Налог на роскошь в России: автомобили и недвижимость

Величина налога на жильё

Другие формы «закона на роскошь» коснутся уже многих и многих, поскольку речь пойдёт о новых методах расчёта налогов на землю и недвижимость.

Условия, порядок, величина, льготы по налогу на жильё изложены в «Налоге на имущество физических лиц» (см. сайт Федеральной налоговой службы).

Главное в этих нововведениях: налоговая база будет определяться по кадастровой стоимости объекта (ранее она определялась по так называемой инвентаризационной стоимости),

Что такое кадастровая стоимость?

В сущности, это та же самая рыночная цена, но с некоторыми особенностями:

• Во-первых, устанавливается она государством;
• во-вторых, производится лицензированной кадастровой палатой;
• в-третьих, несколько ниже рыночной (видимо, из чувства приличия).

Объекты оценки – это земля, жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, незавершённое строительство, деловые и офисные здания, иные сооружения и помещения.

Налог на имущество – местный налог, рассчитывают его местные налоговые органы и затем посылают собственнику соответствующее уведомление.

Дата введения в действие нового налога устанавливается каждым субъектом Федерации самостоятельно (необходимо отметить, что во многих субъектам кадастровая оценка объектов ещё не завершена, и потому новый налог пока не вводится).

Ставки налога установлены Налоговым кодексом РФ, статья 406:

• до 0,1 % — жилые дома, , квартиры, комнаты (в том числе недостроенные), гаражи, машино-места;
• до 2 % — административные, деловые, торговые центры; объекты общепита и бытового обслуживания и все другие объекты с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.;
• до 0,5 % — прочие объекты.

Вычеты

Из общей расчётной площади вычитается 20 кв.м для квартиры; 10 кв.м для комнаты; 50 кв.м для жилого дома.

Если у собственника несколько отдельных объектов , вычет полагается на каждый объект. Но если один объект на несколько собственников, вычет один на всех.

Льготы

Не будут платить налог только инвалиды I и II групп инвалидности и инвалиды с детства, но только по одному объекту собственности!

О наличии льготы необходимо сообщить (и подтвердить документально) в налоговый орган, иначе вам насчитают по полной.

Вполне очевидно, что новый налог будет больше старого.

Законодатель решил подсластить пилюлю и ввёл некоторую отсрочку.

Если налог «по-новому» окажется выше старого (а таковым он будет, сомнений нет) первые четыре года применяется понижающий коэффициент и расчёт налога производится по формуле:

Н = (Н1 — Н2) х К + Н2:

• Здесь Н – сумма к оплате;
• Н1 – налог «по-новому»;
• Н2 – налог «по-старому»;
• К – понижающий коэффициент (0,2 – первый год; 0,4 – второй; 0,6 – третий; 0,8 – четвёртый).

Расчет налога «на роскошь»

В нынешнем году размер платы за дорогие машины складывается со следующих показателей:

• величины ставки
• дополнительного коэффициента
• лошадиных сил двигателя
• срока эксплуатации на отчетный год
• льгот (если есть).

Каждый владелец ТС рассчитывает сумму самостоятельно. Повышающий коэффициент определяется относительно стоимости авто. Отразим это наглядно в нижеприведенной таблице:

Цена автомобиля в рублях

В Минпромторге каждый год утверждается специальный перечень моделей и марок по всем четырем категориям. Список был учрежден с целью исключения уклонений от налогообложения за роскошь, в крайнем случае, чтобы его труднее было избежать. Владелец ТС может предоставить в орган документы, какие угодно, свидетельствующие о цене покупки в 1 миллион. Но, если эта марка и модель в списке Минпромторга значится, тогда за роскошь придется платить сполна.

Сумма пошлины в 2019 г. теперь окажется меньше, чем в 2018-м, так как в Налоговом кодексе изменили повышающие коэффициенты 1,5 и 1,3 на коэффициент 1,1.

Для вычисления применяется формула R x H x Kf x E = S, где:

• R — ставка
• H — число лошадиных сил
• Kf — повышающий коэффициент
• E — количество месяцев владения ТС за отчетный год
• S — общая сумма.

Здесь нужно обратить внимание, что сумма платы за роскошь основывается, исходя только из количества л. с

автомобиля и не привязывается к его покупной стоимости. Более точные расчеты можно сделать на официальном сайте ФНС, указав свой регион.

Транспортный налог 2019 иначе можно назвать региональным, так как собирать его поручено регионам, и единой общегосударственной ставки не существует. В Кодексе определены лишь базовые ставки:

• за 1 л. с. 2,5 руб., если мощность автомобиля до 100 лошадиных сил
• 3,5 руб. — до 150 л. с.
• 5 руб. — до 200 л. с.
• 7,5 руб. — до 250 л. с.
• 15 руб. — свыше 250 л. с.

Регионы вправе изменять базовые ставки на свое усмотрение как угодно в сторону повышения или понижения, исходя из года выпуска транспортного средства или его экологического класса. В связи таким обстоятельством точную ставку можно определить, только обратившись к региональному законодательству.

Ввиду того, что дорогостоящие зарубежные автомобили, это всегда мощные машины, то суммы налогов получаются действительно внушительными. Ведь в них велико и само количество л. с., и ставки тем выше, чем больше лошадиных сил. Плюс ко всему этому еще и дополнительный коэффициент.

В сравнении с перечнем на транспортный налог 2018, новый список дополнился люксовыми авто: BMW 340i x Drive Gran Turismo Sport Coupe And Hybrid Turbo, Mercedes Benz AMG GTC, Hyundai G 90 Genesis Royal. Ввиду увеличения стоимости в список попали и популярные модели: Toyota Highlander, KIA K900, Volkswagen Touareg, Chevrolet Traverse, Nissan Murano, Ford Explorer.

Подводя итог, дадим достаточно простое определение сути теперешнего налогообложения «на роскошь» — это такая же плата за ТС, как и для всех остальных. Только к стандартной формуле 2018 добавляется меньший повышающий коэффициент. Таким образом, кому-то придется переплачивать 10%, а кому и в два-три раза больше.

ОНЛАЙН-СЕРВИС ПРОВЕРКИ И ОПЛАТЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

Данные об имеющейся задолженности по транспортному налогу генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя. Расчетные операции при проведении платежей осуществляет НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632)

О налоге на землю

О налоге на землю подробно рассказывает Налоговый кодекс РФ глава 31 «Земельный налог».

Подход здесь точно такой же, что и при налоге на недвижимость.

Налог местный, исчисляется, исходя из кадастровой оценки земли.

Её (оценку) осуществляют кадастровые органы, местные (региональные) власти вводят налог в действие.

Объектами налогообложения являются земельные участки физических и юридических лиц, которые владеют ими на правах собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

0,3 % кадастровой стоимости

• для земель сельскохозяйственного назначения;
• для земель, занятых жилищным фондом и инженерной инфраструктурой ЖКХ;
• для земель, предоставленных под индивидуальное жилищное строительство;
• для земель личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества

1,5 % кадастровой стоимости

для всех прочих земельных участков.

Есть некоторые нюансы с введением поправочных коэффициентов для отдельных категорий землепользователей и землевладельцев (например, для физических и юридических лиц, которые приобрели землю для массового жилищного строительства).

Нюансы эти также изложены в названном выше Налоговом кодексе.

Льготы

Полностью освобождаются от налога некоторые государственные и общественные организации и учреждения.

Например, предприятия ФСИН, религиозные организации, коммуны малочисленных коренных народов севера и ряд других.

На 10000 рублей уменьшается налогооблагаемая сумма для отдельных категорий граждан (ветераны ВОВ, инвалиды Iи II групп, инвалиды с детства и другие лица, имеющие право на социальную поддержку).

Пенсионеров просим не беспокоиться, они сюда не входят.

Впрочем, региональные власти вправе самостоятельно расширить круг льготников.

Льготы по налогу на роскошь, касающиеся средств передвижения

Поговорим о категориях граждан-льготников, которые освобождаются частично или полностью от выплаты искомого отчисления в казну государства.

Обратите внимание! Начисление повышенной налоговой ставки на транспортный налог производится не только на новые автомобили, но и подержанные. Поскольку список увеличивается ежегодно, каждый владелец транспортного средства должен регулярно осведомляться о введенных изменениях, и проверять, не состоит ли его автомобиль в новом списке

Какие льготы существуют по искомому отчислению

Тем не менее, существуют некоторые категории граждан, которые имеют право на получение полного освобождения от налогового сбора на роскошные автомобили. Однако именно эти лица обычно роскоши не имеют:

• люди с инвалидностью любой группы;
• ветераны Великой Отечественной Войны;
• прошедшие боевые действия граждане;
• лица, имеющие статус героя страны, при этом как Российской Федерации, так и Советского Союза;
• родители, воспитывающие большое количество детей и официально признанные многодетными.

Существуют способы, которые позволят избежать выплат по данной разновидности налогового отчисления, однако, в ваших интересах, чтобы они соответствовали действительности, в противном случае можно заработать не только административное наказание в виде большого штрафа, но и уголовное, ввиду приобретения статуса злостного неплательщика. Рассмотрим варианты:

• если автомобиль внезапно украли, необходимо подать соответствующего содержания заявление, пока его не найдут, налог начисляться вам не будет;
• роскошный автомобиль можно переоборудовать под использование лица с инвалидностью, которые не могут водить автомобиль общепринятым способом ввиду, например, повреждения конечностей;
• регистрация автомобиля на компанию, занимающуюся подготовкой страны к проведению чемпионата мира по футболу в наступающем году, также позволит избежать налогов.

Другие транспортные средства

Относительно других видов транспортных средств установлены следующие ставки:

• за яхту или катер нужно платить 10 % установленного в регионе прожиточного минимума. Но есть исключения: за моторную лодку, за лодки открытого типа и длиной менее 6 метров платить не надо;
• за самолёты и вертолёты ставка тоже 10 % от прожиточного минимума.

Важное пояснение: все указанные выше налоговые ставки распространяются и на транспортные средства, принадлежащие также юридическим лицам. Таким образом, подавляющая часть населения страны – те, кто автомобиля не имеет вообще или, если имеет, то ценой менее 3 млн.руб., – может спать совершенно спокойно, «закон на роскошь» их не коснётся

Таким образом, подавляющая часть населения страны – те, кто автомобиля не имеет вообще или, если имеет, то ценой менее 3 млн.руб., – может спать совершенно спокойно, «закон на роскошь» их не коснётся.

Как видно, шаг в направлении социальной справедливости всё же сделан.

Значимость введенного сбора

Основной перечень задач, которые должно выполнять новое отчисление, поступающее в бюджет стран, назван правительством. Это:

• регулирование денежных потоков, обращающихся внутри страны, а также изменение их направленности на область развития определенных секторов экономики страны;
• предотвращение коррупции и повышение величины поступающих в государственную казну средств.

Сегодня речь идет о взятии средств с населения, благосостояние которого превышает удобоваримые границы, у весьма состоятельных людей, предпочитающих передвигаться на дорогом транспорте и проживать в роскошной недвижимости. Каждое наименование во владении этих людей может быть не в единственном экземпляре.

Обратите внимание! К роскошным средствам передвижения относятся автомобили, водные и воздушные суда, например яхты и личные самолеты. Регулировка искомого налогового отчисления производится посредством правил и нормативов, внесенных в Налоговый кодекс страны в главе под номером 28

Если рассматривать список подлежащего налогообложению транспорта, то внутри него можно найти следующие наименования:

• машины, цена которых находится в промежутке от трех миллионов российских рублей;
• суда, ходящие по воде, то есть яхты, катера и лодки, кроме обычных наименований, общая длина которых менее 6 метров, для них величина налогового сбора составляет 10% от имеющегося минимума;
• суда воздушные, ставка обложения для них такая же, какая существует для водных.

Как мы уже упомянули, если цена авто превышает три миллиона рублей, автомобиль подлежит обложению налоговым отчислением на роскошь в пользу казны государства. Чтобы произвести точный расчет полагающейся стране суммы, необходимо использовать коэффициенты повышающие, величина которых находится в прямой зависимости от цены автомобиля, актуальной на сегодняшний день, а также года его выпуска. Давайте рассмотрим существующие на 2017 год повышающие коэффициенты в нижеследующих таблицах.

Таблица 1. Коэффициенты для автотранспорта, цена которого составила от 3 до 5 миллионов российских рублей

Таблица 2. Коэффициенты для автотранспорта, цена которого составила от 5 до 10 миллионов рублей

Таблица 3. Коэффициенты для автотранспортных средств, цена которых составила от 10 миллионов рублей и выше

Кроме того, существует целый перечень автомобилей, их марок, моделей, мощностей и прочих характеристик, который используется в качестве руководства по обложению налогом роскошных автотранспортных средств.

Обратите внимание! За составление перечня автомобилей, про который сказано выше, отвечает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. При этом пересмотр его наименований производится каждое первое марта

К примеру, до наступления 2016 года в нем состояло около 280 моделей авто, а на 2017 год эта величина повысилась на 428 наименований.

Случаи освобождения от уплаты налога

Несмотря на то, что налог на роскошь определяется как дополнительная мера регулирования подобных отношений и способ установления равенства всех граждан в налоговой сфере, всё же допускаются случаи, когда даже к обладателям дорогостоящих вещей могут быть применены льготные порядки, которые полностью или частично позволяют освободить их от уплаты рассматриваемого налога.

Проще всего прекратить платить налоги за автомобиль. Ежегодно необходимо проверять списки, которые устанавливают марки машин, года их выпуска и стоимость объектов, подлежащих налогообложению. Соответственно, со временем есть возможность получить привилегию, то есть перестать платить налог на машину, так как в связи со своими характеристиками она просто выйдет из указанного перечня. Однако такое возможно не всегда. Отсюда вытекает вопрос, как ещё освободиться от рассматриваемой обязанности?

Закон определяет круг лиц, который может вовсе освободиться от налога на роскошь.

Относят к ним следующих граждан:

• лица, которые согласно закону признаются многодетными родителями;
• ветераны, которые участвовали в Великой Отечественной войне;
• лица, которые имеют любую группу инвалидности;
• лица, которые принимали участие в каких-либо военных действиях;
• лица, получившие звания героя России или Советского Союза.

В иных ситуациях рассчитывать на то, что взимание налога прекратится, не следует. Единственное, что позволит освободиться от платежей, это прекращение владения конкретным имуществом. Однако все махинации с собственностью в итоге могут повлечь за собой привлечение к ответственности и применение мер принуждения со стороны государства.

Хотя предложенные действия нельзя считать незаконными, налоговый орган будет проводить тщательную проверку, а если будет выявлен обман, это приведёт к определённой ответственности.

Таким образом, налог на объекты, которые были признаны роскошью, взимается всегда и с каждого, кто обладает таким имуществом. Это лишь утверждает принцип равенства каждого гражданина перед законом. При этом, как и любой другой налог, рассматриваемый платёж будет предполагать некоторые льготные условия, которые способны прекратить исполнение обязательства, но для этого нужно представить доказательства, которые бы устанавливали наличие причин для этого.

Повышенные ставки действуют для жилья стоимостью от 300 млн рублей и машин дороже 3 млн рублей

Вопросы о введении налога на роскошь в России начали поднимать с 2000-х годов, а в 2010-м была впервые предпринята попытка его введения. Согласно подготовленному тогда законопроекту предлагалось обложить таким налогом жилье и участки земли стоимостью более 15 млн рублей; автомобили, яхты, вертолеты и самолеты дороже 2 млн рублей; а также драгоценные металлы и камни, ювелирные украшения и предметы искусства стоимостью более 300 тыс. рублей. Законопроект отклонили.

Следующая попытка датируется 2012 годом, когда внесли законопроект, по которому налогом на роскошь облагались бы владельцы жилья и объектов незавершенного строительства, а также земельных участков под ними стоимостью от 30 млн рублей; собственники транспортных средств стоимостью от 3 млн рублей. Однако законопроект не одобрил Совет Государственной Думы Российской Федерации. В 2013 году к законопроекту 2012 года присоединили варианты проектов от Минэкономразвития, а также членов Российского союза промышленников и предпринимателей. Они также не имели успеха в принятии закона.

Список автомобилей попадающих под налог на роскошь в 2019 году

Список ежегодно дополняется и изменяется в соответствии с рынком машин. Поэтому с ним необходимо знакомиться в начале года. Найти его можно всегда в последней актуальной редакции здесь.

Основные характеристики, которые влияют на включение машин в данный список, следующие:

• непосредственная рыночная стоимость;
• марка и модель автотранспорта;
• тип его двигателя;
• количество лет эксплуатации;
• объем двигателя, непосредственно влияющий на мощность ТС.

К основным наиболее популярным маркам, которые отражаются в данном списке, можно отнести:

• BMW;
• Chevrolet;
• Audi;
• Ford;
• Infiniti;
• Cadillac;
• Jaguar;
• Land Rover;
• Hyundai;
• Mercedes-Benz;
• Toyota;
• Lexus;
• Maserati;
• Volkswagen;
• Nissan;
• Porsche;
• Volvo.

Эти категории входят в самую минимальную группу по стоимости. Где цена за единицу автотранспорта не превышает 5 млн. рублей. При этом начальная стоимость выходит за пределы 3 млн. рублей. Большинство из них теряет свою цену за 3 года. Поэтому спустя это время повышенный налог на них начисляться не будет

Но важно обращать внимание при покупке такого автомобиля на количество лет его эксплуатации

Оплата налога на роскошь

Для физических лиц процедура оплата налога значительно упрощена. Главная задача налогоплательщика — своевременные подача документов и оплата государственной пошлины.

Физическому лицу выдается квитанция об оплате налога. Осуществить эту процедуру по квитанции можно несколькими способами.

Сбербанк онлайн

Этот способ наиболее актуален на сегодняшний день, так как позволяет оплатить налог в любое время суток и в любом месте. Необходим лишь доступ в интернет.

Банкоматы и терминалы

Наиболее привычный и простой для многих способ — оплата наличными или картой через банкоматы и терминалы. Обязательно сохраните чек об уплате налога.

Налог на роскошь – недвижимость в 2019 году

К предметам роскоши в Москве относят квартиры стоимостью дороже 300 млн рублей и большие по площади – свыше 300 кв. метров. Подобное жилье, а также офисные и торговые объекты облагаются налогом по максимальной ставке в 2%. Собственники квартир стоимостью до 10 млн рублей платят налог по ставке 0,1%, от 10 млн до 20 млн рублей – 0,15%, от 20 млн до 50 млн рублей – 0,2%, от 50 млн до 300 млн рублей – 0,3%. Для других объектов недвижимости ставка налога не должна превышать 0,5%.

Кроме того, действуют льготы: для квартир в размере кадастровой стоимости 20 кв. метров, 10 кв. метров – для комнаты, 50 кв. метров – для дома. При общем метраже жилплощади меньше или равном значению вычета владелец жилья освобождается от платежа. Вычеты могут применяться только к одному объекту. А если в собственности находится несколько комнат, квартир или домов, то по каждому следующему объекту нужно заплатить налог по полной ставке.

В течение пяти лет после принятия закона в 2015-м году действует переходный период, при котором сумма налога растет на 20% в год. Таким образом, с 2020 года придется платить весь налог. Но с января 2019-го вступил в силу закон, запрещающий рост суммы налога, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости, больше чем на 10% в год: с коэффициента 0,2 до 1.

Представители пресс-службы Министерства опровергли заявление Силуанова. По их словам, при цитировании главы министерства просто произошла ошибка, ведь налоги на имущество уже введены, причем правительство повышать их не будет.