Дорогостоящее лечение: перечень для 3-НДФЛ

Размер вычета

СНВ на стоматологические услуги предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на лечение зубов, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (прочие виды медицинских услуг, обучение, добровольное страхование и т. д.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Существуют определенные виды дорогостоящего лечения, на которые предельный размер СНВ не распространяется.

Определить, относятся ли полученные медицинские услуги к дорогостоящим, можно по специальному коду, который учреждение обязано указывать в справке об оплате лечения для представления в ФНС:

• «1» – услуга не является дорогостоящей;
• «2» – услуга признается дорогостоящей.

В соответствии с разъяснениями Минздрава РФ (письма от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14, от 08.11.2011 № 26-3/378332-2065) в настоящее время к дорогостоящему лечению приравнивается только имплантация зубных протезов, иные виды стоматологических  услуг, включая прочие типы зубопротезирования (например: стоматологическая ортопедия), отражаются в справке по коду «1». То есть вычет в отношении таких видов лечения применяется в пределах установленного лимита.

Информация для облегчения заполнения декларации

При заполнении стоит быть предельно внимательным, потому что любая ошибка или недочет могут оказаться причиной отказа в получении денежных средств. Декларацию можно скачать на официальном сайте ФНС за 2 секунды, далее нужно распечатать и обязательно заполнить титульную страницу, после вписать нужные данные в лист Е1 и А, а затем обязательно заполнить раздел 1 и 2.

• ИИН (заполнить в соответствии со справкой о доходах); Номер корректировки (0 – декларация подается первый раз, 1 – второй раз); Налоговый период (вписывается тот год, за который подается декларацию, и в котором проходило лечение); Код налогоплательщика (подаётся от физического лица – 760); Сведения о документе и о налоговике (заполнять по паспорту); Статус налогоплательщика (1 – физическое лицо, имеющее гражданство Российской Федерации); Дата и подпись.

В листе Е1 в каждой строке вписать ноль, кроме:

• Строка 100 – сумма затрат на медицинское обслуживание в рублях цифрами; Строка 110 – общие траты; Строка 171 – заполнить ее, если в отчетном году пользовались льготами; Строка 180 – 110 минус 171; Строка 190 – данные из строки 180.

Лист А заполняется с данных в справке о доходах:

• 010 – общая ставка налога 13%; 020 – цифра 6, когда декларируется зарплата; 030-050 – данные работодателя, содержащиеся в справке о доходах; 060 – имя компании, предприятия работодателя; 070, 080 – годовая зарплата; 090, 100 – сумма налога за год, также указана в справке о доходах; Дата и подпись.

Перед заполнением раздела 1, нужно заполнить раздел 2:

• 001 – снова 13%; 002 – выбрать «3»; 010 и 030 – переносятся данные из листа А, строка 070; 040 – переносятся данные из строки 190 лист Е1; 060 – разница между 030 и 040; 070 – умножение строки 060 на 001 и округляется до целого; 080 – переносится значение из 100 листа А; 140 – разница между 080 и 070 строкой; Оставшиеся пустые строки заполняются прочерком.

Последним заполняется раздел 1:

• 010 – возврат из бюджета, вписывается 2; 020 – в случае с возвратом средств на дорогостоящее лечение указывается код 18210102010011000110; 030 – нужно узнавать либо на сайте ФНС, либо у налоговой инспекции. Если содержится меньше цифр, нужно поставить прочерки; 040 – прочерк; 050 – переносятся данные из раздела 2 строки 140;

Правильно заполненная декларация – половина успеха

Подать декларацию с пакетом документов можно несколькими способами, отличие только в том, сколько времени будет потрачено:

• лично принести в ИФНС; отправить по почте; через доверенное лицо, имеющего нотариальную доверенность; зарегистрировавшись в личном кабинете на сайте ФНС и заполнив данные с личного компьютера.

Без всякого сомнения, получить компенсацию за медицинское обслуживание возможно. Для этого нужно лишь собрать некоторые документы и заполнить рад бумаг, что не требует больших денежных и временных затрат. Следовательно, не стоит терять такую возможность!

Как получить социальный вычет через работодателя

1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
   • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
   • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
   • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Корректность заполнения декларации во многом будет зависеть от того, насколько верно внесена информация о налогоплательщике, его доходах и отчислениях, а также верно ли определен код дохода для декларации. Прежде чем приступить к подготовке 3-НДФЛ, необходимо выяснить, чем лечение отличается от дорогостоящего лечения в декларации о доходах, и как его отражать в отчете.

Законом установлен определенный спектр расходов, который подлежит компенсации. К статьям расходов могут быть отнесены следующие траты:

1. Услуги из особого перечня.
2. Лекарственные препараты, входящие в особый список.
3. Возврат средств, потраченных на ДМС.

Первая статья расходов включает довольно широкий круг лечебных мероприятий, включающий и конкретные виды лечения, включая терапию и хирургические вмешательства, так и консультационно-диагностические услуги. В число хирургических услуг входит эндопротезирование, а терапевтическое воздействие может быть связано с системными заболеваниями соединительной ткани.

Граждане могут рассчитывать на возврат части затрат на диагностические действия, включая лабораторные исследования в связи с нарушениями свертывания крови. Компенсируются реабилитационные мероприятия и выполнение ЭКО.

При заполнении бланка необходимо различать обычные медицинские услуги и дорогостоящее лечение, так как оформлять возмещение по каждому из видов нужно отдельно, и суммировать их нельзя. Существует еще одно различие, по которому различаются суммы, допустимые законом к компенсации. Если для обычного лечения установлен предельный лимит в 120 000 руб., то по дорогостоящему лечению ограничений по величине возврата нет.

Кто имеет право на данный вычет

Возможность прибегнуть к льготе предоставляется лицам, которые получают официальный налогооблагаемый доход. Вернуть средства разрешается при следующих условиях:

• оплата собственного лечение;
• оплата лечения несовершеннолетних детей;
• оплата лечения за брата или сестру;
• муж оплатил лечение жены и наоборот;
• дети заплатили за родительское лечение.

Компенсация полагается при обращении к платным медицинским услугам как в государственных, так и в частных медицинских учреждениях. Обязательное условие — организация, предоставляющая медицинские услуги, оформила лицензию и подтверждает пройденную аккредитацию.

Помимо граждан, которые вправе получить вычет, существует и категория лиц, для которых такая помощь недоступна. К таким гражданам относят:

• безработных;
• пенсионеров;
• женщин в отпуске по уходу за ребенком;
• студентов.

При этом в период оказания медицинской помощи или после нее эти категории граждан имели заработную плату или другой доход, с которого платили НДФЛ по ставке 13% — проблем с возмещение излишне уплаченных налогов не возникнет.

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ:

1. Имеющих подтвержденный справкой доход с начисленным (удержанным) налогом.
2. Производивших траты в календарном году получения доходов. Остаток расходов, превышающие ограничивающий предел, на следующий календарный год не переносится.
3. Представивших в ИФНС декларацию и документы, подтверждающих затраты.
4. Имеющих обоснованное основание произведенных расходов.

При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

1. Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
2. Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
3. Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Для сдачи декларации предусмотрены различные способы:

• Личное посещение ИФНС.
• Через представителя по нотариальной доверенности.
• Почтовым отправлением с описью вложений.
• В интерактивном режиме: на сайте ФНС России из личного кабинета или на Едином портале Госуслуги (требуется авторизация с получением в специализированном центре электронной подписи).

Обратиться за вычетом на лечение можно в любое время. Если вместе с возвратом налога необходимо отчитаться перед государством о полученных доходах, документы следует сдать до 30 апреля. Вернуть НДФЛ в целях возмещения затрат на лечение можно за последние 3 года. Например, в 2019 году 3-НДФЛ сдаются за 2015-2017 годы.

Список прилагаемых к 3-НДФЛ документов зависит от вида расходов.

При оформлении вычета по медицинским услугам прилагаются:

• справка из медицинского учреждения о произведении оплаты услуг;
• ксерокопия договора на оказание услуг;
• лицензия медицинской организации (при отсутствии ее реквизитов в договоре).

Чтобы получит вычет по оплаченным медикаментам, предоставляются:

• рецепт от врача с проставлением штампа о предъявлении в налоговый орган;
• ксерокопии финансовых документов, подтверждающих оплату (чеки, квитанции, платежки и т.д.).

Для возврата части расходов на ДМС сдаются ксерокопии:

• страхового договора или полиса;
• лицензии страховой организации (при отсутствии полных реквизитов в договоре).

В любом случае к декларации обязательно прилагается оригинал справки о доходах (форма 2-НДФЛ). Одновременно можно подать заявление о вычете.

Код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг

Justice pro

Для того чтобы получить налоговый вычет за лечение среди прочих документов в ИФНС необходимо предоставить справку об оплате медицинских услуг. При заполнении декларации 3 НДФЛ возникает вопрос:

Код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг — что это?

Налоговый кодекс (ст. 219) в целях получения социального налогового вычета разделяет медицинские услуги на обычное лечение и дорогостоящее лечение.

Возврат налога составит 13 % от потраченной суммы, но при этом необходимо знать, что

• при обычном лечении (медицинских услугах) установлен лимит налогового вычета – 120000 руб. Т.е. максимальная сумма возврата налога составит 15600 руб. (это 13% от 120000 руб.);
• при дорогостоящем лечении налоговый вычет ограничен лишь зарплатой. Т.е. если расходы на лечение равняются Вашей зарплате за год, то вернуть можно весь удержанный за год налог (НДФЛ).

Справка для налоговой подтверждает получение медицинской услуги и оплату налогоплательщиком своего лечения, лечения супруга, родителей, детей.

В справке об оплате медицинских (образец) услуг есть графа «код услуги». В ней сотрудник медицинской организации указывает код, соответствующий обычному лечению или дорогостоящему.

Медицинские услуги код 1 —  это какое лечение?

Перечень медицинских услуг (код 1) и дорогостоящих видов лечения (код 2)  утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201.

Код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг это:

• Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
• Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
• Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
• Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
• Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Т.е. в справке об оплате медицинских услуг коду 1 соответствует обычное лечение – недорогостоящее, а коду 2 – дорогостоящее.

В справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 1. Налоговый вычет ограничен 120000 руб.

Код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг – какая сумма возврата?

Если в справке для налоговой указан код услуги 1, вычет на лечение ограничен лимитом в сумме 120000 руб. Если расходы на лечение превышают 120000 руб., есть возможность разделить вычет на лечение между супругами, чтобы вернуть большую сумму. Если этого не сделать, при коде 1 возврат налога за лечение составит максимум 15600 руб.

Где в декларации 3 НДФЛ указать расходы на медицинские услуги код 1?

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить именно ту форму декларации 3-НДФЛ, которая действовала в  году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

В декларации 3 НДФЛ код услуги 1 (расходы на лечение) отражается в поле  «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

Что является обычным лечением (код 1)?

Какие медицинские услуги в стоматологии соответствуют коду 1 лечению зубов можно посмотреть в отдельной статье.

Неосложненные роды являются лечением с кодом 1 в справке об оплате медицинских услуг. Кесарево сечение и другие осложнения родов относятся к коду 2 – дорогостоящему лечению.

Сдача анализов относится к лечению (код 1), не является дорогостоящим.

Также к коду 1 относятся расходы на диагностику, операции, не являющиеся лечением с кодом 2 и другие расходы по перечню медицинских услуг.

В данной статье мы выяснили, что такое код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг. Следует учесть, что в  перечень медицинских услуг (код 1) включены платные услуги, которые были оказаны медицинскими организациями, имеющими  лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Опубликовано в рубрике Защита прав граждан-физических лиц, Защита прав пациентов, Защита прав потребителей, Общественная деятельность, Юридическая помощь на безвозмездной основе, Юридические документы. Образцы для составления Метки: защита, налог, Налоговая, ответственность, пациент, пациенты, помощь, потребителей, прав, права, юридическая, юрист

Дорогостоящее лечение перечень для 3 НДФЛ

• чеки, подтверждающие покупку лекарств и оплату лечения;
• справки из медицинских учреждений и договора;
• заявление на предоставление вычета (в заявлении нужно указать номер лицевого счета, куда нужно перечислить деньги);
• может понадобиться свидетельство о заключении брака или свидетельство о рождении детей, если лечился кто-то из членов семьи.

Какое лечение считается дорогостоящим для вычета в 3 НДФЛ?

• виды хирургического вмешательства. Лечение врожденных аномалий, болезней органов дыхания и т.д.
• некоторые виды пластических операций (в основном реконструктивные).
• операции по трансплантации внутренних органов.
• имплантация протезов.
• виды терапевтического лечения щитовидной железы, органов кровообращения.
• лечение злокачественных образований.

• Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет. В нем указаны самые общие формулировки оказываемых медуслуг и по большому счету под него подпадает практически любое лечение. Со стоимости этих услуг вычет предоставляется в пределах 120 тыс. руб. с учетом других социальных вычетов, предоставляемых физлицу за тот же год (п. 2 ст. 219 НК РФ);
• Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ. В этом списке содержатся более конкретные виды услуг. По расходам на дорогостоящее лечение вычет предоставляется в полной сумме затрат без ограничений (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть сколько денег потратили на него, в такой сумме вам вычет и предоставят при условии, что:
• ваши документы, подтверждающие право на социальный вычет, в порядке, в том числе декларация 3-НДФЛ с вычетом на лечение;
• ваши доходы за год, в котором были оказаны и оплачены дорогостоящие медицинские услуги, превысили сумму расходов на лечение и лекарства или равны ей.

По расходам на собственное лечение и лечение членов семьи, а также расходам на лекарственные препараты может быть предоставлен социальный вычет. По каким медуслугам можно получить вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)? Есть два перечня, в которых они поименованы (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201):

Вычет по дорогостоящему лечению

Дорогостоящее лечение вы получили или не дорогостоящее, решает врач. Если лечение дорогостоящее, он указывает в справке об оплате медицинских услуг (форма, утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001) код 2. И не имеет значения, как много денег фактически вам пришлось заплатить.

Приведем пример. Вы проводили процедуру ЭКО в знаменитой московской клинике, поэтому потратили 300 000 рублей. При этом, согласно действующему законодательству, от государства вы можете получить 13% от затрат, то есть 39 000, однако по налоговым отчислениям в казну страны от ваших доходов насчитано только 10 000 рублей. Это значит, что оформить возврат на себя вы можете лишь в этом размере.

Некоторые процедуры, с относительно небольшой на сегодняшний день стоимостью, считаются дорогостоящими, поэтому не спешите махать рукой на возможность получения денег и сверьтесь со списком. В нем представлены терапевтические, хирургические и другие медицинские мероприятия.

Процедура получения вычета — пошаговая инструкция

Согласно налоговому законодательству, российским гражданам полагаются компенсационные налоговые вычеты, право на получение которых активируется в результате возникновения различного рода обстоятельств в жизни налогоплательщика. Случается так, что граждане заболевают, попадают в аварии или другие неприятности, в результате которых теряют возможность существовать полноценно. На восстановление здоровья в России сегодня при, казалось бы, бесплатной медицине, уходит огромное количество средств. Расходы направлены на оплату не только врачебных процедур, но и покупку лекарственных средств и т.д. В этой статье мы поговорим о правах граждан на получение «лечебного» вычета, а также рассмотрим какое дорогостоящее лечение входит в перечень для 3-НДФЛ, для которых данная процедура возможна.

Первым делом налогоплательщик должен предоставить декларацию по НДФЛ до 1 мая следующего за отчетным годом. Вычет рассчитывается исходя из суммы фактических расходов, которые были потрачены на оплату медикаментов и услуг, предоставленных отечественными медучреждениями. Компенсация осуществляется только по доходам, которые облагаются НДФЛ. Если за отчетный период таких не было, то компенсация не предоставляется.

О формах рецептов

Согласно закону, в рецептах название медикаментов пишутся латиницей, а способ применения отображается на русском языке с подробным описанием. Лекарства выписываются только на бланках № 148-1/у-88, № 107-1/1, № 148-1/у-04 (л) или № 148-1/у-06 (л).

Рецепт может быть выписан как в письменном виде, так и в электронной форме. Во время выписки рецепта врачи руководствуются порядком, который отображен в приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

В качестве подтверждения того, что приобретенные лекарства из перечня были назначены врачом, налогоплательщик обязан предъявить рецепт с пометкой «Для налоговой» и указанием налогового номера плательщика.

Для назначения определенных групп препаратов, на основании приказом Минздрава от 20.12.2012 № 1175н, используется бланк № 148-1/у-88. К таким медикаментам относятся:

• подучетные психотропные средства, указанные в разделе III;
• анаболики;
• лекарства с незначительной концентрацией наркотических и психотропных средств;
• лекарства, изготовленные для индивидуального потребления, с содержанием наркотических веществ и психотропов из раздела II в малой дозе.

Важно! Наркотические и психотропные лекарства из раздела II выписывают на бланке спецрецепта по форме 107/у-НП.

Бланки № 148-1/у-04 (л) и 148-1/у-06 (л) используются для выписки бесплатных лекарств, а также медикаментов, которые положены льготным категориям граждан.

На бланках осуществляется выписка лекарств для бесплатного получения, а также гражданам, имеющим право на скидку. Бланк формы № 107-1/у предназначен для выписки следующих лекарств:

• подлежащие контролю, в которых кроме небольших психотропных и наркологических доз содержатся иные фармакомпоненты;
• все остальные, не указанные выше медпрепараты.

Срок действия оформленных рецептурных бланков варьируется от 10 дней до 3 месяцев. Заполненные рецептурные бланки по форме № 107-1/у действуют на протяжении 2 месяцев, а в особых случаях (при хронических заболеваниях) до 1 года.

Кроме формы бланка, необходимо обращать внимание на наличие печати медицинского учреждения, которая должна находиться в верхнем левому углу (там же должны быть указаны контакты учреждения). Бланки форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) предусматривают место для указания специального кода, который можно расшифровать самостоятельно после ознакомления с п

5 приложения 3 приказа Минздрава от 20.12.2012 № 1175н.

Рецепт на бланках форм № 148-1/у-04(л) и № 148-1/у-06(л) оформляется врачом на 2 одинаковых бланках с идентичным номером и серией: один отдается пациенту для предъявления в аптеку, а второй прикрепляется к карте. В аптеке на бланке делается пометка об объеме выданных медикаментов (полном или неполном), а также указывается дата покупки.

Важно! В соответствии с постановлением № 201 стандартной формой рецепта для получения социального вычета является форма № 107-1/у.

Такой документ выдается исключительно лечащим врачом и при устной просьбе со стороны пациента. Его можно получить только в течение 3 лет после окончания налогового периода (одного года), когда были совершены расходы на покупку медикаментов. Обязательным условием является наличие с указанием даты назначения лекарств.

Вычет на дорогостоящее лечение будет предоставлен, если в медицинской справке указан код “2”

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По мнению ФНС России, в случае выдачи налогоплательщику Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы с указанием кода 2, соответствующего дорогостоящим видам лечения, стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов может быть учтена при предоставлении налогоплательщику социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения, если сама медицинская организация не располагает такими материалами письмо ФНС России от 18 июля г.

В рассмотренном примере налоговики сочли, что правомерность социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение инсулиновой помпы будет подтверждена, если налогоплательщик принесет в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг с указанием кода “2”. Напомним, что при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу супруге , родителям, детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ.

А также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ , назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств подп. Более подробно о вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

В свою очередь по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

При этом перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Правительством РФ абз. В частности, предусмотрено право налогоплательщика на получение налогового вычета по расходам на комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета п. Вместе с тем вопрос об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщику либо членам его семьи, решается медицинским учреждением или ИП, оказавшим услуги. Налоговый кодекс Российской Федерации.

За лечение в Крыму и Севастополе можно получить налоговый вычет, даже если у медицинского учреждения отсутствует лицензия. При условии, что такое юрлицо или ИП имеет уведомление об осуществлении медицинских услуг, зарегистрированное в Минздраве России. Вычет по НДФЛ на лечение родителей супруга получить нельзя. ИП, оказывающие медицинские услуги, имеют право выдавать справки налогоплательщикам. Круглый стол “Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья”.

Программа повышения квалификации “О корпоративном заказе” ФЗ от Налоги и бухучет. Новости и аналитика Новости Вычет на дорогостоящее лечение будет предоставлен, если в медицинской справке указан код “2”.

Вычет на дорогостоящее лечение будет предоставлен, если в медицинской справке указан код “2” 26 июля Елена Попова. Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики. За лечение в Крыму и Севастополе можно получить налоговый вычет, даже если у медицинского учреждения отсутствует лицензия При условии, что такое юрлицо или ИП имеет уведомление об осуществлении медицинских услуг, зарегистрированное в Минздраве России.

ИП, оказывающие медицинские услуги, имеют право выдавать справки налогоплательщикам Речь идет о справках для получения социального налогового вычета.

Примеры расчета налогового вычета

Рассмотрим два примера того, как рассчитывается налоговый вычет на лечение и приобретение медикаментов.

Пример
В 2018 году Григорьев И.В. зарабатывал по 45 тыс. рублей в месяц. В этом же году ему потребовалось билиопанкреотическое шунтирование желудка стоимостью 250 тыс. рублей, которую предложили сотрудники клиники «Москворечье». Чтобы рассчитать сумму вычета, на которую может претендовать этот гражданин, нужно выполнить следующие действия:

• Определить размер уплаченного налога (НДФЛ) за этот год. Для этого нужно взять следующую формулу: Н=З*12*0,13, где:
  • Н – сумма уплаченного налога за год;
  • З – годовая заработная плата;
  • 0,13 – 13% НДФЛ.

  Н=З*12*0,13=45000*12*0,13=540000*0,13=70200 рублей

• Рассчитать сумму налогового вычета. Для этого нужно взять следующую формулу:
  • В=О*0,13, где О – сумма операции;
  • В=О*0,13=250000*0,13=32500=32,5 тыс. рублей.

Соответственно при подаче соответствующих документов Григорьев И.В. может вернуть 32,5 тыс. рублей от той суммы, которая была потрачена на проведение операции. Если рассчитанный вычет превышал бы размер уплаченного подоходного налога, то сумма итого вычета для Григорьева была бы равна 70,2 тысяч рублей.

Важно! Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения является дорогостоящей медицинской услугой, на которую не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тыс. рублей.

Пример

В 2018 году Козлов А.И. болел гриппом, покупал лекарства себе, жене, страдающей авитаминозом и гормональные препараты для дочери. Он получал заработную плату по 28 тысяч рублей. В налоговом периоде Сидоров заработал 252 000 руб. Из этой суммы был удержан налог на доходы в размере 32 760 руб. Для лечения гриппа он купил 2 тюбика гентамицина (0,1%, 15 мг.) – 94 р./шт. и 2 коробки ацикловира (200 мг, 20 шт.) – 28 р./шт. Жене приобрел 5 упаковок Тиамина (ампулы 5%, 1 мл, 10 шт.) – 33 р./шт. Для дочери купил 3 тюбика гидрокортизона (1%, 10 мг.) – 33 р./шт. и 2 упаковки десмопрессина (0,2мг №30) – 2434 р./шт. Чтобы рассчитать сумму вычета, на которую может претендовать Козлов А.И, нужно взять следующую формулу: Н=Сл*0,13, где:

• Н – налоговый вычет;
• Сл – сумма, потраченная на приобретенные лекарств;
• 0,13 – 13% НДФЛ.

Н=(188+56+165+99+2868)*0,13=3376*0,13=438,88 руб. Соответственно, при подаче пакета документов Козлов А.И. может получить вычет в размере 438 рублей 88 копеек.

Ознакомившись с медикаментами, за которые полагается налоговый вычет, можно сверить с ним недавно купленные лекарства и при наличии необходимых документов обратиться в налоговую за компенсацией. Используя формулы, можно заранее посчитать тот вычет, который будет получен.

Перечень дорогостоящих видов лечения для налогового вычета

Стоимость проведения пластических операций учитывается в составе социального налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Обоснованием этой позиции являются следующие аргументы.

В настоящее время на территории РФ действует Номенклатура медицинских услуг, утвержденная Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н (в ред. Приказа Минздрава России от 28.10.2013 N 794н). В данную Номенклатуру включены медицинские услуги по маммопластике (область эстетической и реконструктивной хирургии, которая занимается улучшением формы груди, увеличением или уменьшением ее объема, а также заместительным восстановлением утраченных грудных желез) — код услуги А16.20.049.

При получении социального вычета по проведенным пластическим операциям следует учитывать позицию налоговиков, что право на возврат подоходного налога за медицинские услуги возникает независимо от причины проведения операций налогоплательщику или членам его семьи — по их желанию либо по медицинским показаниям, изложенную в Письме ФНС России от 06.06.2013 N ЕД-4-3/10369@.

Вычет предоставляется в размере 13% от произведенных расходов. Максимально возможная сумма зависит от двух факторов:

• Во-первых, от размера годового дохода налогоплательщика.
• Во-вторых, от вида лечения.

Вычет по дорогостоящему лечению предоставляется в полном объеме и составляет 13% от любой израсходованной суммы. Максимально допустимая сумма затрат на обычные медицинские услуги и медикаменты ограничена 120 тысячами рублей.

Рассмотрим на примерах.

Пример № 1. За 2019 год Комарова Ю.Д. заработала 300 тысяч рублей. Работодатель уплатил в бюджет за нее НДФЛ в сумме 39 тысяч рублей. В этом году Комарова Ю.Д. оплатила дорогостоящую операцию за своего супруга стоимостью 450 тысяч рублей.

Пример № 2. За 2016 год Петроградов З.Ф. получил доход в сумме 560 тысяч рублей, уплатив НДФЛ в сумме 72 800 рублей. В этом же году он находился на стационарном лечении, за которое заплатил 58 000 рублей. Подав декларацию, Петроградов З.Ф. вернет 7 540 рублей (58 000 х 13%).

Пример № 3. В 2019 году Ситникова Д.Ж. заплатила за лечение зубов, не относящееся к дорогостоящим медицинским услугам, 180 тысяч рублей. Ее годовой НДФЛ составил 215 тысяч рублей.

Получить вычет женщина сможет только в размере 15 600 рублей, а не 23 400 (180 000 х 13%) 120 тысяч рублей, несмотря на то, что уплаченный за нее подоходный налог превышает 13% от стоимости лечения. Здесь действует установленный государством предел – 120 000 рублей, принимаемых к вычету.

Узнайте, можно ли подать 3-НДФЛ через МФЦ

Сдает ли ИП на УСН 3-НДФЛ? Информация здесь.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

2. Позвоните на горячую линию:

   • Москва и Область — 7 (499) 703-16-92

   • Санкт-Петербург и область — 7 (812) 309-85-28

   • Регионы — 8 (800) 333-88-93