Код дохода в справке 2-НДФЛ

Законодательные основания

Приказом № ММВ-11-633, подписанным 22.11.2016, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла поправки в список шифров, используемых для обозначения налогооблагаемых поступлений физлиц. Действуют указанные нововведения с 26 декабря означенного года, следовательно, актуальны в 2017.

Изменения затронули такие виды поступлений граждан:

1. увеличилось количество вычетов для родителей несовершеннолетних, в том числе:
2. в отдельную группу выделены премиальные начисления, выплачиваемые из прибыли предприятия;
3. некоторые позиции исключены из перечня.

Важно: согласно требованиям статьи 230 (пункт 1) Налогового кодекса (НК) кодировка должна присутствовать в каждом документе по форме 2-НДФЛ. Иначе справка будет признана недействительной.

Основной приказ, регламентирующий описываемые шифры, был подписан 10 сентября 2015 года и имеет номер ММВ-7-11/387. В него и внесены изменения, на которые обязательно следует ориентироваться при заполнении справок.

Образец справки о доходах

Скачать для просмотра и печати:

Внесенные уточнения

Согласно новому приказу некоторые позиции практически не изменились. Их расшифровка просто уточнена. К таковым относятся коды:

• 1532;
• 1533;
• 1535;
• 2641.

Все они описывают поступления от операций с финансовыми инструментами. В приказе описание их уточнило термином «производные», что не повлияло на смысловую часть.

Внимание: 2000 позиция касается доходов военнослужащих. Ее расшифровка расширена и содержит отсылку к статье 217 НК

Небольшие непринципиальные изменения произошли в описании шифра 3010. Он касается сумм выигрышей.

Скачать для просмотра и печати:

Исключенные коды

В ФНС посчитали неактуальными две позиции. И исключили из перечня:

• 1543 — поступления от операций на индивидуальном инвестиционном счете;
• 2791 — часть заработка работников, выданная сельскохозяйственной продукцией.

Внимание: в 2017 году не нужно использовать коды:

• 1543;
• 2791.

Нововведения

В перечне появились новые шифры. Они приведены в таблице:

Важно: премии разделены на две позиции с учетом источника их финансирования:

• 2003 — из прибыли предприятия, целевых поступлений;
• 2002 — из других законных источников.

Полный перечень кодов на 2017 год

Перечень для удобства использования составлен в разрезе видов поступлений на счета физических лиц. Он включает все возможные доходы, начисляемые гражданам в рамках действующего законодательства. Приведем те из них, которые не упомянуты выше:

Особые условия

По некоторым позициям существуют лимиты, не облагаемые налогом. Их следует учитывать при заполнении справки. К ним относятся следующие коды:

• 2720 — подарки. Налоги исчисляются с суммы, превышающей 4 тыс. рублей.
• 2760 — материальная помощь. Эта позиция также лимитируется суммой в 4 000 р. Если начисления превышают указанный показатель, то с них взимается налог.
• 2762 — единовременная выплата по рождению (усыновлению) ребенка. Она не должна превышать 50 тыс. р. на одного малыша. Излишки включаются в налогооблагаемую базу.

Для сведения: расчет можно произвести на онлайн-калькуляторе.

Значение 2760 кода и других в справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляет собой документ содержащий данные о зарплате, премиях, денежных поощрениях и иных финансовых доходах физического лица.

В ней же также указываются и переведенные в Налоговый орган отчисления.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ если гражданам и сам вкусе всех своих финансовых передвижений? Если Вы решите взять кредит в банке, вернуть излишне уплаченный налог или отчитаться о своем благосостоянии перед каким-либо государственном учреждении, то именно справка 2-НДФЛ станет Вашим помощником в этом деле и документально подтвердит доходы.

Справка составляется на основе финансового анализа прошедшего года, по каждому физическому лицу отдельно. То есть, в ней должны указываться все двенадцать месяцев в году. По текущему, не «закрытому» году составить справку не представляется возможным.

Выглядит справка 2-НДФЛ как документ стандартного формата А4, в определенной форме и строго указанными законом данными. А именно:

1. Данные о налоговом агенте. Это наименование места работы, ИНН, ОКТМО и др.
2. Данные о физическом лице (получателе справки). Сюда относится Ф.И.О., дата рождения, ИНН, место жительства, серия и номер паспорта.
3. Доходы. Указываются они по каждому месяцу отдельно и без указание конкретных формулировок. У каждого вида дохода, подлежащему уплате 13% налога имеется свой код. Там же указывается и конкретная сумма.
4. Вычеты. Также указываются цифровым кодом с указанием конечной суммы вычета.
5. Общая сумма доходов и вычетов. Полученные результаты суммируются и выводится общий годовой результат.
6. Подпись и печать налогового агента.

Все данные заполняются строго по факту. Если по информации о налоговом агенте и работнике возникает мало вопросов, то коды доходов не всегда понятны с первого взгляда. Знать их наверняка может только человек с экономическим образованием.

Простым получателям справки 2-НДФЛ следует обратить внимание на самые часто встречающиеся коды:

• Код 2000 – официальная заработная плата в размере, установленном в договоре или контракте, назначается ежемесячно за выполнение основных трудовых обязанностей.
• Код 2012 – финансовая выплата за использованные дни отпуска, назначается в виде компенсации за положенные дни отдыха сотрудника и за весь отработанный трудовой период.
• Код 2013 – выплата за не использованный отпуск, выплачивается в случае невыхода сотрудника в его ежегодный основной отпуск.
• Код 2300 – компенсация за листки нетрудоспособности, проще говоря оплата больничного.
• Код 2760 – дополнительная финансовая помощь работнику.

Последний код 2760 – необычен в плане взымаемой с его общей суммы налоговой ставки. Большинство видов доходов, как правило, подлежат налоговому вычету. То есть со всей суммы высчитывается и отчисляется в налоговый орган 13%.

Доход в виде дополнительной финансовой помощи работнику облагается доходом с условием. По этому условию значится что:

• если данная выплата составляет 4000 рублей и меньше, то налог из него не высчитывается;
• если сумма материальной помощи превышает 4000 рублей, то она подлежит налоговому вычету в виде стандартных 13%.

В самой справке 2-НДФЛ код указывается в любом случае. Однако налогооблагаемая сумма указывается в документе вместе с кодом вычета, а именно в данном случае кодом 503.

Нельзя сказать, что код 2760 в виде материальной помощи работнику встречается редко. В крупных организациях существует практика оказания дополнительного помощи, например, давно работающему сотруднику при выходе на пенсию, одинокой матери в трудной жизненной ситуации, либо сотруднику в случае тяжелой болезни.

А код 2670, как дополнительная материальная помощь, не зависит от проделанной работы сотрудника. Она имеет место быть только при оценивание руководителем жизненной ситуации и личных качеств сотрудника.

Практически ежегодно в та или иная часть приказа претерпевает изменения. Верную расшифровку кодов доходов и вычетов следует брать только в последних версиях изданий.

Форматы сдачи

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Отключить

Когда сдавать справки 2-НДФЛ с новыми кодами

Напомним, что не позднее 2 апреля 2018 г. налоговые агенты должны подать в ИФНС справки 2-НДФЛ с признаком «1» за 2017 год, учитывая обновленные коды доходов 2-НДФЛ и вычетов. Если удержать НДФЛ с доходов физлица, выплаченных в прошлом году, невозможно – не позднее, чем 1 марта 2018 г. об этом нужно уведомить инспекцию и самого налогоплательщика, направив им заполненную, также с учетом обновленной кодировки вычетов и кодов доходов, 2-НДФЛ 2017 с признаком «2». При этом за налоговым агентом остается обязанность в установленный срок предоставить по данному физлицу и справку 2-НДФЛ за тот же период с признаком «1».

Код дохода в справке 2-НДФЛ: с 1200 по 1240

Это коды выплат в справке 2-НДФЛ. В зависимости от типа выплаты указывают определенную кодировку.

Какие коды доходов существуют в РФ

Все денежные доходы, полученные россиянами, выражаются в четырёхзначном коде и имеют следующую классификацию:

• Коды 1*** – имеют расшифровку, как средство получения доходов, исчисляемых от участия в различных социальных программах, предлагаемых государством, начисления пенсий и пособий, не имеющих отношения к трудовой деятельности. К ним же относятся выплаты от наступления страховых случаев, если на гражданина был оформлен страховой полис с внесением им премии компании-страховщика, доходы от предоставленного и официально оформленного займа в виде процентов, а также в виде платы от сдачи в аренду недвижимого имущества и другие виды прибыли, не имеющие прямого отношения к трудовому процессу.
• Коды 2*** – могут означать денежные вознаграждения, связанные с осуществлением трудовой деятельности гражданина, как постоянной, так и разовой, в том числе оплата отпусков и расходов на командировку, а также доходы от различных обязательных социальных программ, обязательных к принятию согласно ТК РФ.
• Коды 3*** – означают денежные выплаты от предоставления во временное пользование собственных капиталов банками или другим сберегательным и кредитным учреждением с последующим начислением процентов указанной организацией за пользование и распоряжение этими деньгами.
• Код 4*** – выражается в одном четырёхзначном числе и олицетворяет собой все доходы, ранее полученные какими-либо иными законными путями, не имеющими отношение к 3 предыдущим кодам, например, расчёт средств на командировку или суточные выплаты.

Наиболее популярная среди населения статья дохода – в соответствии с кодом 2 утверждённой градации, фиксирующейся в 2-НДФЛ.

Что означает данный и другие коды, которые облагаются НДФЛ

В Российской Федерации для всех жителей страны, включая резидентов, предусмотрен обязательный налог.

Физическое лицо является резидентом тогда, когда количество дней, проведенных на территории России, превышает 183 дня.

Таким образом, обязательный налог взымается со всех доходов, полученными от источника, который официально базируется в России.

Налог оплачивает наниматель в размере 13 процентов.

База налогов включает в себя всю выручку, которую получают в финансовом или в натуральном виде, за исключением средств, соответствующих налоговому кодексу Российской Федерации.

Исключения представляют из себя:

• Пособия по «декретному» отпуску, гарантированное только женщинам;
• Выплаты страхового возмещение и накопительные пенсионные выплаты;
• Федеральные социальные выплаты неработающим пенсионерам;
• Узаконенные выплаты, денежных средств за нанесенный ущерб жизни здоровью или имуществу;
• Оплата за донорство;
• Средства, выплачиваемые на содержание несовершеннолетнего ребенка, выплачиваемые одним из родителей;
• Единовременные выплаты, которые не превышают 50 тыс. рублей от работодателя при усыновлении ребенка из детдома или рождении;
• А также другие налоги, перечисленные в НК РФ ст. 217.

В России существует сумма, закрепленная на законодательном уровне, данная сумма не подлежит налогообложению, и вычитается при расчете из НДФЛ.

https://youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Что Такое НДФЛ?

НДФЛ — общеобязательный безвозмездный платеж, взымаемый принудительно различными органами власти, распространяющийся на все доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — акт, который выдается нанимателем за определенный период и содержит в себе сведенья об источнике прибыли, заработной плате и налогах, удерживаемых государством.

НДФЛ начисляется на такие виды прибыли:

• Заработная плата труда по официальному месту и работы в качестве совмещения с основной;
• Выплата по временному освобождению от работы включает в себя отпуск основной и дополнительный;
• Оплата больничных листов;
• Победы в конкурсах или подарки;
• Оплата за авторское право;
• Выплаты от страховой службы;
• Выплаты основанные на Гражданско-Правовому Договору;
• Дополнительная прибыль от реализации своей собственности;
• Доходы полученные за счет сдачи аренды помещения;
• И многие другие доходы налогоплательщиков.

Данную справку получают в бухгалтерском отделе компании. Выдача осуществляется в течении 3-ех суток, срок выдачи при этом регламентирован.


Что включает в себя справка 2-НДФЛ

Справка формата 2-НДФЛ включает в себе:

• Данные о нанимателе;
• Информация о работнике;
• Ежемесячная выплата 13% резидентов и граждан страны;
• Вычеты имущественные и социальные с их кодами;
• Общий итог дохода.

Справка 2-НДФЛ решает многие вопросы, которые связанны с физическими лицами, по данному документу можно узнать вычет по всем доходам. Чаще всего требуется для подтверждения того, что физическое лицо способно возвратить в банк ссуду с процентами.

Также без данного документа не обойтись при расчете пенсионных начислений, для оформления детей на попечительство, для расчета суммы алиментов.

В справке отображается информация об отпускных, больничных, различных надбавок, премиям и другим различным видам выплат, на официально работе.

Вид кодов дохода

1. Код 2000 — награда за реализацию должностных обязательств. Исключение – выплата, указанная в п.29 ст. 217 НКРФ.
2. Код 2001 — обозначает принятие награды директором или руководящим персоналом.
3. Код 2002 — обозначает зачисление надбавки, назначаемых за высокие показатели в деятельности.
4. код 2003 — бонусы или компенсации, осуществляемые за счет особых целей.
5. Код 2010 Выплаты по гражданско- правовому договору.
6. Код 2201 — Поощрение за авторство и свои идеи.

Коды доходов 2018 года

1. Код 2013 – оплата за неиспользуемый отпуск.
2. Код 2014 – оплаты выходных пособий, в объеме среднего ежемесячного оклад, руководителям.
3. Код 2301 – оплата компанией взысканий, за нарушение порядка требований клиентов.
4. Код 2611 – долг списанный с организации.
5. Код 3021 — результат общей прибыли в качестве процента по облигациям, которые обращаются в государственные компании и предприятия, номинированные рублями.

Таким образом каждому жителю Российской Федерации необходимы минимальные знания кодов НДФЛ. Для того чтобы точно быть уверенным в сумме своего дохода, и знать, что справка вида 2-НДФЛ может потребоваться в самых разных ситуациях.

Что представляет собой кодировка доходов

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ. Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.

Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.