Что такое оффшоры простым языком

Что такое оффшорный мир?

Оффшорный мир – это не только оффшор, и его оффшорные компании. Дело в том, что оффшорный мир — это целая индустрия услуг, начиная от регистрации компаний, и завершая оффшорными банковскими счетами.

Оффшорный мир идентичен тому, к которому все привыкли, где есть бухгалтерия, банки, аудиторы, финансовые консультанты, юристы, трасты, фонды и пр. Главная разница в том, что в повседневном мире, с которым вы знакомы, все это предполагает высокие налоги и подчинение властям, которые имеют практически, безграничные права, чтобы получить доступ к ваши средствам и активам. В свою очередь, оффшорный мир стремится не обложить налогами, а сделать максимально гибкие условия, при которых бизнес может избежать налогов.

Оффшорные юрисдикции зарабатывают не на налогах, а на количестве клиентов со всего мира, что приобретают их оффшорные услуги и платят на ежегодной основе небольшие государственные сборы для поддержания компаний активными.

Вот и получается, что все стремятся разместить не только свой бизнес, но и деньги в оффшорных юрисдикциях, где им не придется беспокоиться за размер налогов и сохранность денег. Положив деньги на иностранный счет, налоговая служба страны вашего налогового резидентства никак не сможет получить доступ к этим деньгам, и заморозить ваш счет.

Оффшорные зоны РФ

Список оффшорных зон России состоит из 25 территорий.

Все они разделены на 4 вида в зависимости от того, на какие именно направления экономики будет делаться основной акцент в развитии и стимулировании бизнеса в конкретном регионе:

1. Промышленно-производственные. Представлены 5 зонами: Алабуга, Липецк, Титановая долина, Тольятти, Моглино.
2. Технико-внедренческие. Также в наличии 5 территорий: Дубна, Томск, Зеленоград, Санкт-Петербург, Иннополис.
3. Туристско-рекреационные. Наибольшее количество — 12 территорий: Ворота Байкала, Куршская Коса и т. д.;
4. Портовые. Созданы всего 3 зоны: Мурманск, Ульяновск, Хабаровск.

Все зоны созданы на 20 лет, кроме технико-внедренческих – срок их функционирования ограничен 15 годами.

Виды льгот

Любая оффшорная зона России предусматривает следующие налоговые льготы:

1. для всех резидентов, которые зарегистрированы на этих территориях, устанавливается пониженная ставка налога на прибыль, который они уплачивают в бюджеты экономических зон;
2. предоставляются преференции по транспортному налогу. Для всех инвесторов льгота начисляется с момента регистрации транспорта;
3. все инвесторы освобождаются от уплаты налога на землю на срок 5-10 лет, в зависимости от территории;
4. освобождение от уплаты налога на имущество в течение 5-10 лет, при условии:

• что имущество было куплено с целью осуществления деятельности на территории зоны;
• это имущество находится на территории оффшора;
• собственность действительно используется в производстве.

Кроме общих льгот, применяются еще специализированные, которые действуют в определенных типах зон:

• бизнесмены, пожелавшие зарегистрироваться в промышленно-производственных или туристических зонах, могут в бухучете применять ускоренную амортизацию;
• резиденты технико-внедренческой зоны начисляют страховые взносы в Фонд соцстраха в течение 2011-2019 гг. по пониженным коэффициентам.

В чем недостатки

Оффшоры в России работают по тому принципу, что, независимо от места осуществления деятельности, юрлицо платит налоги по месту своей регистрации. Это и является самой главной проблемой, так как возникает ряд сложностей:

1. Ведя бизнес не по месту своей регистрации, владелец предприятия столкнется с предвзятостью налоговой инспекции, которой не очень будет понятна схема ведения бизнеса, так как налоговые перечисления будут наполнять бюджет другого федерального субъекта.
2. Регистрация компании в российском оффшоре, кроме модной приставки к названию, ничего не дает. Отечественные и зарубежные оффшоры просто нельзя сравнивать, настолько существенна разница в размерах налоговых льгот, соблюдении правил конфиденциальности, уровне обслуживания и т. д.
3. Для компаний, зарегистрированных в специальных налоговых зонах, нет никаких послаблений относительно подачи отчетности. Они, как и все другие юрлица, зарегистрированные на территории РФ, подают ежеквартальные финансовые отчеты, но при этом ведут диалог не с местной фискальной службой региона, где осуществляют свою деятельность, а с налоговой службой того региона, где они зарегистрированы.
4. Понижение ставки налога практически нивелируется размером фиксированного ежеквартального платежа, который перечисляется в бюджет территории на цели ее развития.
5. Процедура открытия счета для осуществления международных расчетов для фирм, зарегистрированных в специальных экономических зонах, очень сложна: на практике воспользоваться этим банковским продуктом практически невозможно.
6. Внутренние оффшоры в России предусматривают размещение денег на счетах исключительно отечественных банков, а это не всегда гарантирует их сохранность. А нестабильность рубля подталкивает всех бизнесменов хранить свои сбережения в твердых валютах, что делать выгоднее и надежней в зарубежных экономических зонах с низким налогообложением.
7. Стоимость регистрации и содержания фирмы в российском оффшоре значительно выше, чем за границей, а список выгод и возможностей короче.

Единственный позитивный момент — это то, что такое направление только начало развиваться в России, и для производств с большими объемами, которые зарегистрировались в зонах с низким налогообложением, экономия на платежах в бюджет будет заметной.

Сравнение оффшорных юрисдикций

Итак, у нас есть три вида юрисдикций, которые предполагают льготы, налоговые послабления и прочие приятные мелочи, делающие деятельность более прибыльной. Классические оффшоры кажутся максимально выгодными – здесь гарантируется высокий уровень конфиденциальности, а стоимость компании предельно низкая. С другой стороны, респектабельные страны.

Они входят в международные союзы, пользуются авторитетом и вообще кажутся более надежными. Третий вариант – низконалоговые зоны, которые и вовсе оффшорами не считаются.

Что лучше выбрать? Рассмотрим преимущества и недостатки каждой из систем.

Страны с нулевыми налогами (классические)

Несомненное преимущество – низкая стоимость компании. Помимо невысокой стартовой цены, ежегодное содержание тоже не предполагает особых затрат. Местное законодательство гарантирует высокую степень защиты данных об учредителях и бенефициарах, требования об обязательном предоставлении отчетности не выдвигаются.

Но не все так безоблачно, как может показаться сначала. Во-первых, со странами, которые входят в число классических оффшоров, не заключают соглашения об избежании двойного налогообложения. Это значит, что налоги придется платить в двух разных государствах – с одного плательщица, объекта, за один период. Во-вторых, респектабельные банки и иностранные партнеры не доверяют фирмам, расположенным в этих странах. Негативный имидж подкрепляется и тем, что национальные «черные списки» регулярно включают эти зоны в число неблагонадежных.

Платить меньше или иметь возможность попасть под санкции – решать вам.

Респектабельные оффшоры

Если вы выберете правильную схему регистрации и наиболее подходящую по налогам

страну, можно получить больше выгод, чем в странах с нулевыми ставками по обязательным взносам. С другой стороны, здесь возможны проблемы с конфиденциальностью – несмотря на то, что государства предоставляют гарантии сокрытия информации, большинство из них подписало конвенции и иные нормативные акты, обязывающими в отдельных ситуациях раскрывать данные клиентов, информацию об учредителях и пр.

С другой стороны, ряд стран разработал дополнительные меры по защите конфиденциальности. Например, Швейцария, несмотря на соблюдение всех международных норм и обязательств, считается самой надежной страной. Здесь информацию не передают ни другим государствам, ни сторонним компаниям.

Недостаток – обязанность представлять финансовые отчеты.

Низконалоговые юрисдикции

Надежность, защита от санкций – в зонах с особыми условиями налогообложения размещать компании удобно и безопасно. По сути, фирмы являются субъектами права, равными другим организациям, но с более низкими налогами. Степень доверия к компаниям, зарегистрированным в этих зонах высокая. При определенных обстоятельствах недостатком может быть отсутствие возможности сокрытия информации об учредителях, но если вести исключительно «чистую» деятельность, проблем не возникнет.

Оффшорные компании – что это такое простыми словами

Доброго дня! В данной статье будет идти речь о том, что такое “оффшор” и “оффшорные компании”, а так же разберем их достоинства и недостатки. Сегодня бюджет каждой страны строится по своей установленной схеме. Так страны, в которых более развита промышленность процветают за счет налогов от прибыли производства, страны с развитым туризмом существуют от отчислений с доходов туристических компаний и т.д.! Но во всей этой цепочке есть страны, которые пытаются, и на сегодняшний день выживают за счет иностранных предпринимателей! Такие страны принято называть «Оффшоры». Давайте разберем что же означает это понятие.

Оффшоры – это финансовая зона (страна), в которой гражданин другого государства регистрирует свой бизнес на льготных условиях (т.е. с минимальной ставкой налога), в так называемых оффшорных компаниях! Исходя из этого, оффшорная компания – это фирма, официально зарегистрированная вне пределов страны, которой находится бизнес. Возможность вывода своих финансовых средств в страну с высокой экономической стабильностью и зарекомендовавшим себя уровнем сохранности банковской тайны дает надежду предпринимателей в сохранность своих денежных активов.

К примеру владелец бизнеса, который зарегистрирован в Российской Федерации, обязан ежемесячно выплачивать налог в размере 20% от своего дохода. В случае если он сделает свою компанию оффшорной, он будет выплачивать 5% стране в которой его бизнес зарегистрирован. Особо это выгодно конечно для островных государств, где нет никакой своей полноценно развитой промышленности, именно такие страны и выживают за счет Оффшоров!!! Такие страны делят на три категории, списки:

1. Белый список- максимально приближенный к мировому стандарту налогообложения.
2. Серый список- страны, в которых только собираются приблизить процент налогообложения к мировому стандарту.
3. Черный, список-наверное, самый предпочитаемый на сегодняшний день, список компаний, которые и не думают о внедрении мировых стандартов

Есть много Оффшорных стран которыми активно пользуются бизнесмены, но нельзя классифицировать их по параметрам лучше- хуже, у всех есть свои плюсы и минусы!

Немного принципах действия такой системы налогообложения

Более углубленно рассмотрим преимущества и недостатки различных видов оффшорных зон. Поделим их на три вида:

1.  Класссические:

Достоинства:

– отсутствие налогов;

– отсутствие контроля со стороны государства;

– нет необходимости предоставлять отчетность;

– самая высокая степень конфиденциальности.

Недостатки:

– недоверие со стороны серьезных международных фирм;

– территориальное расположение не всегда удобно, т.к. «далекие» компании увеличивают расходы на управление.

2. Престижные:

Достоинства:

– престиж компаний, созданных в таких зонах значительно увеличивается;

– возможность сотрудничества с серьезными партнерами.

Недостатки:

-необходимость предоставлять финансовую отчетность;

– неполное освобождение от налогов.

3.Прочие:

Достоинства:

– при правильно выстроенной схеме налоги можно эффективно минимизировать;

– фактически эти зоны не относятся к оффшорным, поэтому к ним отсутствует предвзятое отношение.

 Недостатки:

– выгодно не для всех предприятий;

– необходимо предоставлять отчетность.

На сегодняшний день оффшоры имеют большую популярность у владельцев большого и среднего бизнеса, для них это очень выгодно. Главным из преимуществ перевода бизнеса в зоны оффшоров состоит в том, что компания получает возможность во много раз увеличить чистую прибыль от своей деятельности путём легального уменьшения налогов.

Рассмотрим положительные и отрицательные стороны оффшоров для владельцев оффшорных организаций.

 Достоинства оффшорных компаний:

1.  Обретение статуса иностранной компании.
2. Оптимизация налогообложения.
3. Хранение капитала в стране, имеющей стабильную экономику
4. Отсутствие валютного контроля.
5. Конфиденциальность.
6. Возможность свободно распоряжаться денежными средствами, совершая расчеты с компаниями всех стран.

 Недостатки оффшорных компаний:

Негативный имидж.
Невозможность получения больших кредитов
Особое внимание к оффшорным компаниям со стороны представителей международного права.
Немалые риски.

В заключении хотелось бы закрепить тему статьи, подробно сформулировав понятие «Оффшорная зона» – это финансовая зона, с благоприятными налоговыми условиями, куда привлекают иностранный капитал. Экономика стран недополучающая деньги, очень сильно от этого страдает! Отток денег будет наблюдаться до тех пор, пока во всех странах не будут равные условия налогообложения. А это маловероятно!

Схемы работы с оффшорами

Компании с разным видом деятельности используют различные схемы оффшоров. Сейчас мы рассмотрим основные.

Схема трансфертного ценообразования

Ее смысл заключается в следующем. Допустим, есть экспортер, который продает товар и импортер, который его покупает. Для того чтобы уменьшить величину налогов сначала экспортер продает весь объем продукции третьей стороне (оффшорной фирме), а та в свою очередь передает ее импортеру. Таким образом, экспортер может существенно увеличить свой доход за счет минимальных налогов.

Например, поставщик продал товар оффшорной компании за 200 тыс. рублей, хотя стоимость всей партии 1 млн. рублей. В таком случае он заплатит налог с 200 тыс., а остальную часть суммы он получит, когда оффшорная компания передаст товар импортеру. То есть налогом облагается не вся часть суммы, а только ее пятая часть.

Схема агентства

Открывается фирма, которая официально нанимает компанию в стране с неблагоприятным налоговым климатом. В таком случае компания, которую наняли, будет оплачивать только услуги найма, а это 1-2% от стоимости товаров и услуг.

Схема в строительной сфере

В оффшоре регистрируется компания, которая будет выступать подрядчиком. Фактически эта фирма не будет производить никаких строительных работ. Она произведет наем компании, которая действительно будет выполнять все работы. При этом все закупки, оплата услуг и т.д. будут проходить через оффшорную организацию.

Схема по производству продукции

Оффшорная организация платит за сырье, материалы и производство товара. После чего, она за определенную плату нанимает посредника, который реализует продукцию. Вся прибыль уходит в оффшоры.

Схема перевозок

Если компании-перевозчики будут считаться агентами оффшорных фирм, тогда существенно уменьшается величина налоговых отчислений.

Схема роялти

Открывается оффшорная компания, которая создает и регистрирует товарный знак в стране, где действительно происходит деятельность. После этого продается лицензия на использование такого знака и компания оффшор получает роялти.

Схемы работы оффшоров

Компании используют оффшоры с одной целью — уменьшить налоги. В зависимости о того, в какой сфере работает организация и какую именно задачу ставит перед собой, ей стоит выбирать определенную страну для развития своего бизнеса. Ниже мы поговорим о том, как работают оффшоры.

Строительная схема

Допустим, заказчик хочет провести определенный перечень крупных строительных работ на территории России. Чтобы основная часть прибыли осталась непосредственно у исполнителя, который выступает подрядчиком, ему достаточно иметь регистрацию в подходящей оффшорной зоне. Заказчик переводит средства за выполненную работу на счет иностранной компании, что позволяет сэкономить средства за счет более выгодного налогообложения.

Оффшорная компания в свою очередь может договориться о строительных работах с субподрядчиком. Поскольку основные финансовые потоки, связанные с оплатой труда и снабжением все равно пройдут через оффшор, это позволит сохранить часть прибыли за рубежом.

Полугодовой кредит

Банк может выдать резиденту страны кредит на 180 дней для предоплаты согласно внешнеэкономическому контракту. Полученные средства после поступают в распоряжение оффшорной компании, которая на протяжении полугода может использовать их на свое усмотрение.

После истечения срока деньги возвращаются в банк, поскольку фирма не смогла выполнить свои обязательства. Главная особенность такой схемы заключается в том, что вся прибыль, полученная с заемных средств, остается у оффшорной организации.

Регистрация яхт и судов

К оффшорным зонам в основном относятся острова и другие государства, которые имеют выход к морю. Процесс регистрации судна или яхты в этих странах значительно упрощен. Кроме того, одним из главных преимуществ является конфиденциальность. Это позволит частично спрятать имущество от недоброжелателей.

Оффшорная зона отличное место для регистрации судна

Механизм трансфертного ценообразования

Оффшорные компании могут выступать в качестве посредника между производителями продукции и конечным покупателем. В этом случае существует две разные схемы оффшоров:

1. При экспорте.

Экспортная продукция закупается оффшорной организацией по минимальной стоимости. После этого товар перепродается конечному покупателю по максимальной цене. Разница — это прибыль, которая остается у посредника. Производитель (поставщик) в таком случае выплачивает минимальные налоги в своей стране, исходя из той стоимости, по которой посредник закупил продукцию.

1. При импорте.

Цена импортной продукции тоже обычно занижается, однако в этом случае нужно учитывать налог на прибыль. При слишком низкой стоимости товара он может увеличиваться, что в итоге негативно скажется на чистой прибыли компании. В каждом отдельном случае заведомо выбирается оптимальная стоимость для того, чтобы государство получило наименьшую сумму средств при оплате таможенных пошлин и НДС.

Схема оказания услуг

Это одна их самых распространенных схем оффшоров в бизнесе. Ее суть заключается в том, что между оффшорной компанией и компанией-резидентом заключается договор на оказание определенных услуг. После средства переводятся на оффшорный счет. Эти затраты часто списываются на себестоимость, хотя по факту никакие услуги порой не оказываются. Поскольку расходы компании увеличиваются, она должна меньше платить налогов государству.

В этом случае нужно хорошо знать законодательство страны. Чтобы подобная схема имела более убедительный вид, в ней участвует престижная компания, которая зарегистрирована в Швейцарии или другой стране с более жесткой юрисдикцией.

Что такое офшор, оффшорный счет — определение и значение терминов

Основными привлекательными факторами таких зон являются:

• Низкие налоги или их отсутствие;
• Легкость регистрации;
• Простота отчетности и управления.

Офшор или оффшор — как правильно писать?

Правильное написание слова – «оффшор» с двумя буквами «ф», но даже в научной литературе можно встретить другое написания термина – «офшор» с одной буквой.

Понятие «оффшор» происходит от английского «offshore», что означает «вне границы». Первые упоминания об оффшорах значатся концом 50-х годов ХХ столетия в США, когда одна из американских компаний переместила свою хозяйственную деятельность в зону с более привлекательным налоговым законодательством.

Начиная с античных времен, купцы уклонялись от торговли в крупных городах, где пошлины значительно ограничивали их доходы.

Методы привлечения капиталов использовались в Западной Европе в XV веке, когда английские купцы старались торговать своей продукцией во Фландрии (территория современных Бельгии, Нидерландов и части Франции), и тем самым избегая повышенных налогов. В США первые оффшорные схемы начались применяться в XVIII века, когда стараясь избежать налогообложения, организации использовали страны Латинской Америки.

Оншор — организация, которая ведет хозяйственную деятельность на той же территории, где она и зарегистрирована. Оншор является полной противоположностью оффшора.

Большинство экспертов склоняются к мнению, что одной из причин мирового экономического кризиса, который случился в 2008 году, является существенное увеличение оборота оффшорных компаний.

1.1. Что такое оффшорный счет

Банки, аккумулирующие оффшорные счета, обычно находятся в странах с низкими налоговыми ставками и имеют возможность предоставлять финансовые и юридические преимущества при занятии бизнесом.

Открытый оффшорный счет позволяет вкладчику защитить собственные средства от различных непредсказуемых ситуаций.

Основными причинами открытия вклада могут являться:

• Значительное ухудшение законодательной базы по налогообложению в стране, фактической деятельности предпринимателя.
• Возможность использовать финансовые ресурсы в любой момент и в разных странах мира.
• Предоставление гарантии конфиденциальности информации и сохранности активов.

1.2. Что такое оффшорная компания

Схема работы такой компании очень простая. Импортируя продукцию в страну, где осуществляется бизнес, предприниматель проводит денежную транзакцию, используя оффшорную компанию. При этом цена может быть значительно ниже, чем у конкурентов, так как в стране существует льготное налогообложение.

Финансовые средства, аккумулированные при сделке, зачисляются на офшорный счет.

Основные схемы использования оффшоров мы подробно рассмотрели ниже в статье.

Достоинства и недостатки работы с офшорами

Как понимать суть оффшорной сделки

Говоря на простом языке, сделка – это определенный документ, регулирующий отношения участников торгового или финансового процесса. В нашем случае стороны представлены респондентом и организацией. Если деятельность направлена ​​на нивелирование налогов за счет закупки или продажи определенных товаров, то в процесс будет вовлечена еще и третья сторона – покупатель или продавец (тот, кто будет иметь меньше выгоды).

Чтобы правильно отрегулировать весь процесс, необходимо сформировать правильную документальную основу, чтобы все было законно.

И самая большая проблема офшоров связана с тем, что многие фирмы не слишком доверяют компаниям, которые создаются на безналоговой зоне. Поэтому необходимо убедить будущего клиента в безопасности такого сотрудничества. А это очень трудно сделать без документального основания.

Какие бывают виды оффшорных сделок:

1. Между респондентом и иностранной компанией. Она имеет также несколько подвидов:

• для открытия счетов в банках. Такой вид сделки будет конфиденциальным. О количестве денег, которые вы держите в банках, практически никто не узнает;
• для проведения экспорта или импорта. В этой ситуации придется оформлять специальную компанию, которая будет проводить операции по продаже или закупке товара в зоне упрощенного налогообложения;
• для оказания услуг. С помощью оффшорной организации вы сможете получить множество услуг по сниженной стоимости, и при этом не надо будет их облагать.

Между оффшорной организации и стороной, которая будет осуществлять закупку

Как уже говорилось выше, сделки могут содержать еще и третью сторону, на которую будет направлена ​​особое внимание. Чтобы покупатель остался довольным такого рода сотрудничеством, необходимо его не только заинтересовать выгодными условиями, но и провести все в рамках закона.
Сделки между оффшорной организацией и дочерней фирмой

На самом деле, очень тщательно проверяют деятельность фирм на международном рынке. Поэтому, когда такая компания создает дочерние организации, выполняющие практическую всю работу, а получают за это малые проценты, по сравнению с рыночной стоимостью, это может вызвать определенные сомнения. Поэтому к таким договорам нужно относиться максимально внимательно.

Помните, что сделка – это мощный механизм, в котором должны быть четко определены права и обязанности сторон.

С какой целью используется оффшор

Совершенно очевидно, что все юрисдикции совершенно уникальны и призваны гарантировать собственникам тех или иных компаний удобство, секретность, безопасность ведения финансовых операций.

Все цели использования оффшоров можно разделить на следующие группы:

• приобретение недвижимости – в этом случае выбрать нужно ту зону, которая не предоставляет сведения о владельце заинтересованным лицам. Наилучшим вариантом считаются в этом отношении Сейшелы;
• сокрытие деятельности в сфере инвестиций – для этого потребуется создание оффшорной сети. Смысл ее заключен в том, чтобы распределить активы по разным компаниям с запутанной системой учредителей. В этом случае трастовая компания и банк должны находиться в различных юрисдикциях;
• оптимизация налогов при осуществлении экспорта-импорта – российским предпринимателям вполне подойдут такие зоны, где действует договор об отсутствии двойного налогообложения. Хорошим выбором станет Кипр;
• вывод финансовых средств за границу – выбор зоны в этом случае должен зависеть от законности доходов и их источника;
• страхование.

Преимущества оффшорной регистрации бизнеса

Конечно же, воспользоваться данными льготами смогут далеко не все предприниматели, поскольку власти государства-оффшора выдвигают ряд требований к кандидатам. Например, у вас не будет возможности заключать сделки и вести дела с резидентами данной страны, получать прибыль из ее источников, иметь недвижимость в том месте, где вы зарегистрированы.

Но если вы все-таки решите, какой оффшор лучше, и выведете компанию в эту зону, то сможете воспользоваться такими преимуществами:

1. Незначительные или вообще отсутствующие налоги (обычно устанавливается символическая ставка, которая никак не привязана к размеру прибыли).
2. Упрощенная схема регистрации бизнеса.
3. Отсутствие валютного контроля и регулирования.
4. Конфиденциальность.
5. Экономическая и политическая стабильность.

Причиной таких привлекательных условий зачастую становится тот факт, что для многих оффшорных государств этот способ является единственным, чтобы пополнить государственную казну. В связи с этим местные власти готовы обеспечить любые возможности, лишь бы не испортить свою репутацию и не лишить себя финансовых средств.

Категории оффшорных зон

Оффшорные зоны есть не только в островных государствах. Зарегистрировать оффшор и пользоваться льготным налогообложением можно и в развитых странах, таких как США, Великобритания, Швейцария и т.д.

Но стоит помнить, что условия регистрации и функционирования такого бизнеса очень отличаются друг от друга. Например, на островах могут вообще отсутствовать налоги и не нужно предоставлять отчетность. В развитых странах условия не столь привлекательны, за деятельностью оффшорных компаний пристально наблюдают органы власти. Но вместе с тем риск остаться ни с чем и потерять компанию ниже, чем в странах с низкой репутацией.

В зависимости от условий функционирования таких предприятий, оффшорные зоны подразделяются на 3 категории:

1. Белый список – это оффшорные зоны, где юриспруденция государства максимально приближена или соответствует международным стандартам налогообложения и ведения хозяйственной деятельности.
2. Серый список – это оффшорные зоны, где собираются или пытаются внедрить мировые стандарты ведения бизнеса.
3. Черный список – это оффшорные зоны, в которых нет даже попыток внедрить мировые стандарты налогообложения и ведения хоз. деятельности.

Нормы регулирования

По нормам международного права любая оффшорная организация совершенно законна. Но при этом правительства большинства стран заинтересованы в пополнении бюджета налоговыми сборами. Оффшорные компании этому не способствуют, а потому находятся под пристальным контролем.

Международные организации борются с легализацией средств, добытых преступным путём через оффшоры. Основным методом борьбы является составление списков «серых» и «чёрных» зон и даже санкции. В них попадают зоны, которые отказывают в выдаче информации о своих клиентах в ответ на требования правительств тех стран, где по факту ведётся их бизнес.

FATF и OECD

FATF и ОЭСР — это две крупнейшие международные организации, контролирующие работы оффшорного бизнеса и предупреждающих экономические преступления вроде неуплаты налогов и легализации незаконных средств.

ОЭСР работает в другом направлении: организация выявляет оффшорные зоны, скрывающие данные о своих резидентах и не выдающие её по требованию правительств. Против них — то есть, против стран, где они расположены — вводятся экономические и финансовые санкции.

Отсутствие налогов не единственный плюс оффшоров

Региональное регулирование

Правительства большинства стран нейтрально относятся к оффшорным компаниям. Запрещать их деятельность неправомерно, но бюджету страны они наносят косвенный ущерб, так как по факту уклоняются от налогов. Иногда дело доходит до дискриминационных мер — например, применение отдельного налогообложения для оффшорных операций.

Почти каждое государство, в том числе и Россия, создаёт свои списки оффшорных территорий. Как правило, их делят на 2 группы:

• «белые», сотрудничество разрешается (по требованию выдают правительствам информацию о компаниях);
• «серые» или «чёрные», сотрудничество не рекомендуется (придерживаются политики строгой конфиденциальности и не сотрудничают с государствами).

Ценовые аспекты импорта

Допустим, компания работает в сегменте контролируемых сделок, т. е. выходит с оффшором на товарооборот, превышающий 60 000 000 рублей. Вопрос налогообложения упирается в рыночную цену, согласуемую импортером с таможней. В этой области находится множество злоупотреблений. Параметры формирования рыночной цены не определены. Существует практика ее снижения. В таможенной стратегии импортера имеются две схемы снижения оценки товара и уплаты пошлин:

1. Первая – доказать, что импортер – производитель.
2. Вторая – доказывать на самом рынке (образно говоря, рыночную цену привезенного смартфона приближать к «Флай», но не к «Эппл»).

Функции оффшорных зон

Международная торговля и инвестирование. Оффшоры являются каналами для международной торговли и облегчают продвижение финансовых потоков. Согласно статистике, в государствах, которые тесно сотрудничают с ними, больше денег в экономике, а кредитные ставки – ниже. Оффшоры приобретают все большее значение как инвестиционные каналы в рискованные рынки. Например, свыше 44 % прямых капиталовложений в индийскую экономику пришли в 2011 году с острова Маврикий. Треть таких инвестиций пришли в Бразилию тоже через оффшоры.

Регистрация воздушных/водных судов. Еще одно традиционное применение оффшоров – регистрация воздушных и водных судов (на Сейшелах, Бермудах, Багамах или в Панаме). Так, Пакистанские Авиалинии в 2003 году перерегистрировали весь свой авиапарк на Каймановых островах. Это было необходимо для получения кредита на приобретение 8 новых Боингов-777. Американский банк отказался принимать в залог самолеты с пакистанской регистрацией.

Страхование. Многие оффшоры регистрируют страховые фирмы и компании, работающие на рынке перестрахования. Лидером в сфере оказания данных услуг являются Бермуды. В эту зону переносят свой бизнес даже крупнейшие страховые фирмы мира, чтобы улучшить управление рисками и снизить налоговую нагрузку.

Банкинг. Традиционно ряд оффшорных зон предлагает лицензии на ведение банковской деятельности. Например, Багамы имеют 301 лицензированный банк, а Каймановы острова – 295. При этом BVI имеет лишь 7 таких банков.

«Черные» списки

В качестве способа борьбы с оффшорными зонами многие страны выбирают составление так называемых черных списков территорий, операции на которых, возможно, и не запрещены, но точно попадают под особый контроль. Каждая страна имеет ряд собственных подобных перечней, составленных уполномоченными ведомствами. Не является исключением и Россия.

В 2019 году список, утвержденный Минфином, включает 108 государств и 18 территорий, которые обеспечивают льготные условия обложения налогами и не предоставляют сведения при проведении операций с финансами. В него вошли: Сент-Китс и Невис, Вануату, Королевство Бахрейн, Гибралтар, Бермуды, Сянган (Гонконг), КНР, Бруней-Даруссалам, Союз Коморы, Лихтенштейн, Мальдивы, остров Лабуан (Малайзия), Ниуэ, ОАЭ, Доминика, Багамы, о. Анжуан, Маврикий, Монтсеррат, Монако, Палау, острова Теркс и Кайкос, Либерия, Аомынь (Макао), Нидерландские Антилы, Науру, острова Кука, острова Кайман, Гренада, Сан-Марино, Самоа, Сент-Люсия, остров Мэн, Сейшелы, Нормандские острова, Белиз, Сент-Винсент и Гренадины,Антигуа и Барбуда, Ангилья, Маршалловы острова, Панама, Андорра.

В 2013 году из этого списка была исключена республика Кипр, в 2015 – Республика Мальта, в 2018 — Британские Виргинские острова.

Следует отметить, что данный список имеет значение, когда речь идет о возможности применения ставки по налогам, равной 0%. Таким образом, получить нулевой процент налогообложения могут компании, которые соответствуют следующим требованиям:

• российская компания, которая намерена получить дивиденды, владеет половиной акций компании, которая их выплачивает, на протяжении не менее 1 года;
• иностранная компания, которая является плательщиком дивидендов, расположена в стране, не вошедшей в данный список.

Если же данные требования не соблюдены, тогда оффшорное законодательство устанавливает налог на прибыль в размере 9%.

С 1 апреля 2019 года список, утвержденный ФНС, включает в себя 111 государств и 22 территории, которые обеспечивают льготные условия обложения налогами и не предоставляют сведения при проведении операций с финансами. В сравнении с прежней редакцией из этого списка исключены Великобритания, Швейцария, Австрия, Израиль, Мальта, Абхазия и Южная Осетия.