Налог на наследство

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

1. Не составлено завещание
2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
5. Отсутствие наследников по завещанию
6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

• Нетрудоспособных родственников первой степени родства
• Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
• Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Параллельные расходы

Следует знать, что при оформлении наследства за пределами территории, где открыто наследование, придётся выплатить увеличенную ставку госпошлины.

Если специалист выезжает на место оформления наследства по требованию получателя, то размер пошлины увеличивается на 150%. То есть если размер пошлины в обычном порядке составил бы 1000 рублей, то с выездом, размер обязательства составит 2500 рублей.

Существуют и другие дополнительные расходы в виде оплаты средств адвокату по оформлению имущества для подготовки всех данных – сбор доказательной базы для нотариуса, визирование договоров, поиск и предоставление подтверждающих документов.

Не исключено, что необходимо выехать на место получения наследства, а поэтому заплатить за билет туда и обратно, кратковременное проживание, и прочие текущие расходы.

Следует сразу определиться в рациональности оспаривания решения нотариуса или других собственников, поскольку судебная тяжба может потребовать не только много времени и сил, но и существенных финансовых затрат.

Как рассчитывается размер сбора

Также заявители оплачивают услуги нотариуса за оформление наследия. Размер услуг зависит от количества поданных заявлений об оформлении, стоимости наследственного имущества.

Какая сумма выплаты

Сумма сбора вычисляется индивидуально, с учетом установленного законом процента. Для близких родственников он составляет 0,3 процента, других очередей – 0.6.

Дополнительные основания освобождения от оплаты сбора

Оформляя наследие, не оплачивают обязательные платежи несовершеннолетние лица. Родители несовершеннолетних обращаются с заявлениями к нотариусу, оформляют в интересах несовершеннолетних наследственные права.

Мнение эксперта
Костенко Тамара Павловна
Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права

Несовершеннолетние без согласия родителей не могут распоряжаться наследственным имуществом. Также родители самостоятельно не принимают решение о реализации наследия детей. Реализация наследия несовершеннолетних возможна исключительно с согласия органа опеки.

Кто оценивает наследственное имущество

Оценивают стоимость наследия специалисты. В случае спора относительно наследия, во время судебных разбирательств назначается экспертиза. Размер сбора вычисляется на основании заключения специалиста или эксперта.

Налог при получении квартиры в наследство

Акция. Консультация юриста по наследству 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 ноября

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Наследоприемники задаются вопросом, платится ли налог на наследование квартиры. В рамках этой статьи разберемся, что говорит нам об этом законодательство в сфере налогообложения. Рассмотрим нюансы, возникающие в ситуации, когда надо заплатить сбор на наследство, но всегда ли требуется его погашение? Обо всем по порядку.

Федеральный Закон № 78, проект которого был утвержден в 2005 году, упраздняет (отменяет) обращение наследника в налоговую инспекцию. Оправдано это ем, что взыскание на имущество отменено действием этого законопроекта.

Основной пользовательский вопрос: наследуя недвижимость, я хочу узнать, облагается ли налогом на собственность полученная по наследству квартира? Также интересно, облагаются ли другими налогами объекты унаследованной собственности? Какие расходы я понесу, получая квартиру?

Ответ: правилами налогообложения предусмотрено, что принятие наследства не сопровождается погашением налога на имущество. За квартиры и иные объекты недвижимости автомобили, денежные средства и другие материальные ценности налоговая инспекция не потребует отчислений.

Но гражданин, который имеет право на наследство, должен позаботиться о погашении госпошлины для приема собственности. Дополнительно уплачиваются услуги нотариуса.

Имущественный налог на наследство

Существует ли налог на наследство по завещанию на наследуемое имущество? Согласно Закону РФ № 2003-1 от 09.12.1991 г. объекты недвижимости, на которые вы получили право собственности в результате процесса наследования, в дальнейшем облагаются налогом. Платить налог на имущество по завещанию придется тем, кто является собственником данного имущества, перешедшего под вашу ответственность в результате наследования.

За какие объекты придется платить налог на имущество

Объектами, подвергаемыми налогообложению, признаются следующие объекты собственности, перешедшие в собственность наследнику:

• Жилые дома.
• Квартиры, комнаты.
• Доли в имеющейся собственности на объект недвижимости.
• Дачи, дачные постройки.
• Гаражи.
• Любые другие объекты недвижимости, в частности любые строения, помещения и сооружения.

Освобождение от уплаты налога

П. 1 ст.4 Федерального Закона № 2003-1 ФЗ освобождает от уплаты налогов следующие категории граждан:

• Военнослужащие.
• Бывшие военнослужащие, уволенные по достижении предельного срока службы.
• Инвалиды с детства.
• Инвалиды 1 и 2 группы.
• Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, участники боевых операций.
• Герои Советского Союза.
• Герои РФ.
• Награжденные орденом Славы всех трех степеней.

Налог на строения, сооружения и помещения не уплачивается в соответствии с решением Федерального Закона № 2003-1 ФЗ (п.2 ст.4) следующими категориями лиц:

• Пенсионерами.
• Лицами, получившими в дачных некоммерческих и садоводческих объединениях земли для возведения жилой постройки общей площадью до 50 кв. метров, а для возведения хозяйственной постройки общей площадью до 50 м2.
• Лицами, которые получили земли с постройками, которые ранее принадлежали народным мастерам, деятелям науки, культуры и искусства.
• Лицами, которые призывались на военные сборы и выполняли интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых проводились боевые действия, а также уволенными с военной службы по достижении предельного возраста.
• Родственниками (родителями и супругами) военнослужащих и гос. служащих, погибших на службе.

В каком размере платится налог на имущество

Размер налога на имущество по завещанию зависит от многих составляющих, а именно: от региона, в котором человек владеет имуществом, так как в разных регионах размер налога отличается; от типа имущества, от стоимости всех объектов имущества у одного налогоплательщика, а также от их типа и коэффициента-дефлятора. Платеж налога производится один раз в год, начиная от года принятия объекта в наследство.

При этом налог на имущество должен быть уплачен с момента смерти бывшего владельца имущества, которое он передал по наследству. Эта норма зафиксирована в Законе РФ № 2003-1 от 09.12.1991 г. (п. 5 ст. 5).

В Налоговом Кодексе РФ (пп. 3. п. 3 ст. 44) указана обязанность наследника оплатить задолженность по налогу на данное имущество за наследодателя, если такая задолженность есть. Платится она в пределах стоимости имущества, полученного в наследство.

Понятно, что у наследника в силу каких-то обстоятельств, например, покупки недвижимости или оплаты обучения родственникам или себе может существовать право на налоговые льготы. Тогда налоговая должна произвести перерасчет, учитывая данное обстоятельство. Для перерасчета в налоговую должны быть представлены подтверждающие ваше право документы.

Если вы уже заплатили налог в полной мере, то излишне уплаченные суммы будут вам возвращены налоговым вычетом или же зачтутся в счет будущих платежей.

Налог на имущество следует оплатить до 1 ноября того года, за который вы платите налог, включительно.

Сколько стоит оформление наследства у нотариуса

На то, сколько берет нотариус за оформление наследства, влияет количество вступивших в наследство. Когда наследников несколько, госпошлину должен заплатить каждый из них (ст.333.25 НК ). Подробнее о дополнительных расходах и о том, сколько стоит вступить в наследство, читайте здесь.

Первым этапом принятия наследства является написание заявления о вступлении в наследство. Делается это после кончины наследодатели при открытии нотариусом наследственного дела. Тогда же рассчитывается стоимость оформления наследства у нотариуса. На данном этапе наследникам нужно оплатить тарифы нотариуса при оформлении наследства за подтверждение подлинности подписей наследников.

В качестве примера можно привести расценки нотариуса при оформлении наследства в Москве и Московской области. За вступление в наследство придётся отдать за услуги нотариуса 900 рублей. Эта сумма складывается из госпошлины в размере 100 рублей и 800 рублей за услуги технического и консультационного характера. Размеры тарифов могут быть разными и зависят от региона, в котором открывается наследственное дело.

Стоимость свидетельства, подтверждающего права на наследство

Важно учитывать стоимость услуг нотариуса при оформлении наследства. Большего всего расходов приходится на то, чтобы получить свидетельство о праве на наследство

Нотариус выдает этот документ только после того, как ему будет предоставлен полный комплект необходимых бумаг: справка из БТИ на недвижимое имущество, отчет об оценке недвижимого имущества, кадастровый паспорт. Плата за услуги, предоставляемые нотариусом, зависит от проведенной специалистом оценки наследства для нотариуса.

Размер госпошлины, которую нужно заплатить в случае получения свидетельства на наследство должен быть определен только в процентном соотношении к цене наследуемого имущества чем больше стоимость недвижимости, тем будет больше размер госпошлины, которую нужно оплатить. Госпошлина является только одной частью от тарифа нотариусов при оформлении наследства. Вторую часть тарифа составляет плата за услуги правого характера и технические услуги. Данная часть тарифа напрямую зависит от сложности наследственного дела, но она не должна превышать:

• 3 тысячи рублей на каждый отдельный объект наследуемого имущества;
• 5 тысяч рублей на каждый наследуемый объект недвижимости;
• 100 рублей на пенсию наследодателя;
• 1000 рублей на разного рода денежные сбережения.

Цены на оформление наследства у нотариуса

Стоимость оформления наследства после смерти у нотариуса различна, но при выдаче свидетельства тариф не будет зависеть от оснований наследования. То есть, когда к наследованию по завещанию будут призваны лица, которые имеют права на плату тарифа с пониженной ставкой (0,3%), им потребуется привести доказательства их родственной связи со скончавшимся. Нотариусы не всегда предупреждают наследников об этом факте, так как при наследовании имущества по завещанию в доказательстве родства не всегда есть необходимость. Чтобы сэкономить средства при визите к нотариусу все же нужно взять с собой документы, которые подтвердят родство со скончавшимся. Так можно будет сэкономить средства, оплатив только часть от стоимости госпошлины. Оплату за технические и правовые консультационные услуги все равно придётся оплачивать полностью. Больше о стоимости вступления в наследство у нотариуса узнайте в статье https://nasledstvo.today/4182-stoimost-vstupleniya-v-nasledstvo-u-notariusa-dlya-raznyh-kategorii-naslednikov.

Стоимость вступления в наследство в случае кончины одного из супругов

На случай кончины одного из супругов второму придется нести дополнительные расходы, связанные со вступлением в наследство. Пережившему супругу нужно будет оплатить расходы, которые связаны с выделением супружеской доли на все имущество, нажитое в браке. О наследовании совместно нажитого имущества супругов читайте тут. За заявление с просьбой выделить супружескую долю нужно заплатить 900 рублей. Свидетельство о праве собственности на совместное имущество будет стоить 200 рублей. Оплата за технические и правовые консультационные услуги составит 100 рублей на имущество и не менее 3000 рублей на недвижимое имущество.

Уплата госпошлины при наличии двух документов с различными отчетами по оценке имущества

Основанием для расчета госпошлины является стоимость недвижимости, которую установил специалист в ходе процедуры оценки. Допустимо для предоставления в целях расчета тарифа документов с указанием различных видов оценки (кадастровой, инвентаризационной), при которых оценочная стоимость имущества будет ниже, чем рыночная.

В каких случаях налог по наследству уплачиваться будет?

Налог на вступление в наследство после смерти не выплачивается только в той ситуации, если наследник принял наследство и не проводит с ним никаких правовых манипуляций. Если, в течение трёх лет с даты открытия наследственного дела, человек решить продать недвижимость, ему придётся оплатить налог в размере 13 % от её общей стоимости. Подробнее о продаже приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности читайте тут.

В наследство получена квартира

Налог на вступление в наследство квартиры без завещания и с ним упразднён. Однако если человек решить продавать недвижимость или проводить с ней иные действия в течение трёх лет после смерти наследодателя, платить придётся. Квартира относится к налогооблагаемому имуществу, а потому, если наследник решил оставить её себе, налоговые начисления будут ежегодными.

От покойного досталось ТС

Налог за ТС оплачивается после того, как наследник прошёл следующие процедуры:

• Получение свидетельства о правах наследника. Есть ли госпошлина на выдачу свидетельства о праве на наследство можно узнать из предыдущей статьи;
• Регистрация ТС в ГИБДД.

Только после этого нужно вносить платежи по налогам. В дальнейшем человека продолжает взиматься транспортный налог. Он будет актуальным не только для легковых авто, но и для автобусов, мотоциклов, речного транспорта, ТС для передвижения зимой. Транспортный налог не взимается за лодки, комбайны, конструкции для передвижения инвалидов. Оплачивать его требуется не позже следующего 1 ноября.

Наследник получил земельный участок

Налог за владение участком земли был введён в 2004 году. Взимается каждый год. Начисляться платежи начинают не с момента вступления в наследство, но после смерти наследодателя. Перед расчётом суммы к оплате должна быть проведена оценка участка.

Ставка составляет 0,3 % от стоимости участка, если он относится к дачным или садоводческим наделам. В остальных случаях ставка составит 1,5%.

От налогообложения земельных участков освобождаются:

• малые национальности Сибири и Дальнего востока;
• малые народности, ведущие земельные хозяйства.

Если лицо будет игнорировать необходимость выплаты налогов, возможно начисление штрафов.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Нередко наследополучатель при получении недвижимости по наследству желает ее продать. Налог с дохода взымается только при определенных обстоятельствах. Это зависит от того, какое время человек являлся владельцем недвижимости.

С 1 января 2016 г. продажа имущества, которое находится во владении менее 5 лет, облагается налогом. Исключением является недвижимость, право собственности на которую возникло до 1 января 2016 г., полученная по наследству, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или дарения. Для этих категорий освобождение от налога при продаже имущества составляет 3 года.

Как правильно определить срок владения имуществом? Согласно общепринятым правилам, имущество признается собственностью при регистрации права на владение и прекращается с даты внесения в госреестр информации о переходе права собственности другому лицу.

В случае наследования имущества при оформлении соответствующих документов началом отсчета срока владения является момент смерти наследодателя.

Пример. Владелец квартиры умер в 2010 г. Право собственности на недвижимость было оформлено наследником в 2016 г. При продаже квартиры в 2020 г. наследник был освобожден от уплаты налога на полученный доход, поскольку с момента смерти владельца прошло 7 лет.

Ставка налога НДФЛ при продаже недвижимости до истечения 3 лет составляет 13%, если человек проживает в России более чем 183 дня в году, в который производилась продажа квартиры. В противном случае ставка налога составит 30%.

При продаже недвижимости или ее части наследополучатель может рассчитывать на имущественный вычет, который имеет некоторые особенности:

• вычет распространяется на имущество, находившееся в собственности менее 3 лет;
• сумма вычета не может быть больше 1 млн. руб.;
• произведение вычета возможно только при предоставлении в налоговый орган документа — налоговой декларации, в которой отражена сумма, полученная в результате реализации недвижимости;
• право на имущественный вычет предоставляется единоразово;
• если наследство принадлежит нескольким собственникам, сумма вычета распределяется между ними пропорционально (при долевом владении) или по договоренности.

Декларация о доходах должна подаваться не позднее 30 апреля после истекшего налогового периода в бумажной форме самостоятельно, через нотариуса при наличии доверенности, заказным письмом или в электронной форме с цифровой подписью.

Сумму сбора наследополучатель перечисляет в бюджет по месту проживания до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Если сумма дохода после продажи недвижимости менее суммы вычета, налог равен 0. Подача декларации обязательна.

Штраф при несвоевременном предоставлении документов в налоговые органы — от 1000 руб.

Какие налоги необходимо заплатить после вступления в права наследования по закону

К новому собственнику переходит не только имущество, но и обязательство уплачивать соответствующие налоги с наследства по закону:

Земельный – исчисляется на основании кадастровой стоимости участка и ставки налога, установленной муниципальными властями. Для земель сельхозназначения, выделенных для ведения ЛПХ или занятых жилищным фондом, ставка налога – 0,3%, для прочих – 1,5%. Предусмотренная льгота – уменьшение налоговой базы на стоимость 600 кв. метров площади участка, принадлежащего:

1. Героям Советского Союза, РФ, кавалерам ордена Славы;
2. инвалидам I и II групп;
3. инвалидам детства;
4. ветеранам и инвалидам ВОВ и прочих боевых действий;
5. лицам, подвергшимся воздействию радиации на ЧАЭС, ПО Маяк;
6. гражданам, испытывавшим ядерное оружие, ликвидировавшим аварии ядерных установок;
7. пенсионерам.

• Транспортный – размер налога зависит от мощности двигателя транспортного средства и налоговой ставки, которая варьируется от 1 до 50 рублей с каждой единицы мощности. Не облагаются налогом машины с мощностью до 100 л.с., предназначенные для получателей социальной помощи, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с., сельхозтехника.
• Имущественный – исчисляется на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости и ставки налога, установленной для жилых помещений (в том числе объектов незавершенного строительства) в размере 0,1%. Освобождены от уплаты налога:

1. Герои Советского Союза, РФ, кавалеры ордена Славы;
2. инвалиды I и II групп;
3. инвалиды детства;
4. участники военных действий;
5. военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные при достижении определенного возраста;
6. члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
7. пенсионеры;
8. собственники строений, расположенных на участках для ведения ЛПХ, ИЖС, не превышающие 50 кв. м.

Особенности налогообложения при продаже недвижимости

Средства, полученные при продаже унаследованной недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет, считаются доходом и облагаются НДФЛ.
–

Имущественный вычет

Законодательством предусмотрен налоговый вычет, снижающий налоговую базу. Особенности предоставления:

• Максимальный размер вычета – 1 000 000 рублей.
• При продаже нескольких объектов недвижимости за один налоговый период, максимальный размер применяется в совокупности по всем объектам.
• Если доход от продажи имущества не превышает размер вычета, налог не уплачивается, но обязанность подать декларацию остается.
• При реализации квартиры, принадлежащей нескольким собственникам, по одному договору купли-продажи, вычет предоставляется на объект недвижимости, то есть каждый получит льготу соразмерно доле в собственности.
• Если доли проданы владельцами по отдельным договорам, каждый собственник имеет право на получение максимального размера вычета.

Налоговый вычет, связанный с продажей жилья, можно применять неоднократно, для получения льготы налогоплательщику необходимо:

• заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• подготовить документы, подтверждающие продажу имущества;
• предоставить в налоговую по месту жительства пакет документов до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Как оплачивается госпошлина

Госпошлина оплачивается на месте у нотариуса. После оплаты последний выдаёт наследнику соответствующую квитанцию и свидетельство на наследство. В случае выполнения нотариусом дополнительных действий по просьбе наследников (сбор документов для оформления наследства; консультация по вопросам наследования) оплатить их придётся отдельно. Цена услуг зависит от объёма работы и конкретной нотариальной конторы.

Пример расчёта госпошлины

Чаще всего в наследственное имущество попадают:

• квартира;
• земельный участок с постройками;
• автомобиль;
• банковские вклады.

Рассчитаем госпошлину при вступлении в наследство на квартиру и другую недвижимость.

Пример 1: муж завещал всё своё имущество (квартиру и дачу) супруге, которая совместно проживала с ним в завещанной квартире. Кадастровая стоимость квартиры – 1 000 000, дачи – 500 000.

Госпошлина составит: 1 500 рублей (0,3% от 500 000). Госпошлина на квартиру не будет взиматься, так как супруги проживали в ней совместно де смерти наследодателя. Для переоформления права собственности на недвижимость супруге придётся также оплатить госпошлину в Росреестре: 2 000 рублей на квартиру и 350 рублей на дачу с земельным участком. Итого оформление наследственного имущества обойдётся в 3 850 рублей.

Пример 2: единственным наследником по закону квартиры и дачи умершего является его сын, проживающий со своей семьёй отдельно.

Стоимость всего переоформления имущества для наследника составит: 4 500 (0,3% от 1 500 000) + 2 000 + 350 (госпошлина за оформления права собственности в реестре) = 6 850.

Пример 3: умерший завещал всё своё имущество внучке, проживающей в другом городе.

Переоформление имущества для неё обойдётся в 11 350 рублей: 9 000 (госпошлина нотариусу) + 2 000 + 350 (госпошлина в Росреестр).