Льготы по земельному налогу

Какие организации освобождаются от уплаты земельного налога

Кроме физических лиц, юридическим компаниям также предоставлено право получить льготу. Перечень таких организаций основывается на выполнении ими специальных функций.

Определение сбора для организаций основывается на той категории, в которую попадает земля. Различают несколько видов наделов, на которые не распространяется действие налога:

• непопадающие в оборот;
• представляющие культурную ценность;
• заповедники;
• охраняемые государственные территории;
• включающие водные ресурсы, которые являются госсобственностью.

На областном уровне могут быть установлены условия освобождения и получения льготы. Изучить их можно на официальных страницах муниципалитетов и городских администраций.

Согласно законодательству освобождаются от земельного налога юридические лица:

• учреждения, выполняющие социальные функции;
• предприятия, деятельность которых основывается на развитии народных промыслов;
• высшие учебные заведения;
• предприятия, обладающие государственным имуществом;
• заповедники и ботанические сады.

Также к таким категориям могут быть отнесены общественные инвалидные организации. Для них установлено условие получения льготы – количество лиц с ограниченными возможностями должно составлять не меньше 80%. Если такие общества создают предприятия, то они будут частично освобождены от этого вида налогообложения. Чтобы претендовать на льготу, им потребуется в своем штате иметь более половины численности инвалидов, и фонд заработной платы этих людей должен быть больше 25%. Не распространяется льгота на такие организации, если они производят определенный перечень товаров, работ и услуг, утвержденных в специальном перечне.

К лицам, освобожденным от земельного налога, относят и некоторых резидентов, работающих в зонах с особой экономикой. Но льгота для них действует определенный период.

Для представителей особой территории срок действия освобождения длится пять лет, для участников свободной зоны экономики – 3 года. Судостроительные предприятия не платят сбор 10 лет.

Особое отношение к сбору установлено с индивидуальными предпринимателями. Если они арендовали земли или получили их в безвозмездное использование на определенный срок, то налог они не уплачивают. Эта обязанность переходит к собственнику участка.

Кто освобождается от уплаты земельного налога? Федеральные и местные льготы

Итак, кто имеет льготы по земельному налогу, кроме пенсионеров, о которых говорится в нашей статье?

Опираясь на санкции законодательства, в число лиц, по праву притязающих на отмену выплат, входят следующие категории владельцев земельных участков:

1. Владельцы в статусе Героев СССР, РФ и лица, награждённые орденом Боевой Славы.
2. Лица, освобождённые от уплаты как ликвидаторы на основании Закона РФ под № 3061-I, Федеральных Законов – № 175-ФЗ и № 2-ФЗ, включённых в специальный перечень за заслуги перед государством и пострадавшими при возникновении и ликвидации катастроф, носящих ядерный (атомный) характер изменений в окружающем контексте.
3. Военнослужащие – участники боевых действий и участники ВОВ, получившие ранения и признанные нетрудоспособными.
4. Инвалиды некоторых категорий.
5. Жители крайнего севера, северной Сибири и дальнего востока из числа коренных малочисленных народов.
6. Поселенцы религиозных общин, зарегистрированные в качестве таковых и расселённых в пределах территории РФ.

Кроме физических лиц, отмена налоговых выплат допускается в сторону некоторых организаций, которые так же даны в Перечне и утверждены на законодательном уровне. В этом числе:

1. Учреждения Минюста РФ, территории которых используются для исполнения наказаний лиц, находящихся в заключении.
2. Организации автодорожного и железнодорожного типа, обслуживающие государственные и региональные магистрали. Судостроительные верфи.
3. Резиденты земель, выделенных в особую зону.
4. Инновационный цент «Сколково».
5. Религиозные и благотворительные организации.
6. Организации и творческие мастерские, учреждённые для развития народных промыслов, находящиеся на установленных для данного вида деятельности территориях.
7. Организации, общества и учреждения инвалидов.

Инвалидность

Освобождение от налогов организаций и лиц с инвалидностью, производится на федеральном уровне. Кроме сообществ, которые для получения преимуществ должны иметь официальную регистрацию в качестве общественной и иной, ориентированной на форму НКО организации, льготы по земельному налогу предоставляют физическим лицам с нетрудоспособностью.

Для учреждений инвалидов установлены условия:

1. Не менее 50% членов сообщества должны обеспечиваться утверждённым наличием инвалидности.
2. Сумма их заработной платы должна превышать 25% общего дохода учреждения.
3. Земли используются только по уставному назначению для обеспечения членов сообщества, допуская санкционированные виды производства и торговли.

В отношении физических лиц с нетрудоспособностью действует регламент:

• нетрудоспособность по 1 и 2 группам инвалидности;
• инвалиды с детства.

К 1 группе принадлежат лица, признанные таковыми на основании положений МСЭ, имеющие установленное свидетельство. Их право закреплено на федеральном уровне. Так как эта группа нерабочая, в отношении её представителей вопросов не возникает.

Другое дело – 2 группа. Федеральное законодательство предусматривает льготы на земельный налог инвалидам 2 группы, не способных полноценно обеспечить собственное существование. На местах нередко применяются положения отмены льгот, если инвалид 2 группы способен трудиться. Следует понимать, что данное решение региональных властей вполне правомерно. Кроме этого играет роль период установления – инвалидность должна быть получена до 2004 года. Некоторые местные законодатели включают в число льготников так же лиц, получивших 3 группу.

Кроме обозначенных льгот по уплате земельного налога, вступивших в действие распоряжением государственной власти, формируются различные виды поддержки отдельных категорий граждан на местах. К таким категориям могут относиться ветераны труда и многодетные семьи, а так же иные категории малоимущих граждан, которым, возможно, потребуется рассчитать ставку по земельному налогу.

Ветераны труда и многодетные семьи

К ветеранам труда относятся лица, официально признанные таковыми на основании выслуги лет и определённых достижений, внесённых в развитие экономики или культуры региона (государства). Они обеспечиваются свидетельствами и удостоверениями, подтверждающими данное звание. Некоторые регионы считают должным давать таковым преимущества, в том числе – в виде налоговых льгот по земельному налогу.

То же касается многодетных семей, которые пользуются поддержкой муниципалитетов. В числе субсидий, предоставляемых таковым, может включаться и аннулирование выплат налога.

Ветеранам труда и многодетным родителям следует проявлять инициативу, получая сведения о допустимых налоговых субсидиях.

Правила предоставления льготы

Основными правилами предоставления льгот являются следующие:

• Заявление должен подавать либо непосредственно гражданин, имеющий право на льготу, либо его законный представитель, который имеет доверенность и документ, удостоверяющий личность;
• Получение льготы является правом граждан РФ – это означает, что любой из таких категорий лиц может не подавать заявления и продолжать оплату на общих основаниях. Никакой ответственности за нежелание воспользоваться предоставляемым государством благом не предусмотрено. При желании льготник может воспользоваться своим правом в течение необходимого ему промежутка времени;
• Участок земли, в отношении которого подается заявление, не может находиться в долевой собственности с другими лицами – льгота предполагает исключительно полноправное владение одним гражданином.

Льготы по оплате организациям

Кроме граждан РФ возможность получения льгот по оплате налога и имеют также и организации. В частности, полностью освобождаются от каких-либо взносов такие участки и земли:

• Территории, принадлежащие Министерству юстиции РФ или муниципальным образованиям, которые ему подчиняются;
• Земли, принадлежащие различным религиозным объединениям, независимо от вероисповедания их членов. Также сюда могут относиться и участки с расположенными на них объектами недвижимости религиозного значения;
• Земли, принадлежащие благотворительным организациям или используемые для предоставления благ малообеспеченным слоям населения;
• Участки, занятые организациями инвалидов, в том случае, если их деятельность относится к обеспечению людей с ограниченными возможностями различными благами. Основным условием предоставления льготы является минимальная численность инвалидов среди общего количества сотрудников организации – 1/8 часть;
• Территории предприятий и организаций, чье среднее число сотрудников за год не менее, чем на 50% состоит из инвалидов;
• Территории юридических лиц, род деятельности которых связан с производством и продажей художественных изделий и предметов народного творчества;
• Земли, находящиеся в собственности обществ инвалидов любой направленности, если их деятельность связана с обеспечением людей с ограниченными возможностями или их занятостью в сфере культуры, науки, реабилитации, технологий;
• Организации, официально зарегистрированные на территории РФ, чьи земли находятся в особой экономической зоне;
• Земли, на которых функционирует центр «Сколково»;
• Владельцы земель, расположенных в свободной экономической зоне.

Как написать заявление на льготу

Предоставление скидки на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. К документам налогоплательщик обязан приложить заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу (форма утверждена Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@). Заполнить его разрешается как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере используется шрифт размера 16-18. Незаполненных ячеек не оставляют — в пустом поле ставятся прочерки.

Оформить заявление на льготу несложно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором указывают:

Обратите внимание: если плательщик указал собственный ИНН, то сведения о документе, дате и месте рождения заявителя не вписываются. Внизу ставится дата и подпись

Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения послаблений сразу по нескольким налоговым сборам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядит корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2020 года) так:

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения послаблений сразу по нескольким налоговым сборам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядит корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2020 года) так:

Далее заполняется лист заявления, по которому предоставляют налоговые льготы на земельный налог, — и здесь есть нюансы. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, выбирают и заполняют только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Если заполняется только один лист, ему присваивают номер «002». Затем в нем указывают:

кадастровый номер земли;
тип скидки: имеющая срок действия или бессрочная;
период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, так как человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
наименование документа, подтверждающего статус льготника;
реквизиты этого документа.

Заполненный лист выглядит так:

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, заполняется несколько таких листов. В конце заявитель ставит подпись и дату заполнения. После чего отдает документы в налоговую службу.

Вычет по налогу на имущество

Кроме льготы по налогу на имущество есть налоговый вычет, его дают всем и автоматически.

Вычет — не то же самое, что льгота, потому что его не надо заявлять и подтверждать. С ним даже разбираться не нужно: налоговая сама учитывает его по каждому объекту, когда считает налог. При этом вычет дается на все объекты в собственности, хоть на пять квартир.

Вычет по налогу на имущество — это площадь жилья, на которую не начисляют налог. При расчете стоимость этой площади вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть.

На сколько уменьшают общую площадь жилья

Объект
Вычет

Квартира или часть дома
20 м²

Комната или часть квартиры
10 м²

Дом
50 м²

Если нет права на льготы, но есть квартира или дом, вам все равно предоставят вычет. Это можно проверить в налоговом уведомлении.

В личном кабинете видно, что кадастровая стоимость дома — почти 2 млн рублей, а налоговая база в 2017 году — 465 тысяч рублей. Есть подсказка, что это из-за налогового вычета: площадь уменьшили на 50 м²

Один и тот же собственник может одновременно получить льготу и вычет. Например, если у пенсионера две квартиры в собственности, ему автоматически дадут вычет по каждой. Но по одной из квартир пенсионер может заявить льготу и вообще не платить налог. Тогда для вычета ничего делать не нужно, а для льготы придется один раз подать заявление.

Порядок получения

Перед оформлением льготы необходимо уточнить, действительно ли у плательщика есть право на ее получение и в каком именно размере она предоставляется. Данная информация может быть предоставлена:

• сотрудниками местной администрации населенного пункта, где проживает инвалид;
• сотрудниками отделения ИФНС, за которым закреплен участок плательщика в соответствии с территориальным размещением.

После этого алгоритм оформления льготы будет следующим:

Написание заявления

Оно не имеет установленной формы, но должно быть составлено в соответствии с базовыми требованиями:

• в шапке указываются реквизиты субъекта, к которому происходит обращение (то есть главы конкретной ИФНС и полное название этого органа), а также данные плательщика (его ФИО, контакты и т. п.);
• в основной части приводится просьба предоставить конкретную льготу, а также указывается ссылка на ее законодательное основание;
• далее приводится перечень всех документов, которые прилагаются к заявлению;
• в конце ставится дата, ФИО и подпись субъекта, от чьего имени составляется документ.

Подготовка необходимых документов

Наличие подтверждающих документов является обязательным требованием при обращении за льготами, поэтому заявителю необходимо будет подготовить:

• копию своего паспорта или другого документа, удостоверяющего личность (заверенную должны образом или вместе с оригиналом);
• кадастровый документ на участок (выписка из ЕГРП или кадастровый паспорт), где есть данные о его стоимости, точная площадь и некоторые другие необходимые характеристики;
• правоустанавливающие бумаги на землю (свидетельство о праве собственности и копию договора или иного документа, на основании которого она была получена);
• справку по результатам МСЭ об установлении в отношении заявителя конкретной группы инвалидности;
• доверенность (если интересы заявителя представляет его официальное доверенное лицо).

В зависимости от конкретной ситуации при обращении могут потребоваться и другие дополнительные бумаги. Точный их перечень стоит заранее уточнить у ответственных за земельный налог работников налогового органа.

Подача заявления и документов в ИФНС

Обращение происходит в то отделение налоговой инспекции, по отношению к которому у инвалида установлена обязанность по уплате налога (в соответствии с его территориальным месторасположением).

Ожидание решения от инспекции

Обычно срок рассмотрения поданных бумаг составляет до 30 рабочих дней. После этого заявитель получит ответ (обычно в письменной форме) с обоснованным отказом в предоставлении льготы или одобрением поданной заявки.

Реализация права на льготу

квитанцию

Однако величину налога все же стоит проверить, чтобы точно убедиться, что законная скидка была применена при расчетах.

Стоит учесть, что получить льготу можно и задним числом, то есть вернуть часть излишне переплаченных за прошлые периоды средств.

Однако в этом случае есть некоторые ограничения — это может быть сделано не более чем за три года, предшествующих официальному оформлению льготы.

Таким образом, можно сделать вывод, что такая категория плательщиков земельного налога, как инвалиды, пользуется наибольшим количеством льгот и компенсаций, предусмотренных в действующем законодательстве. При этом в отличие от множества других групп плательщиков, устанавливаются они не только на региональном, но и на федеральном уровне. Порядок оформления и получения льгот является стандартным и мало чем отличается от большинства других ситуаций.

Особенности налогообложения

Так как этот налог регламентируется региональными нормативными актами, то налогообложение в регионах может отличаться.

Пенсионеры пользуются различными дополнительными льготами, либо, наоборот не имеют их.

Узнать, как дела обстоят в конкретном населенном пункте можно обратившись в территориальное отделение ФНС или сайт местного ведомства.

В Москве и Московской области

В Москве и области ситуация различная. Имеет смысл рассматривать положение по районам:

• В селе Букавеское Истринского района пенсионеры с доходом ниже прожиточного минимума получают дополнительную скидку в 50%, как и пенсионеры бывшие волонтерами.
• Власти села Дмитровское Шатурского района освободили от налога ликвидаторов ЧАЭС, Героев СССР или РФ, участников военных действий в Чечне и Афганистане. Одинокие пенсионеры с доходом в 2 раза ниже прожиточного минимума платят лишь 50% налога.
• В селе Васильевском установлена 50% скидка для ветеранов труда и малоимущих пенсионеров. Стоит учесть, что первая категория пользуется льготой лишь на участки размером не более установленного местной администрацией.
• В Медвежье-Озерское Щелковского района Ветераны ВОВ и узники концлагерей в полной мере освобождены от этого налога. Скидку в 30% предоставили пенсионерам на участки под ИЖС и дач, но, размер льготных участков ограничен.

Таких примеров масса, уточнять сведения по конкретному населенному пункту стоит в местной администрации или отделении ФНС.

В Санкт-Петербурге и Ленинградской области

В Санкт – Петербурге и Ленинградской области ситуация по льготам отличается.

В городе пенсионеры от налога освобождены при условиях:

• регистрации по месту жительства в городе;
• имеют участок не более 2500 кв.м.

Если же пенсионер дополнительно инвалид 1 или 2 группы, Ветеран ВОВ или чернобылец, то в соответствие с Законом Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 ограничения по размеру участка будут отменены.

Сельские советы так же принимают свои решения о распространении льгот. Зачастую, основанием для предоставления скидок становится тяжелое материальное положение пенсионера, служба в МВД и т.д.

Другие регионы

Регионы не отстают от столицы:

• В Самаре не облагается налогом принадлежащий пенсионеру участок под жилым домом до 600 кв.м или под гаражом до 24 кв.м;
• Сызрань дает 50% скидку по земельному налогу на участки под частными домами, приусадебные и огороднические наделы.
• Воронеж освободил пенсионеров от налога на участки для ведения личного приусадебного хозяйства и СНТ, в области же предусмотрены скидки.
• Крым так же предоставил скидки, но на расчет по кадастровой стоимости в регионе перейдут лишь с 2020 года.

В Красноярском же крае дополнительные льготы для пенсионеров пока отсутствуют.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — местный, но освобождение от его уплаты установлено на общероссийском уровне. Формулировки налогового кодекса о льготах по имущественному налогу изменились после увеличения пенсионного возраста.

Раньше в льготную категорию попадали действующие пенсионеры и те, кто в силу возраста получил право на пенсию: мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет.

С 1 января 2019 года налог на имущество не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам: они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог.

С учетом льготы пенсионеры и предпенсионеры могут не платить имущественный налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж, одну хозяйственную постройку и одну творческую мастерскую.

: можно не платить налог за пять разных по виду объектов, то есть одновременно за квартиру, дом и гараж. Но если у пенсионера два гаража, то за владение одним из них платить придется. Хотя по налогу на жилое имущество еще есть вычеты, поэтому не факт, что начисления вообще будут.

Городские власти вправе полностью освободить пенсионеров от уплаты имущественного налога.

Чтобы получить льготу по имущественным налогам, нужно один раз подать заявление. Хотя сейчас ФНС самостоятельно отслеживает возраст собственников и перестает начислять налог, но право на льготу могут и не учесть. На всякий случай лучше проверять уведомления. Если льгота не учтена — писать обращение через специальный сервис или в личном кабинете. Некоторые пенсионеры годами получают начисления, хотя вообще ничего не должны платить в бюджет. Окончательного срока для подачи заявления нет, но, чтобы льготу учли в текущих начислениях до рассылки уведомлений, лучше сделать это до 1 апреля следующего года.

Пенсионер может сам выбрать, по какому объекту применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по начислениям за 2019 год нужно подать до 31 декабря 2019 года.

Если у пенсионера несколько квартир, но он не подал уведомление о выборе льготного объекта,

Налоговая база

^

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

ст. 391 НК РФ

• изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
• в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;
• в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Вышеперечисленные правила, устанавливающие порядок применения с 2019 года измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Какие льготы можно получить по земельному налогу

Послабления по уплате налога на землю даются следующим категориям граждан:

• пенсионерам;
• инвалидам любой группы;
• ветеранам;
• героям страны;
• ликвидаторам катастрофы в Чернобыле.

В Москве действует закон «О земельном налоге» благодаря которому московские льготники, а также такие юридические лица, как ТСЖ, местное самоуправление столицы и прочие не платят сбор.

Послабления пенсионерам предоставляются согласно региональным нормам. Как правило, они освобождены от пошлины, если имеют в участок до 6 соток. В разных субъектах РФ льготы могут различаться. О таких послаблениях вам расскажут в местных органах ФНС. Там же нужно подавать заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу – форма No ММВ-7-21/897. Документ разрешается заполнять от руки или на компьютере. Будьте готовы, что нужно указать как данные налогоплательщика, так и участка, на который начисляется ЗН.

В новом 2020 году льготы по уплате земельного налога претерпели серьезные изменения. Величины вычисляются в индивидуальном порядке. Законом № 436-ФЗ, утвержденным 28.12.2017, но до этого не действовавшим, введены «необлагаемые 6 соток». Суть этой льготы по налогу на землю заключается в вычитании из налоговой базы стоимости 600 м² облагаемого участка. За участки менее шести соток по площади ничего платить не нужно. То же касается и случаев, когда в собственности находится земельный надел меньшего размера.

Льгота по земельному налогу предоставляется инвалидам, многодетным семьям, ветеранам ВОВ, ликвидаторам катастрофы на ЧАЭС. В ряде регионов на нее имеют право и другие категории граждан. Эта налоговая льгота предоставляется и тем, кто ранее платил сбор в полном размере или уже пользовался другими послаблениями. Закон распространяется на земельный налог для пенсионеров и иных лиц, нуждающихся в социальной защите. В обязательном порядке в категорию льготников входят герои России и СССР, лица, награжденные орденом Славы, люди, получившие дозы радиации при техногенных катастрофах и ядерных испытаниях.

То же касается и льготы по земельному налогу для многодетных семей. Сделать выбор следует до 1 ноября, иначе послабление физическому лицу сделают в отношении самого большого участка. Этот исход не всегда выгоден, поскольку кадастровая стоимость наибольшего надела может являться не самой высокой.

Льгота по земельному налогу в виде нулевой ставки, то есть полное освобождение от него, тоже предусмотрена, но она касается только земли, принадлежащей коренным народам Сибири и Севера. Это послабление может распространяться не на всю землю физических лиц, а только на используемую для традиционных промыслов.

Некоторые плательщики не в курсе, какие льготы по земельному налогу положены на местном уровне и кто имеет на них право. Узнать о послаблениях по уплате этого сбора вы можете на сайте налоговой. К примеру, в Москве льгота на оплату сбора для ветеранов, инвалидов, чернобыльцев и многодетных семей предоставляется в виде вычета из базы налогообложения в 1 миллион. Граждане, имеющие государственные награды и вовсе от этого налога освобождены.

В Санкт-Петербурге пошлину не платят инвалиды с детства и те, кто получил первую группу инвалидности во взрослом возрасте. Отмена налога касается и родителей детей с ограниченными возможностями, многодетных, ветеранов Великой Отечественной и чернобыльцев, а также пенсионеров, в собственности которых находится участок не более 2500 м² по площади. В некоторых районах Краснодарского края земельный сбор отменен для опекунов несовершеннолетних и сирот.

Последние изменения позволили снизить налоговую нагрузку с населения и упростить процесс получения льгот. Это особенно актуально с учетом постоянного повышения цен на землю в большинстве российских регионов.

На нашем сайте вы можете бесплатно проверить свою задолженность по налогам онлайн и оплатить ее удобным способом.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ

Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Льготы по земельному налогу: основная информация

Земельный налог относится к местным налогам, а потому устанавливается муниципалитетом в каждом субъекте федерации индивидуально. Рассмотрим, как обстоят дела с налоговыми льготами по земельному налогу.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических
вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему —
обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 938-44-79 Москва, Московская область

+7 (812) 467-48-75 Санкт-Петербург, Ленинградская область

+7 (800) 350-83-96 Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Субъекты

Рассматриваемый налог обязуются проплачивать все физические и юридические лица, имеющие во владении объект налогообложения. Если земельные наделы являются составной частью паевого фонда, в роли налогоплательщика будет выступать управляющая организация.

Не считаются плательщика налогового сбора лица, которые владеют ресурсом на праве безвозмездного пользования либо аренды. Здесь речь идёт исключительно о праве собственности. Именно таким владельцам, соответственно, предоставляются льготы и пособия. Тем, кто пользуется льготами, предоставление подобных привилегий очень выгодно. Потом разберём, на какие объекты пользовавшимся ими субъектам предоставляется льгота по налогу.

Объекты

Объектом при выплате рассматриваемого сбора выступают наделы, размещённые в границах взятой муниципальной единицы, где введены подобные пошлины. Из вышеизложенного вытекает, если вы являетесь владелец шести соток, сбор придётся проплачивать на 6 соток земли без всякого исключения.

Однако стоит учесть, что не облагаются пошлиной следующие типы почвы:

• наделы, изъятые из оборота;
• наделы ограниченного оборота;
• земли лесного фонда;
• наделы водного фонда;
• земли, являющиеся частью совместных владений многоквартирного дома.

Налоговая база

Налоговая база тесно связана с кадастровой стоимостью квадратных метров. Последнюю берут из реестра по показателям на начало года, считающегося отчётным. Современная реформа ввела новые правила учёта кадастровой оценки наделов. Так, сегодня следует учитывать следующие моменты:

• если кадастровая стоимость изменена в результате перемены качественных показателей либо площади земельного участка. Подобные ведомости берутся к сведению со дня записи их в реестр;
• когда стоимость была исправлена вследствие совершённой оплошности либо после обжалования подобной оценки, либо же установления иной рыночной стоимости. Такие сведения учитываются с даты их применения.

Субъекты налогообложения сами высчитывают базу. Если надел пребывает в общей долевой собственности, высчитывается для каждого налогоплательщика согласно размеру его доли. Для совместной собственности такие доли считаются одинаковыми.

Ставки налога

Ранее уже оговаривалось, ставки налога высчитываются индивидуально муниципалитетом того или иного субъекта федерации. Однако подобные ставки не могут быть больше, чем установленные на федеральном уровне максимальные показатели:

0,3% для наделов:

— с/х назначения;

— застроенными строениями жилищного фонда и инженерной инфраструктуры;

— купленных для организации личного подсобного хозяйства, разведения сада либо огорода;

— не эксплуатируемых в предпринимательских целях;

— ограниченных в обороте.

1,5% для всех прочих наделов.