и если сумма его обязательств превышается стоимость принадлежащего ему имущества;
• юридическим лицом, неспособное удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующих обязательств и (или) обязанностей не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Если фирма поставляется клиенту услуги или товары, то до моменту полного расчета она также выступает в качестве кредитодателя, а сами взаимоотношения обозначают в бухгалтерском учете как задолженности: у продавца — как дебиторская, а у покупателю – как кредиторская. Если финучреждение предоставило клиенту определенных услуг и начислило комиссию, а последнего ее не оплатил, то банк будет выступать заимодателю до полного исполнения второй стороной условия договора.

Более того, заимодатель вправе затребовать у должника не только уплаты необходимой комиссии, но и вернуть ссуду полностью. Кредитодателю доступна возможность переуступить право истребовать долг третьей стороне. Согласие заемщика при этом не нужно. Помимо прав, у заимодателей имеется и ряд обязанности, в частности, это ответственность за соблюдение срока исковой давности – для общего случая он равняется трем годам.

Существует также такое правовое понятие, как «просрочка кредитора». Заимодатель обязан принять от второй стороны исполнение обязательств согласно договора. Должник же, у которого не принял в срок погашение ссуды, в соответствию с российским действующим законодательством, не обязан уплачивать процентной ставки за период подобной вынужденной просрочки.

Что такое кредиторская задолженность

Определение кредиторской задолженности (КЗ) согласно справочникам говорит о том, что это задолженность юридического или физического лица перед организацией, государством или иным гражданином. При этом заемщик обязан ее погасить в оговоренные сторонами сроки. Если этого не происходит, в зависимости от вида договора, заемщика ждут штрафные санкции.

Если говорить о том, что такое кредиторская задолженность простыми словами ― это когда мы кому-то должны денежные средства и обязаны вернуть. При этом денежные средства необязательно брать в банке, не стоит путать задолженность с потребительским или коммерческим кредитованием.

Существует ряд видов задолженностей, которые следует разобрать детально. Но, главное, что необходимо уяснить, что когда кредиторская задолженность в балансе компании, это должны мы, а не нам.

Виды

Когда с основой разобрались, перейдем к видам и составам кредиторской задолженности.

Классификация задолженности предприятия:

• КЗ за продукцию, услуги или наемный труд, когда срок оплаты еще не настал (кредиторская задолженность перед поставщиками счет №60);
• КЗ за продукцию, услуги или наемный труд, с истекшими сроками платы;
• кредиторская задолженность по выданным вексельным бумагам;
• КЗ по полученным авансам;
• кредиторская задолженность по расчетам с бюджетными и внебюджетными тратами;
• по страхованию;
• по оплате рабочего труда;
• иные разновидности.

Состав задолженности ― индивидуальное понятие. Он зависит от сумм и видов долгов предприятия. Для понимания разделим состав на вероятные подпункты:

1. Первичный долг, который имеется у компании с контрагентами. То есть услуги оказаны, товар отгружен, но оплата еще не произведена. Аналогична ситуация с денежными средствами, взятыми взаймы.
2. Долги, которые начисляются предприятию за отсутствие оплаты рабочих часов сотрудников. То есть, организация должна деньги физ. лицам.
3. Долг, образовавшийся у предприятия за отсутствующие взносы во внебюджетные организации. К ним относятся обязательные, страховые платежи, переводы на счета сотрудников в ПФР.
4. Кредиторская задолженность субъекта перед бюджетом предприятия.
5. Долг, образованный по авансам. Это означает, что продукт был получен под аванс, но не оплачен на 100%.
6. Иные долги перед кредиторами или государством. К ним относятся все полученные деньги и товары в долг, иного характера. К этому подпункту относятся штрафы, выписанные государственными органами.

Существует иной вид классификации, который основан на сроках уплаты. Такой вид более удобен для бухгалтерии и владельца фирмы. Согласно ей, кредиторская задолженность разделяется на срочную и несрочную.

Первое понятие относится к чекам, которые следует оплатить скорее ввиду начисления ежедневных или периодических пени и штрафов. Деньги терять невыгодно, поэтому погасить такой долг следует в первую очередь. И наоборот, несрочная кредиторская задолженность дает предприятию возможность затянуть с выплатами на неопределенный срок.

Предприятие может попасть в долговую яму по 2 причинам:

• намеренное невыполнение платежных обязательств вовремя;
• отсутствие правильно поставленной системы расчетов.

Если это произошло, следует знать, что делать.

Как быть с кредиторской задолженностью, по которой окончен срок давности

К кредиторской задолженности организации относится любая долговая договоренность перед контрагентом или государством. С последним субъектом договориться не получится, следует в кратчайшие сроки погасить долги чтобы не получить новый штраф.

Если же долг образовался перед юридическим или физическим лицом, стоит попробовать договориться. Помните о том, что, даже если на вас подали в суд, надежда на мирное урегулирование остается. Суд в этом заинтересован. Обсудите с партнером образовавшуюся ситуацию. Если такое происходит не регулярно, вам могут пойти навстречу и пролонгировать договор.

Если же вы являетесь владельцем компании, которой должны денежные средства, стоит попытаться пойти на мировую. Если это невозможно ― составляйте претензию и направляйтесь в суд.

Описание «дебиторской задолженности» простыми словами

Дебиторская задолженность, она же дебиторка — это все суммы, которые контрагенты, граждане, компании или другие должники обязаны заплатить предприятию или индивидуальному предпринимателю. Если описать дебиторку простыми словами, то это все неоплаченные долги, которые находятся в балансе по дебетовому счету. Это может быть долг подрядчика, неоплаченный счет за товар или услугу со стороны покупателя или расчет с другими подотчетными лицами.

Дебиторская задолженность относится к имущественным активам, поэтому подлежит обязательной инвентаризации, которую проводят независимо от срока погашения. В состав дебиторки входят не только денежные долги, но и другие неисполненные обязательства. Чтобы понимать, когда речь идет о дебиторской задолженности, приведем несколько примеров:

• компания поставила товар или оказала услуга, а расчета не было;
• переведена предоплата за услугу, но она не была оказана;
• предприниматель или предприятие выдали заем сотруднику;
• в налоговую службу, пенсионный или другой фонд было перечислено больше средств вследствие бухгалтерской ошибки:
• непоступившие товары с частичной или полной предоплатой, которые будут позже переданы от контрагента.

Кроме того к появлению дебиторки могут привести:

• недобросовестность контрагента;
• финансовая нестабильность или банкротство поставщика;
• ошибка компании или банка, которая допущена при проведении платежа.

Каждая из таких операций приводит к формированию дебиторской задолженности по счетам предприятия или ИП.

Относится ли кредиторская задолженность к заемному капиталу

Поэтому сумму итогов IV и V разделов делите на итог III раздела.Заемный капитал ЗК — это кредиты и займы банков и других организаций, лизинг, кредиторская задолженность и др.К ним относятся краткосрочные кредиты и займы долгосрочные кредиты и займы кредиторская задолженность предприятия поставщикам и.Это хреновенько. Предприятие становится менее надежным и не покрывает обязательства собственным капиталом.

К тому же за него надо платить. Хотя, если изначально коэф. этого показателя был низок, то незначительное увеличение еще не означает ухудшение фин.

состояния предприятия.В бухгалтерском учете заемные средства и кредиторская задолженность отражаются отдельно.К ним относятся все формы привлеченного заемного капитала со сроком его использования до одного года.Если при этом произошло увеличение суммы баланса, то это показатель развития предприятия (а не его угасания) . В этом плюс. Но не чистый, в зависимости от пропорций собственных и заёмных средств.Берете:

Кредиторская задолженность (Accounts payable) — это

Задолженность за совершенные ранее действия Кредиторская задолженность — это задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Задолженность, обязательная к оплате Кредиторская задолженность — это задолженность, которая возникает в случае, если дата поступления услуг (работ, товаров, материалов и т. д.) не совпадает с датой их фактической оплаты.

Несовпадение времени оказания услуг и их оплаты Кредиторская задолженность – это задолженность данной организации другим организациям, работникам и физическим лицам.

Задолженность организации перед работниками Кредиторская задолженность – это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам.

В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также

Отражение кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации. Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.

Она имеет несколько подвидов:

• долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
• долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;
• долг за выданные векселя;
• долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
• долг за оплату труда;
• долг за полученные авансы.

Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств.

Списывают этот долг, если:

• он является невостребованным (срок погашения его истек);
• все обязательства полностью погашены и нет претензий.

И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации. В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита. Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения. С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств.

Частые вопросы

У неквалифицированных специалистов, например, у начинающих бизнесменов, возникает множество вопросов

Поскольку дебиторская и кредиторская ― ключевые понятия в бухгалтерском учете, важно ответить на них

Зачем регулировать баланс КЗ и ДЗ

В первую очередь это связано с возможностью трезво посмотреть на бизнес и оценить вектор развития предприятия. Не имеет значения, сколько денежных поступлений получает компания, если не оцениваются затраты.

Успешной компанию можно назвать тогда, когда дебиторская превышает кредиторскую. Это означает, что организация работает в плюс. Обратная ситуация не означает, что предприятие убыточное. Хотя и вызывает недоумение ― если есть денежные средства на балансе, почему бы не оплатить КЗ.

Бухгалтера занимаются сведением баланса для того, чтобы руководство могло оценить действующую работу. На основе данных характер развития меняется, модернизируется или остается прежним.

Ответственность сторон

Выше шел разговор об истечение срока давности и статье №196 ГК РФ. Не стоит забывать о статье №177 УК РФ. Согласно ей, непогашенная кредиторская задолженность административно наказуемо.

На сегодняшний день наказанию подлежит должник, допустивший просроченный долг в крупном размере в 2 млн 250 тыс. р. и может быть наказан:

• штраф 200 тыс. р. или в размере заработной платы;
• обязательный труд на срок 480 часов;
• принудительный труд на срок до 2 лет;
• лишение свободы на срок до 2 лет.

Наказанию подлежат фактические руководители компании. Если их несколько, может быть вменено наказание за совершение преступление группой лиц и сроки будут больше.

Как избежать образования дебиторской задолженности

В завершение статьи приведем способ, который поможет избежать трудностей. Случаи непогашения кредитором задолженности не редкость. Дебитор не получает прибыль, что негативно сказывается на деятельности предприятия. Существует метод борьбы со злостными неплательщиками.

Предприятие имеет право (но не обязано по законодательству) застраховать себя от дебиторской задолженности. Существуют соответствующие фирмы, которые готовы оказывать услуги страхования. Их стоимость зависит от количества контрагентов, их репутации и деятельности. И от размера страховочной суммы.

Чтобы воспользоваться услугами страховщика, следует:

• составить полный перечень контрагентов, партнеров и иных лиц, с которыми сотрудничает организация;
• заявление о финансовом состоянии страхуемого.

Дебиторская и кредиторская задолженность ― две стороны одной медали. В первом случае должниками являемся мы, во втором ― контрагенты компании. Роли могут быть четко разграниченными или одновременными. Хотя государство допускает списание долгов по истечении 3 лет, не стоит пользоваться этой лазейкой. Репутация ― одно из важнейших понятий в коммерческой сфере.

“Контроль” – что делать с дебиторской задолженностью.

Управление дебиторкой требует досконального подхода. Некоторые руководители досконально продумывают процессы, имеющие отношение к отсрочкам платежей, другие, упускают из виду этот вопрос. Однако практика доказывает: легкомысленное отношение к дебиторке нередко имеет плачевный исход.

Еще раз вернемся к тому, что значит дебиторская задолженность. Это составляющая оборотного капитала. Средства берутся из оборота и употребляются дебиторами.

Объясняясь юридическим языком, дебиторская задолженность предприятия – это включенные в состав имущества фирмы имущественные требования к прочим лицам.

Почему дебиторку необходимо контролировать? Потому что этот вопрос часто напрямую связан с безопасностью организации. Откладывая его решение, с одной стороны, владельцы бизнеса освобождают для себя массу времени. Но решения не происходит. Более того, с немалой вероятностью возникают всевозможные неприятные явления:

1. Денежные средства теряются. Дебиторка: что это? Иной раз это прямая утрата финансов. Иной раз прослеживается связь с компаниями-однодневками, отсрочка платежа для которых не была обоснована. С них взятки гладки, даже решение суда не окажется панацеей при желании вернуть свои финансы.
2. Финансовая стойкость компании может пошатнуться. При регулярной открытой дебиторке, организация может столкнуться с проблемой оплаты зарплаты, налогов и иных платежей.
3. Происходит неэффективное употребление ресурсов. Над дебиторкой трудятся сразу несколько работников, включая менеджеров, директора, юристов. Развитие новых направлений при этом может притормаживаться. Плюс издержки в суде также могут быть далеко не маленькими.
4. Страдает деловая репутация. При передаче продукции одному заказчику, второй их не получает (ждет). Помимо напряженных отношений с клиентурой неизбежно появление проблем: часть клиентов, скорее, отправится к конкурентам, чтобы избежать длительного ожидания.
5. Конкурентные преимущества теряются. Дебиторская задолженность провоцирует дополнительные расходы. Если в обороте употребляются деньги компании, они не идут на развитие, если речь о заемных, то с них еще требуется выплата процентов.

Если копнуть глубже, можно найти и массу иных проблем. У каждого предприятия они будут индивидуальные, связанные со сферой деятельности и прочими нюансами.

Измерение и учет каждого показателя – основа разумного ведения бизнеса. Чтобы четко понимать, что относится к дебиторской задолженности и что стало ее первопричиной, нужно неизменно анализировать показатели, заниматься управлением процессом, не пуская его на самотек.

Важные мероприятия при работе с дебиторкой:

Назначение лица, ведущего ее контроль (ревизора).

Установка определенных дат контроля дебиторки.

Введение регламента передачи продукции при применении отсрочки платежа. Контроль его исполнения.

Регулярный учет размера дебиторки.

Определение лимитов для всех контрагентов по долговременности и размеру отсрочки платежа.

Крайне важно взвешивать состав дебиторки. Информацией для подобного анализа могут служить данные бухучета по дебиторке

Учитывать нужно не одну величину долга, но и время его появления.

Чтобы понять состояние деловой октивности организации часто проводят сравнение сроков ликвидации дебиторки со сроками, на которые планировалось предоставить кредитование.

Чтобы провести планирование дебиторки по результатам конца месяца, специалисты советуют обращаться к расчету коэффициента инкассации, демонстрирующего долю оплаты, осуществленной в текущем периоде до отгрузки продукции. К примеру, если клиент выплатит 70% суммы на стадии покупки, а 30% – спустя месяц, коэффициентом инкассации можно назвать 70% в этом месяце, а в последующем – 30%.

Многие практикуют учет информации о компаниях, задолжавших дебиторам. Это нередко приносит пользу и позволяет гасить кредиторские обязательства под дебиторку.

Как образуется задолженность

Ни одно предприятие не обходится без возникновения подобной задолженности, поскольку это всегда объясняется производственной необходимостью: одной компании выгодно предложить собственный товар и передать его, отсрочив оплату, другой – заполучить его с возможностью рассрочки платежа. Здесь возникает обоюдный взаимный интерес:

• компании-должнику предоставляется временная возможность пользования чужими оборотными средствами (приобретенным, но пока неоплаченным товаром);
• компания-кредитор использует шанс на расширение рынка предложения товаров, поиск потенциальных покупателей.

В структуру дебиторской задолженности заносят и суммы авансов, выплаченных фирмам-поставщикам, как предварительную плату за приобретаемые в будущем услуги/товары.

Поскольку подобные долги образуются из средств, которые отвлекаются из хозяйственного оборота фирмы, то контролировать их рост необходимо, обеспечивая своевременное взыскание в соответствии с заключенными соглашениями. Ведь невозможно допустить ситуацию, при которой предприятия-дебиторы вдруг отказываются от принятых на себя обязательств, не оплачивают и не возвращают вывезенные товары. Именно поэтому, чрезвычайно важен элемент контроля при заключении договора и обеспечении выполнения его условий обеими сторонами.

Не только договоры поставок производимого продукта могут являться причинами возникновения дебиторской задолженности. Ее может увеличивать, например, сумма излишне оплаченных налогов в бюджет или внебюджетные фонды, которая спишется последующим перечислением платежей.

Еще одна позиция, отражающаяся в увеличении суммы задолженности – это долги персонала предприятия по выданным под отчет суммам или излишне полученной зарплате. В предприятиях практикуют выдачу денег под отчет на хозяйственные нужды материально-ответственным лицам.

К примеру, кладовщик получает наличные деньги для приобретения канцелярских принадлежностей или покупки технической литературы. Выданная сумма отражается в структуре дебиторской задолженности и погашается лишь тогда, когда сотрудник отчитается по произведенным затратам, перечислив их в авансовом отчете и приложив к нему все документы, подтверждающие факт приобретений.

Ликвидация задолженности

Сотрудники комиссии проводят инвентаризацию задолженности, анализируют ее

Отдельное внимание уделяется всем бухгалтерским счетам, в которых отражается задолженность

Важное значение уделяется документам, свидетельствующим об оказании тех или иных услуг и показывающим отсутствие начислений на счета кредитора

В процессе инвентаризации устанавливаются сроки, суммы задолженности. На основании этого формируется акт на списание. Обязательно составляется два экземпляра – один передается кредитору, другой остается у должника. Документы подписываются каждым членом комиссии.

Виды дебиторки

Классифицируют дебиторскую задолженность по нескольким признакам

С точки зрения бухгалтерии, обращают внимание период, за который долги будут погашены. По этому критерию выделяют:

1. Краткосрочную или текущую дебиторку. Ее срок погашения меньше 12 месяцев. Если задолженность изначально была долгосрочной, но постепенно ее срок стал меньше календарного года, она будет переведена в категорию текущей.
2. Долгосрочную. Дебиторская задолженность относится к этой категории, если контрагент по условиям договора проведет расчет с компанией не раньше, чем за 12 месяцев.

По типу оплаты дебиторские задолженности бывают:

1. Срочные, реальные или нормальные долги, когда максимальный срок выплаты, прописанный в договоре, не истек.
2. Просроченные возникают в том случае, когда контрагент не исполнил обязательства в ту дату, которая указана в контракте. Внутри этого типа различают сомнительную и безнадежную задолженность.

Взыскание ДЗ

Чтобы вернуть затраченные средства, следует придерживаться заложенного алгоритма. В рассматриваемом вопросе именно четкость, педантичность, профессионализм юристов могут стать залогом успеха.

Прежде всего, специалист должен:

1. Проанализировать взаимоотношения с должником – выходит ли он на связь, пытается ли погасить задолженность, предпринимает ли усилия.
2. Изучение документов, характеризующих финансовую состоятельность должника – если он признан банкротом, нужно включить в реестр требований кредиторов, но вероятность возврата средств сводится к нулю.
3. Попытка примирить стороны – процесс медиации.
4. Подготовка к переговорам и участие в них.
5. Выдвижение требований, претензий в том случае, если переговоры оказались бесполезными и недействительными.
6. Формирование искового заявления и пакета документов к нему. Подача документов в суд для взыскания средств в принудительном порядке.
7. Сопровождение дела, представительство интересов в суде, подача ходатайств, заявлений.

Первоначально все же стоит уделить внимание досудебному воздействию на должника. Однако если решить вопросы мирно не получилось, следует не затягивать и подавать иск в суд для принудительного взыскания средств