Негосударственное пенсионное обеспечение

Функции НПФ по закону

Деятельность НПФ осуществляется по двум основным направлениям – негосударственному пенсионному обеспечению и страхованию по ОПС. Различают также другой вид деятельности данных организаций – пенсионное страхование профессионального характера.

Федеральный закон предусматривает следующие функции таких организаций:

• заключение пенсионных договоров и договоров по ОПС;
• сбор и хранение взносов и накоплений;
• ведение счетов НПО (негосударственное пенсионное обеспечение);
• создание пенсионных резервов с последующим размещением их средств;
• вложение накоплений с целью получения прибыли;
• назначение и производство выплат негосударственной пенсии;
• назначение и произведение накоплений, срочных и единовременных выплат;
• формирование выплатного резерва.

НПФ имеют право вести пенсионные счета лично, либо посредством других организаций на основании соответствующих договоров. Уставная деятельность обеспечивается определенным образом. На оплату расходов направляются собственные средства организации.

Исключение: расходы на размещение резервных средств и инвестиции пенсионных накоплений.

Вкладчикам, участникам и застрахованным лицам в обязательном порядке ежегодно предоставляется информация о состоянии их счетов. Обеспечивают ее по обращению в течение 10 дней.

Обязательные резервы НПФ

С этими целями создается страховой резерв. Его учет ведется обособленно. Банк России устанавливает особенности формирования и применения страхового резерва, а также регламентирует его нормативный размер. При нарушении этих требований наступает административная ответственность в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях.

С аналогичными целями создают резерв по ОПС. Его формирование обеспечивается:

• ежегодными отчислениями по ОПС за счет дохода от инвестиций;
• средствами пенсионных накоплений, которые не были получены правопреемниками;
• доходами от инвестиций средств фонда по ОПС.

Если доход от инвестиций отсутствует либо недостаточен, то формирование резерва производят за счет собственных средств НПФ.

Важно! Резервные средства используются для передачи пенсионных накоплений правопреемникам, а также для гарантийного восполнения

Кто осуществляет контроль над деятельностью фондов

Деятельность НПФ ежедневно контролируется специализированным депозитарием. Контроль деятельности фондов осуществляется также следующими органами:

• Пенсионным фондом РФ;
• Банком России;
• Федеральной налоговой службой;
• Счетной палатой;
• независимым аудитором;
• независимым актуарием.

Такой многоступенчатый контроль необходим для защиты прав и состояния средств участников НПФ. Органы управления и контроля должны иметь определенный состав и структуру. Этот пункт регламентируется уставом фонда и законодательством РФ.

Как начать копить на дополнительную пенсию?

Начните с расчета личного пенсионного плана.

Василий рассудил, что он хотел бы получать на пенсии 30 000 рублей в месяц. На пенсию он выйдет примерно через 30 лет и, согласно хладнокровной статистике, проживет после этого еще около 20 лет (это называют сроком дожития).

Предположим, что страховая часть государственной пенсии Василия составит 13 000, и ему надо добавлять к этим деньгам еще по 17 000 рублей ежемесячно, чтобы в итоге получалось 30 000 рублей. На 20 лет ему нужно накопить как минимум 4 000 000 рублей (17 000 х 12 месяцев x 20 лет). И если поделить эту сумму на количество месяцев до пенсии (4 000 000 рублей / 30 лет будущего трудового стажа / 12 месяцев), то получается, что Василию нужно откладывать около 11 000 рублей в месяц.

Такой грубый расчет не учитывает инфляцию. Через 30 лет на 30 000 рублей Василий сможет позволить себе меньше, чем сегодня. Именно поэтому он должен не просто складывать деньги в конверт, а постараться сделать так, чтобы они приносили доход, опережающий инфляцию.

1. Рассчитайте, по примеру Василия, какую пенсию вы хотите получать в будущем и сколько вам нужно для этого откладывать ежемесячно. Вы можете сами выбрать, как часто будете делать взносы, и определиться с суммой платежа (впрочем, нижняя планка у НПФ обычно есть — например, не менее 500 рублей). Через несколько лет, возможно, план нужно будет подкорректировать на величину инфляции или на случай, если ваши аппетиты возрастут.
2. Выберите НПФ и выясните все условия.
   • Решите, какой вариант пенсии вам больше подходит: пожизненная или в течение какого-то срока, скажем 20 лет. Можно выбрать комбинированный вариант — с разовой выплатой какой-то крупной суммы сразу после выхода на пенсию.
   • Как правило, договор с НПФ заключается на весь период накопления и выплаты пенсии. Обязательно выясните, что будет, если вы захотите его расторгнуть раньше. Возможно, средства вам вернут без учета инвестиционного дохода или даже меньше, чем вы внесли.
   • Узнайте, можно ли передать накопления по наследству. И получат ли что-то наследники, если вам уже начнут выплачивать пенсию.
   • Инфляция в последние годы сильно замедлилась, но нулевой она быть не должна в любом случае. А потому стоит выяснить, будет ли фонд индексировать вам пенсию, когда вы уже начнете ее получать, и в каком размере.
   • Инвестиции — всегда риск. Но некоторые фонды берут на себя обязательства начислять вам доход в любых обстоятельствах, даже если вложения оказались совершенно неудачными и не принесли никакой прибыли. Узнайте, будет ли это делать ваш фонд.
3. Заключите с НПФ договор, если вас все устроило. Некоторые фонды предлагают заключить договор онлайн — это удобно и быстро.
   Зато лично, в офисе фонда, вы сможете задать вопросы, которые не удалось выяснить самостоятельно, уточнить у сотрудников непонятные моменты договора.
4. Начинайте делать отчисления. Их можно делать онлайн, например через личный кабинет банка, через банкоматы, отделения банков, можно даже настроить ежемесячные отчисления по месту работы — все зависит от условий конкретного НПФ.
5. Спустя положенное количество лет получайте дополнительную пенсию. Как и государственную, ее можно начать получать, достигнув пенсионного возраста. Но в договоре с фондом могут быть прописаны и другие условия для начала выплаты дополнительной пенсии.

Чтобы вложения в НПФ были более выгодными, ежегодно оформляйте налоговый вычет с уплаченных взносов — это еще один плюс добровольных отчислений в НПФ. Правда, вернуть вы можете максимум 15 600 рублей в год, потому что вычет рассчитывают с суммы, не превышающей 120 000 рублей.

Действующая система негосударственного пенсионного обеспечения

Наличие обязательного государственного пенсионного обеспечения еще вовсе не гарантирует, что гражданин после наступления определенного возраста сможет регулярно получать действительно серьезные выплаты для комфортной жизни. Для этого у физического лица должен иметься достаточно большой профессиональный стаж, постоянное наличие официального трудоустройства, при котором работодатель осуществляет все необходимые страховые взносы и т.д. Именно поэтому в нашей стране была разработана и введена негосударственная система пенсий.

Фактически негосударственное обеспечение предоставляет гражданам нашей страны законную возможность для увеличения будущего пенсионного капитала. Этот капитал может постоянно расти за счет взносов работодателей либо самих физических лиц.

Все вышеуказанные взносы отчисляются на основании заранее подготовленного и подписанного сторонами договора. Данный документ фиксирует и такой важный момент, как длительность перечисления денежных взносов. Она может быть самой различной, в зависимости от конкретной ситуации и желания самого заказчика.

Если говорить об основных преимуществах, которыми обладает система негосударственного пенсионного обеспечения, к таковым можно отнести следующие:

1. Наличие добровольной основы. Как известно, к заключению договора с некоммерческим фондом гражданина никто не сможет принудить.
2. Определение точной величины взносов в индивидуальном порядке. В соответствии с установленными правилами гражданин сам может определить ту сумму, которую он сможет регулярно уплачивать. Следовательно, такой порядок не окажет сильного удара по его доходам.
3. Возможность осуществления взносов не только за себя, но и, например, за своих близких.
4. Отсутствие требований по официальному трудоустройству. При желании гражданин может работать и в неофициальном порядке – взносы все равно будут регулярно пополнять его будущие пенсионные накопления.
5. Формирование будущей пенсии может быть осуществлено физическим лицом даже в молодом возрасте. Действующие требования устанавливают, что право на заключение официального договора с некоммерческой компанией возникает у гражданина в момент исполнения ему 18 лет.
6. Отсутствие требований относительно обязательного наличия необходимого трудового стажа. Как известно, именно профессиональный стаж является главным показателем для последующего назначения пенсии. Если же говорить о негосударственном обеспечении – здесь данный показатель никаким особым значением обладать не будет.
7. При желании заказчик может использовать абсолютно любые источники финансирования для осуществления регулярных взносов. Это может быть не только стандартный заработок от исполнения профессиональных обязательств, но и, например, доход от сдачи имущества в аренду и т.д.

Минусы добровольного пенсионного обеспечения

Мне не все нравится в НПО. По этим программам можно попасть на штраф, НПФ берет комиссию с моего дохода, нужно постоянно платить, а пенсию дадут нескоро. В отличие от банковских вкладов или накопительной пенсии, накопления не застрахованы в Агентстве страхования вкладов.

Низкая ликвидность. Если расторгнуть договор до определенного срока, возьмут штраф. Снять часть денег и оставить на счету остальные тоже нельзя. Максимальная выгода будет только при заключении договора на долгий срок.

Еще мой договор запрещает забирать накопления целиком на этапе выплат. Например, я накопил 10 млн рублей и стал получать 25 000 Р в месяц, а через два года решил забрать остаток — 9,4 млн рублей — сразу. НПФ мне откажет — придется и дальше получать по 25 000 Р в месяц.

Комиссия НПФ. Фонд работает с накоплениями не сам, а передает деньги управляющей компании. Перед тем как получить доход, я плачу две комиссии: управляющей компании за инвестирование средств в ценные бумаги и фонду за управление индивидуальным пенсионным счетом. Это снижает доходность. ЦБ РФ на своем сайте в разделе «Основные показатели деятельности негосударственных пенсионных фондов» указывает доходность до выплаты комиссий и после нее.

Мой НПФ за 2017 год получил доходность 10,62%, а чистая доходность после уплаты всех комиссий составила 8,7%. Значит, общая комиссия составила 1,92%.

Размер и очередность платежа по некоторым пенсионным планам нужно строго соблюдать: нельзя пропустить или заплатить меньше.

Например, по пенсионной схеме нужно ежегодно вносить на счет не менее 12 000 Р. Не внесете — НПФ имеет право разорвать договор или перевести вас на другой пенсионный план.

Взносы не защищены в АСВ. Государство не гарантирует возврат взносов на вторую пенсию в случае ликвидации НПФ. Государственная накопительная пенсия, с которой работают НПФы, застрахована в Агентстве страхования вкладов, а взносы по НПО — нет. Как рассказали в моем фонде, за эти взносы отвечает только НПФ своим имуществом. Поэтому я выбирал фонд с высоким рейтингом надежности.

Легко спутать

У нас несколько вариантов накопить себе на старость.

Обязательный только один — обязательное пенсионное страхование. В рамках ОПС формируется накопительная пенсия. Взносы на нее делает работодатель, а вы могли участвовать в софинансировании, можете делать дополнительные взносы или пополнять за счет материнского капитала.

Эта статья рассказывает о программах негосударственного пенсионного обеспечения — НПО. Их предлагают негосударственные пенсионные фонды.

Страховые компании предлагают похожий продукт: добровольное пенсионное страхование. Здесь будут другие плюсы и минусы. Например, нельзя прекращать взносы, а в случае смерти страховая не всегда делает выплату родственникам.

Банки тоже предлагают долгосрочные пенсионные вклады.

Если вы делаете добровольные взносы по пенсионной программе, но находите противоречия с текстом статьи — проверьте, возможно, у вас не НПО.

Взносы платит организация, применяющая метод начисления

Такие предприятия должны руководствоваться п.6 ст.272 Налогового кодекса РФ. В нем сказано, что взносы по добровольному пенсионному обеспечению следует отнести на расходы только после того, как они будут перечислены в фонд.

А когда на эту сумму можно уменьшить облагаемую прибыль? Понятно, что организации выгодно это сделать сразу же после того, как деньги уйдут на расчетный счет фонда. Однако Налоговый кодекс РФ не разрешает так поступить со всей суммой взносов.

Напомним: ст.318 Налогового кодекса РФ делит все расходы предприятия на прямые и косвенные. На величину косвенных расходов налогооблагаемую прибыль можно уменьшать сразу. А вот прямые расходы следует распределять между незавершенным производством, готовой продукцией и отгруженными товарами.

Между тем в прямые расходы, согласно п.1 этой же статьи, нужно включать расходы на оплату труда производственных рабочих (заметьте: только производственных!). А в такие расходы, как мы уже сказали, входят затраты на добровольное пенсионное обеспечение.

Таким образом, если на конец отчетного периода по налогу на прибыль у вас есть незавершенка или что-то хранится на складе (а скорее всего так и получается), то все взносы по добровольному пенсионному обеспечению из облагаемого дохода исключать нельзя.

В то же время существует способ сократить сумму налога на прибыль. Для этого включите всю сумму пенсионных взносов в косвенные расходы. Справедливости ради надо сказать, что если вы так поступите, то не выполните требование ст.318 Налогового кодекса РФ. Однако, как показывает практика, проблем с налоговиками из-за этого у вас быть не должно. Дело в том, что разд.6.3.3 Методических рекомендаций по налогу на прибыль позволяет отражать в составе косвенных расходов все затраты на добровольное пенсионное обеспечение. Конечно, Методические рекомендации — это не законодательный акт. Но в то же время в них излагается позиция МНС России, которой придерживаются налоговые инспекторы.

Пример 1. ЗАО «Нефтяной» заключило договор с негосударственным пенсионным фондом «Забота», у которого есть соответствующая лицензия. Договор гарантирует работникам предприятия пожизненную пенсию. Правда, первую дополнительную пенсию сотруднику перечислят только после того, как он начнет получать государственную пенсию.

Взносы в фонд ЗАО «Нефтяной» перечисляет каждый месяц. В октябре предприятие заплатило 10 000 руб. А за январь — сентябрь в фонд «Забота» было уплачено 75 000 руб. Расходов по другим программам обязательного и добровольного страхования у ЗАО «Нефтяной» нет.

ЗАО «Нефтяной» определяет доходы и расходы методом начисления. А ежемесячные авансовые платежи предприятие рассчитывает исходя из фактически полученной прибыли. Следовательно, ЗАО «Нефтяной» должно исчислять налог на прибыль каждый месяц.

Все расходы по добровольному пенсионному обеспечению бухгалтер ЗАО «Нефтяной» включил в состав косвенных расходов, руководствуясь разд.6.3.3 Методических рекомендаций по налогу на прибыль.

Теперь он может учесть октябрьский взнос в «Заботу», рассчитывая налог на прибыль за январь — октябрь 2003 г. Правда, перед этим нужно проверить, не превышает ли сумма пенсионных взносов 12 процентов от расходов на оплату труда. Такие расходы за январь — октябрь составили 750 000 руб.

750 000 руб. x 12% = 90 000 руб.

90 000 руб. » 75 000 руб. + 10 000 руб.

Таким образом, налогооблагаемый доход ЗАО «Нефтяной» за январь — октябрь 2003 г. можно уменьшить на всю сумму расходов по добровольному пенсионному обеспечению (85 000 руб.).

Как мы уже упоминали, организации могут платить взносы не только ежемесячно, но и раз в квартал, раз в полгода… В таких случаях бухгалтер предприятия, которое определяет доходы и расходы методом начисления, должен поступить следующим образом. Взносы он равномерно распределит между всеми отчетными периодами по налогу на прибыль, в которых предприятие перечисляло деньги в пенсфонд.

Выплаты, связанные с расторжением договора

При расторжении договора добровольного пенсионного страхования страхователь имеет право на получение выкупной суммы. При расторжении пенсионного договора такую сумму выплачивают вкладчику или участнику фонда. Нужно ли исчислять с нее НДФЛ?

Действующий порядок не предусматривает никаких особых положений по налогообложению выкупной суммы, выплачиваемой по договору добровольного пенсионного страхования. Следовательно, как доход, полученный в денежной форме, такая сумма включается в налоговую базу лица, которое ее получает, — вкладчика (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако в доходах эта сумма учитывается не полностью, а за вычетом страховых взносов, уплаченных вкладчиком по данному договору. Ведь только разница между выкупной суммой и уплаченными взносами может быть признана экономической выгодой налогоплательщика-вкладчика, то есть его доходом (ст. 41 НК РФ). Таким образом, объект обложения НДФЛ возникает, если:

• выкупная сумма превышает сумму уплаченных взносов (такое возможно, как правило, при расторжении пенсионного договора);
• получателем выкупной суммы является лицо, в пользу которого заключен договор и которое не платило взносы (когда страхователь или вкладчик заключает договор в пользу другого лица).

Новый порядок прямо устанавливает, что «в случаях расторжения договоров добровольного пенсионного страхования (за исключением случаев их расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическому лицу денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями договора выплате при расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом внесенных налогоплательщиком сумм страховых взносов учитывается при определении налоговой базы» (абз. 2 пп. 4 п. 1 ст. 213 НК РФ в редакции Закона N 216-ФЗ). Такой доход облагается у источника выплаты.

Что касается налогообложения выкупной суммы, которая выплачивается согласно пенсионным правилам и условиям пенсионных договоров, заключенных с российскими НПФ, действующая и новая редакции ст. 213.1 Кодекса содержат одно и то же положение. Указанная сумма, подлежащая выплате при досрочном расторжении названных договоров или изменении их условий, касающихся срока действия этих договоров, включается в налоговую базу по НДФЛ за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу. Выкупная сумма не учитывается в налогооблагаемых доходах физического лица в случаях досрочного расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода указанной суммы в другой НПФ. Выкупная сумма также облагается у источника выплаты — НПФ.

Допустим, вкладчик заключил договор в пользу другого физического лица. Независимо от того, кому в случае расторжения договора уплачивается выкупная сумма — вкладчику или участнику фонда, НПФ исчисляет НДФЛ с выкупной суммы в полном размере, не уменьшая ее на сумму пенсионных взносов, уплаченных вкладчиком.

Что такое индивидуальный пенсионный план

В Правилах, на основании которых работают НПФ, указаны схемы пенсионных отчислений и выплат.

Вкладчик имеет возможность выбрать наиболее приемлемый вариант. Взносы он может делать как в свою пользу, так и за другого человека. Что такое, страховой стаж для больничного узнайте по этой ссылке.

Вариант 1. Именной. Пожизненная выплата. Фиксированные размеры взносов.

При этом ИПП взносы делаются не ниже установленного договором:

• через банк;
• отчислениями с заработной платы;
• почтовым переводом;
• наличными в кассу НПФ.

Периодичность отчислений:

• каждый месяц;
• раз в квартал;
• в 6 месяцев;
• год;
• по специальному графику;
• одной суммой сразу.

Пенсия выплачивается:

• пожизненно;
• с периодичностью ежемесячно, ежеквартально, ежегодно;
• в размере, не ниже минимального;
• способом, предусмотренным договором.

На видео – индивидуальный пенсионный план:

В случае смерти вкладчика право на пенсию передается наследникам.

Вариант 2. Именной. Установленный размер платежей. Срок выплаты от 2 до 10 лет.

Условия выполнения договорных отношений аналогичны первому варианту, за исключением периода действия выплаты пенсии.

Вариант 3. Солидарный. Фиксированный размер взносов.

Данная схема предусматривает страхование в пользу третьих лиц.

Периодичность выплаты пенсии в течение года:

• раз в месяц;
• в 3 месяца;
• в полугодие.

Возможности накопительного взноса:

• пожизненно;
• в течение 2-10 лет;
• до полного использования (до 5 лет).

Выплаты с солидарного счета каждому участнику производится на основании расчетов и распорядительного письма вкладчика. Для этого часть средств переводится на именные пенсионные лицевые счета.

Вариант 4. Именной. Установленный размер взносов. Выплата до окончательного использования в течение не менее 5 лет.

Пенсия, не ниже установленного минимума, выплачивается согласно договору до исчерпания накопительной части. Наименьший срок – 5 лет.

При заключении договора в пользу третьего лица (участника) в случае его смерти – правопреемниками становятся наследники участника.

Вариант 5. Именной. Фиксированный размер взносов. Выплата пожизненно или до исчерпания накопительной суммы.

Права вкладчика во всех ИПП:

• получать информацию о состоянии пенсионного счета (-ов);
• перевести вклад в другой НПФ;
• определять участников (третьих лиц, в том числе себя);
• изменять солидарный счет.

Участник имеет право получать пенсию согласно договору. Обязанностью вкладчика является своевременное внесение пенсионных взносов.

Фонд обязан действовать в соответствии с договорными обязательствами и законодательства РФ.

Получить прибавку к государственной пенсии возможно, заключив договор о формировании накопительного пенсионного обеспечения с НПФ. В течение накопительного периода, установленного при заключении соглашения, на индивидуальном лицевом счете вкладчика аккумулируется пенсионный резерв. НПФ инвестирует эти средства, увеличивая тем самым накопительную сумму и не давая ей обесцениться вследствие инфляции.

Как понять, какой НПФ надежный?

Важно понимать, что любые инвестиции — это риск. И потому совсем безрисковых фондов не бывает

Но несколько характеристик НПФ можно и нужно изучить.

Проверьте, есть ли у фонда лицензия

Мошенников, маскирующихся под НПФ, пока замечено не было, но лучше подстраховаться.

Обратите внимание на срок существования НПФ (чем дольше, тем лучше), количество клиентов и объем пенсионных средств в управлении фонда. Все эти данные есть в открытом доступе на сайте Банка России

Логика простая: чем крупнее фонд, тем более дорогую и профессиональную команду управляющих инвестициями он может себе позволить. Уровень сервиса в больших фондах тоже обычно выше: уточнять информацию по своему счету и получать консультации по пенсионным вопросам будет удобнее и быстрее.

Посмотрите, кому фонд принадлежит. Если им владеют крупные и надежные структуры, например банки или корпорации, это внушает надежду на устойчивость НПФ. Хороший признак — если фондом управляют люди с большим и успешным опытом работы на финансовом рынке. И наоборот, если на сайте фонда нет информации о руководителях, стоит насторожиться.

Договор

Рассмотрим нюансы.

Выбор схемы

Подбор схемы производится индивидуально с учетом пожеланий гражданина. Предлагаются следующие схемы:

1. Четко определены размеры пенсионного взноса. Пенсия выплачивается получателю пожизненно;
2. Четко определены размеры пенсионного взноса. Пенсия выплачивается на протяжении оговоренного срока;
3. Четко определены размеры пенсионного взноса. Предусмотрен солидарный учет пенсионного обязательства. Пенсия выплачивается получателю пожизненно;
4. Четко определены размеры пенсионного взноса. Предусмотрен солидарный учет пенсионного обязательства. Пенсия выплачивается на протяжении оговоренного срока.

Порядок внесения взносов

Взносы направляются участником любым выбранным способом из перечисленных:

1. С помощью организации-работодателя. Для этого гражданину нужно написать заявление в бухгалтерии организации-работодателя, где выразить свое желание о переводе средств в выбранный НПФ;
2. Самостоятельно, через любой банк.

Перечисления должны вноситься регулярно, в соответствии с установленным графиком. Размер и периодичность взносов вкладчик определяет самостоятельно при заключении договора с НПФ. Установлена минимальная сумма взносов. При этом, при желании он может вносить большую сумму, которая будет учтена при исчислении пенсионных выплат.

Важно! В случае смерти вкладчика, его накопления никуда не исчезнут. Неизрасходованные накопления, находящиеся на индивидуальном счете, будут переданы наследникам

Что такое индивидуальный план НПО

В стране ежегодно осуществляется индексация пенсий, но эти суммы настолько малы, что нормально жить на государственную пенсию практически невозможно. Поэтому многие трудоспособные граждане, которым до пенсии ещё много лет, планируют самостоятельно создавать материальную базу на будущее. Удобным инструментом для этой цели является индивидуальный пенсионный план.

Обычно клиенты НПФ выбирают индивидуальную программу с установленной суммой взноса. Такая программа подразумевает гибкий график, но сумма взноса является неизменной. В индивидуальном плане оговариваются все возможности досрочного снятия вложенных средств. Это может быть связано с переводом средств в другой фонд, тяжёлым заболеванием вкладчика, требующим дорогостоящего лечения или другими уважительными причинами.

Преимущества

Российское законодательство позволяет нам инвестировать свои накопленные средства, приумножать пенсию. Теперь заключать контракт с НПФ можно и на другого человека, родственника. Также разрешается подписывать договора с несколькими инвестиционными компаниями.

• В случае смерти вкладчика вся накопительная часть пенсии передается наследникам первой очереди. Также клиент вправе в договоре прописать другого правопреемника.
• Взносы, уплачиваемые в НПФ, не облагаются налогами. Доход, полученный от инвестирования на фондовых рынках, признается также как социальный. А социальные начисления не подлежат налогообложению.
• Будущей пенсией можно управлять. У каждого участника системы есть представление, на что он может рассчитывать на пенсии. При желании сумма взносов увеличивается или уменьшается.
• Уровень прибыли гарантируется по условиям договора. Ее размер – небольшой , 2-5 процентов. Доход с минусом не предусмотрен.

Россия находится «на пороге» больших перемен. Сейчас будущая пенсия молодых специалистов зависит от их работоспособности, от смелости и желания инвестировать деньги в НПФ. Чем больше зарабатывает работник в настоящий момент, чем активнее он изучает действующее законодательство, чем дольше он готов трудиться, тем солиднее будет его накопленный «капитал» в виде пенсионных начислений.

Функции договора НПО

Негосударственный фонд пенсионного обеспечения выполняет следующие функции:

• заключает договоры пенсионного обеспечения;
• оформляет индивидуальные планы вкладчиков;
• аккумулирует вложенные средства;
• формирует резервный фонд;
• инвестирует вложенные средства в высокодоходные проекты;
• заключает договоры с управляющими компаниями;
• принимает меры по сохранности вверенных финансовых средств;
• осуществляет выплаты в указанные в договоре сроки;
• гарантирует сохранность и выплату средств при форс-мажорных обстоятельствах.

Это можно рассматривать как основные функции фонда. Вся остальная деятельность фонда регламентируется его уставом и законодательными актами РФ.

Что будет, если НПФ обанкротится?

К сожалению, нет гарантии, что в этом случае вы вернете все ваши отчисления и инвестиционный доход. Накопления в системе ОПС (сумма взносов без инвестиционного дохода) застрахованы государством, а отчисления на дополнительные пенсии — нет.

После отзыва лицензии начинается процедура ликвидации фонда. Если фонд участвовал в системе ОПС, ликвидацию проводит Агентство по страхованию вкладов (АСВ); если же НПФ занимался только дополнительными негосударственными пенсиями — то учредители фонда.

В ходе этой процедуры оценивают активы фонда: ценные бумаги, в которые были вложены пенсионные средства, недвижимость и все остальное имущество, а затем распродают их. Весь процесс может занять много времени — больше года.

В случае добровольных пенсий вырученные деньги распределяют в строгой очередности. Сначала их делят между клиентами НПФ, которые уже получают пожизненную пенсию. Затем между теми, кто вышел на пенсию и планировал получать ее в течение определенного количества лет (так называемая срочная пенсия). Оставшиеся деньги распределяют между теми, кто еще только копит, — пропорционально размеру их средств на счетах фонда. В самую последнюю очередь фонд выполняет обязательства перед компаниями, которые перечисляли в этот НПФ деньги за своих сотрудников.

Если активов фонда окажется недостаточно или их не удастся быстро продать по справедливой цене, вернуть свои деньги в полном объеме не получится. Сколько конкретно вам выплатят, зависит от того, сколько активов фонда смогут перевести в реальные деньги.

Порядок выплат зависит от того, получаете ли вы уже дополнительную пенсию и какую именно:

• если вы начали получать дополнительную пожизненную пенсию, вам назначат новый фонд. АСВ или учредители НПФ проведут конкурс и выберут фонд, который предложит максимальные пенсии для клиентов обанкротившегося НПФ. Ваши средства переведут в этот НПФ, и вы продолжите получать пенсию там, но, возможно, в меньшем размере;

• если вы уже вышли на пенсию и планировали ее получать в течение определенного количества лет, то вас ждет одна разовая выплата. В идеале она должна быть равна размеру выкупной суммы, правила расчета которой описаны в договоре с фондом. Но стоит быть готовым к тому, что выплата будет меньше;

• если вы еще не начали получать пенсию и только копили деньги в НПФ, вам также выплатят вашу долю от оставшихся активов одной суммой.

Поэтому так важно тщательно выбирать фонд. Постарайтесь максимально диверсифицировать риски, комбинируя разные финансовые инструменты для накоплений, чтобы сделать старость комфортной и обеспеченной.

Договор негосударственного пенсионного обеспечения

Права и обязанности участников НПО, а также принципы их взаимодействия закреплены в соответствующем документе — договоре. Перед его составлением гражданину необходимо определиться со следующими вопросами:

• возможный размер будущей дополнительной пенсии, которую он хотел бы получать;
• приемлемый для него период выплаты негосударственной пенсии;
• удобный график внесения платежей.

Выбрав таким образом пенсионную программу, отвечающую всем требованиям обратившегося, необходимо заключить непосредственно договор с выбранным НПФ. Данный документ представляет собой соглашение между НПФ и вкладчиком в пользу участника договора.

Обязанности в таком случае распределяются так:

• у вкладчика — перечисление пенсионных взносов в установленные сроки и в определенных размерах;
• у фонда — выплата негосударственной пенсии при наличии у гражданина права на нее в соответствии с выбранной им пенсионной схемой.

Подробный перечень требований к содержанию договора содержится в ст. 12 закона № 75-ФЗ от 07.05.1998 г.

Стоит отметить, что документ может быть составлен не только в свою пользу, но и в пользу третьих лиц. Ими могут быть любые физические лица — родственники, близкие люди.

Договор составляется в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу для каждой стороны. Срок действия документа равен периоду выполнения сторонами своих обязательств. По желанию вкладчика договор может быть расторгнут. Еще одной причиной прекращения договора может стать смерть участника. В таком случае пенсионные накопления наследуются его правопреемниками.

Выбор пенсионной схемы в НПФ

При заключении договора гражданин обязан выбрать одну из предложенных ему пенсионных схем, перечисленных в Правилах.

Пенсионная схема представляет собой перечень условий, раскрывающих порядок уплаты пенсионных взносов и выплаты негосударственной пенсии.

С точки зрения уплаты платежей можно выделить следующие схемы:

• в зависимости от количества вкладчиков:
  • с единственным лицом, перечисляющим взносы;
  • паритетная (где участвуют сотрудники и работодатели);
• в зависимости от вида открываемого счета:
  • солидарные (в пользу группы заранее определенных лиц);
  • индивидуальные (с перечислением на именной счет).

С точки зрения выплаты негосударственной пенсии различают такие схемы:

• срочные (выплата осуществляется в течение всего срока, предусмотренного договором)
• пожизненные (без ограничения в течение всей жизни участника при наличии на то средств на счете).

Взносы по договору о НПО

При подписании договора вкладчик самостоятельно определяет размер пенсионных взносов, периодичность и продолжительность их уплаты.

Перечисляют платежи как правило с такой периодичностью:

• ежемесячно;
• ежеквартально;
• раз в полгода;
• одной суммой за год;
• реже допускается единовременное внесение денежных средств.

Вкладчики уплачивают взносы денежными средствами одним из удобных способов в порядке и размерах, предусмотренных правилами НПФ и заключенным договором. Способов перечисления взносов существует несколько:

• через почтовые отделения путем перевода;
• через банковские учреждения безналичным путем;
• через бухгалтерию своего предприятия путем удержания из заработной платы.

В случае прекращения уплаты взносов многие фонды оставляют за вкладчиком возможность возобновить их перечисление, обратившись с такой целью в свой НПФ.

Участие в НПФ

Пенсия имеет страховую и накопительную части. Формируются они из отчисления работодателя (22%) и составляют соответственно 16% и 6% от фонда оплаты труда. Накопительная часть формируется только у тех граждан, которые выбрали соответствующее обеспечение.

На страховую часть эти права не распространяются, так как в настоящее время она используется для выплат действующим пенсионерам.

Накопления, переданные в НПФ, приносят доход. Это обеспечивается за счет инвестирования средств. Если сравнивать среднюю доходность при государственном и негосударственном обеспечении, то выше показатели будут во втором случае.

Обратите внимание: обязательное условие сотрудничества с НПФ – заключение договора об ОПС

Переход из ПФР в НПФ: порядок, способы

Переход в НПФ осуществляется по определенным правилам. В закон были внесены поправки, в соответствии с которыми заявление о переходе необходимо подавать в ПФР.

Сделать это можно лично либо по почте. Во втором случае заявление необходимо нотариально заверять.