Таможенный налог на товары — виды, стоимость

Сроки исчисления пошлин на вывоз товаров из России

Статья 329 Торгового Кодекса Российской Федерации устанавливает такие виды сроков:

• При вывозе товара за таможенную границу РФ у срока уплаты таможенных сборов отсутствуют ограничения по времени. Он определяется мероприятием, которое имеет прямое отношение к возникновению обязанности уплатить таможенные платежи — подачей в таможенные органы декларации.
  На некоторые периодически декларируемые товары распространены определённые исключения, а ещё на вещества, перемещаемые при помощи трубопровода.
• В случае смены таможенного режима сборы нужно уплатить в течение дня окончания действия сменяемого таможенного режима.
• При употреблении условно выпущенного груза не по назначению, сроком уплаты сборов на вывоз считается день, когда произошло нарушение ограничения по распоряжению и пользованию товаром. Если определить такой день невозможно, сроком уплаты являются сутки, в которые таможенный орган принял декларацию.
• Если предприниматель нарушил требования таможенных операций и обязан уплатить таможенные платежи, сроком будет считаться день, в котором имело место нарушение (выдача с отсутствием разрешения таможенной организации или потеря товаров, перемещаемых по внутритаможенному транзиту, временно складируемых или находящихся под таможенным режимом склада таможни, площадки беспошлинной торговли).
  Если установить этот день невозможно, уплата таможенных пошлин должна производиться в течение суток, в которые стартовали такие операции (день доставки груза на таможенный участок, день получения бумажной санкции на внутритаможенный транзит, день окончания, день помещения груза под таможенный режим).
• Срок исчисления таможенных сборов при применении особых таможенных операций назначается отдельно для каждой операции. К примеру, физически лица с ручной кладью или сопровождаемым багажом уплачивают таможенные сборы при пересечении границы России.

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо заплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Пошлины для ввоза самолетами, поездами, машинами или пешком не менялись

В 2020 году лимиты для других видов доставки остаются такими же, как в 2019.

Лимиты для самолетов и наземного транспорта в 2020 году

Самолетом

Беспошлинный лимит
10 000 € и 50 кг

Пошлина сверх лимита
30% или 4 € за 1 кг

Наземным транспортом или пешком

Беспошлинный лимит
500 € и 25 кг

Пошлина сверх лимита
30% или 4 € за 1 кг

Если возвращаетесь из отпуска и везете технику, одежду или сувениры, которые купили за границей, посчитайте, во сколько это может обойтись на таможне. Скрывать покупки не стоит: если найдут, все равно заставят заплатить и оштрафуют. А вот распределить их между разными людьми никто не запретит. Один человек может везти из Финляндии 3 литра виски — и другой столько же. У каждого свой лимит, даже если они супруги или едут одной компанией.

Таможенные пошлины в 2020 году

С начала январского месяца этого года ввоз товаров физическими лицами без пошлины ограничен суммой в 500 евро и весом не более 25 кг. В случае превышения данного лимита уплачивается пошлина в размере тридцати процентов от суммы, на которую превышена норма в денежном выражении и 4 евро за каждый кг превышенного веса. Домашние животные приравниваются по статусу к багажу, их вес также учитывается.

Для воздушного транспорта расценки оставлены прежние: сумма покупки – 10 000 евро и 50 кг веса, но только при наличии пассажира. Для посылок определена сумма в 500 евро и вес не более 31 кг.

Нормы установлены для ежемесячного ввоза и для одного физического лица.

При ввозе товаров юридическим лицом (ИП, ООО) правила предусматривают процесс растаможивания. Он может длиться до недели и предполагает уплату нескольких сборов:

• Таможенный сбор – 0,5 от стоимости груза.
• Таможенная пошлина – от 1% до 20% от стоимости товара.
• НДС – 20% от стоимости товара плюс стоимость «растаможки»

Исключения по объему и стоимости багажа предусмотрены для переселенцев и беженцев при предъявлении необходимых документов.

На ввоз авто в Россию

Растаможка автомобиля – это легализация его присутствия в России, она обязательна для всех, иначе поставить ее на учет будет невозможно. Кроме этого предусмотрены серьезные штрафы за уклонение от уплаты сборов и конфискация машины.

Таможенные ставки при ввозе автомобиля в Россию для физических лиц и коммерческих организаций разные, так как использование транспортного средства предполагает разные цели.

Для простых граждан, приобретающих авто для личного пользования ставки ниже и они зависят от ряда причин:

1. Год производства (выпуска) автомобиля. На новые, ставка рассчитывается от стоимости машины, для «старых» – от объема двигателя.
2. Страна производитель. Для российских машин предусмотрена льготная ставка при ввозе.
3. Тип двигателя: бензиновый или дизельный.
4. Таможенная стоимость – до 325 тыс. рублей пошлина за ввоз равна 54%, авто дороже этой суммы – 48%.
5. Объем двигателя – расценки определяются в евро на один куб см объема двигателя, начинаются от 2,5 евро до 20 евро в зависимости от стоимости машины.

Кроме таможенной пошлины обязательными к уплате являются: утилизационный сбор (разовый платеж за утилизацию машины), система вызова служб спасения (Эра-Глонасс). После этих процедур выдается ПТС и можно регистрировать машину и получать госномер.

На товары из Китая

Товары из Китая пользуются в России большой популярностью из-за низких цен и удобных условий доставки.

Для одноразовых покупок, оформляемых в виде посылок, действуют те же правила, что и для товаров из других стран. Если предприниматель, занимаясь коммерческой деятельностью, провозит оптовую партию продукции, он обязан пройти растаможку. Необходимо предоставить все документы: декларацию, упаковочный лист, сертификаты, уставные документы, договор купли-продажи. Таможенники обязательно осматривают груз и его соответствие документам. Оплата таможенных платежей – заключительный этап при покупке товаров для бизнеса.

НДС при импорте из стран ЕАЭС

При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.

Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости). Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом. Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа. Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения. В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.

Товар стоимостью до 200 евро

По данным поисковой системы «Яндекс.Касса», в 2018 году средний чек казахстанцев в китайских онлайн-магазинах составил 3 778 тенге. «Яндекс» учитывал те операции, которые проходили через его поисковую систему.

По информации сайта Picodi.com, в 2018 году средний чек онлайн-покупок казахстанца был равен 56 долларам.

Данные с сайта Picodi.com / Picodi.com

Тут учитывались не только покупки через онлайн-магазины, но и заказ еды, билетов и другие расходы. Эти данные показывают, что в среднем казахстанцы тратят на интернет-площадках не более 200 евро в год.

С этого года для этой категории граждан ничего не меняется. Если стоимость посылки не будет превышать 200 евро (84 400 тенге по курсу 1 евро = 422 тенге), то получатель будет освобождён от государственной таможенной пошлины. Также было и в 2018-2019 годах, когда пошлину взимали с посылок дороже 1000 и 500 евро соответственно.

При этом в 2018-2019 годах казахстанцы не имели права получать более одной беспошлинной посылки в месяц. Теперь же казахстанцы могут получать неограниченное количество посылок в месяц.

Поэтому нововведение для заказа товара стоимостью до 200 евро в этом году выгоднее старых тарифов. Можно совершать недорогие и негабаритные онлайн-покупки хоть каждый день, не боясь, что на границе вам выпишут таможенную пошлину. Например, одежду, обувь, недорогую технику весом до 31 кг.

Правила заказа товара из Китая с Алиэкспресс в Россию без таможенной пошлины

После регистрации на можно начинать покупки, но помните о таможенном сборе. Какой же существует таможенный лимит? Каждый покупатель и предприниматель, который заказывает на Алиэкспресс, должен знать эти вещи:

• В бандеролях, которые отправляются из любой страны, в том числе и из Китая, должны быть только товары для личного предназначения. Опт видно сразу.
• Если внутри бандероли много одинаковых единиц товара, то работники таможни могут назначить оплату налога. Например, если вы сделаете заказ на 15-20 одинаковых блузок или других вещей, то можете приготовиться к уплате налогового платежа для таможни.
• Каждый товар складывается в одну посылку из одного магазина. А поскольку вы заказываете в разных онлайн-магазинах, то посылка будет отправляться отдельно из каждого. Если же вы закажите одинаковые изделия в одном магазине, то продавец сформирует одну бандероль, а для таможенников это будет повод назначить вам уплату налога. Попросите продавца разложить товар по разным посылкам.

Кто ответственный за оплаты таможенных сборов

Пошлины уплачиваются продавцом или экспортёром. Следующие случаи не попадают под это правило:

• Таможенный орган постановил собственные требования уплаты таможенных сборов;
• Использование почтовой сети для перемещения товара.

Дополнительные таможенные уплаты по решению таможенного органа после проверки данных заявителя могут исчисляться в случае, если:

• Предприниматель указал недостоверные данные о стране-изготовителе;
• Нарушены правила классификации экспортируемых товаров согласно Товарной номенклатуры ВЭД;
• Стоимость или количество товара определяется таможенной организацией.

Согласно п.1 ст. 320 Таможенного кодекса ответственность за уплату таможенных сборов несет декларант или его представитель (таможенный брокер). При обнаружении факта неуплаты или неполной оплаты таможенных платежей взыскание производится или с владельца товара, или с таможенного брокера.

Итоги

Резюмируем: таможенные пошлины на вывоз — налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная цель — пополнение государственного бюджета. Иностранная продукция не облагается этими пошлинами. Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Правила сбора пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получает полномочия законодательство государства.

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены 3 типа ставок:

1. адвалорная ставка;
2. специфическая ставка;
3. комбинированная ставка.

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо уплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины. Льготами на экспортные пошлины называют более выгодные условия для торговли.

Исчисление таможенных платежей

Для исчисления таможенных пошлин и налогов применяются ставки таможенных платежей, действующие на день пересечения товарами таможенной границы ЕАЭС.

Размер и порядок расчета таможенных платежей зависит от следующих обстоятельств.

1.    Если таможенный орган не располагает точными сведениями о товарах (характере, наименовании, количестве, происхождении и (или) таможенной стоимости), порядок уплаты таможенных платежей определяется на основании имеющихся у таможенного органа сведений.

2.    Если код товара в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определен на уровне группировки с количеством знаков менее 10, применяются методы:

·      При начислении таможенных платежей применяется наибольшая из ставок таможенных пошлин, соответствующих товарам, входящим в такую группировку.

·      Для исчисления налогов применяется наибольшая из ставок налога на добавленную стоимость, наибольшая из ставок акцизов (акцизного налога или акцизного сбора), соответствующих товарам, входящим в такую группировку, в отношении которых установлена наибольшая из ставок таможенных пошлин.

При установлении впоследствии точных сведений о товарах таможенные пошлины, налоги исчисляются исходя из таких точных сведений. После чего осуществляется возврат (зачет) сумм излишне уплаченных или излишне взысканных таможенных пошлин и налогов. Либо взыскание неуплаченных сумм.

Уплата таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, осуществляется в зависимости от условий избранной декларантом таможенной процедуры.

Исчисление и таможенных платежей осуществляется импортером самостоятельно. Исключение — случаи, предусмотренные пунктом 2 статьи 52 ТК ЕАЭС (когда исчисление производится таможенным органом).

Сведения об исчислении таможенных платежей указываются при декларировании товаров в ДТ, таможенном приходном ордере либо ином таможенном документе, определенном ТК ЕАЭС или Евразийской экономической комиссией.

Таможенные платежи при ввозе товаров исчисляются в валюте государства-члена ЕАЭС, в котором они подлежат уплате. Исключение — случаи, предусмотренные международными договорами в рамках ЕАЭС и двусторонними международными договорами государств-членов ЕАЭС (когда таможенные пошлины, налоги исчисляются в иной валюте).

В отношении продукции, перемещаемой через таможенную границу ЕАЭС, могут применяться следующие льготы по уплате таможенных платежей:

·      льготы по уплате ввозных таможенных пошлин (тарифные льготы),

·      льготы по уплате вывозных таможенных пошлин,

·      льготы по уплате налогов,

·      льготы по уплате таможенных сборов (освобождение от уплаты таможенных сборов).

Исчисление налога на добавленную стоимость

Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию России определен статьей 160 Налогового кодекса РФ. Перечень товаров, ввозимых на территорию России и не подлежащих налогообложению НДС, определен статьей 150 НК РФ. Ставки налога на добавленную стоимость установлены статьей 164 НК РФ.

Еще одним видом таможенных платежей является акциз. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров ЕАЭС определены статьей 186 НК РФ. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Ставки акциза можно узнать в статье 193 НК РФ.

Исчисление таможенных сборов

Таможенные сборы – это обязательный платеж, взимаемый за совершение таможенными органами таможенных операций. К таможенным сборам относятся:

·      таможенные сборы за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров;

·      таможенные сборы за таможенное сопровождение;

·      таможенные сборы за хранение.

Ставки таможенных сборов за таможенные операции установлены постановлением правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 года № 863 «О ставках таможенных сборов за таможенные операции».

Право на налоговый вычет по НДС

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

• ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
• импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
• налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
• поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
• уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.

Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Порядок уплаты таможенной пошлины на посылки

Как только товар, стоимость которого превышает беспошлинный лимит, попадает в страну, он проходит зону таможенного контроля. Специалисты изучают почтовые документы и выставляют получателю уведомление на оплату. Нужно явиться с паспортом по адресу, указанному в уведомлении, оплатить рассчитанную таможенниками пошлину. Только после этого можно получить посылку.

Важно! Помимо пошлины на все посылки, превышающие лимиты по весу или стоимости, накладывается дополнительный сбор в размере 500 рублей. Ранее он был вдвое меньше, но Министерство финансов решило увеличить его с 1 января 2020 года

Это объясняется тем, что ставка в 250 рублей была установлена в далеком 2004 году и с того времени не корректировалась.

У вас возникли вопросы относительно расчета таможенной пошлины при ввозе товаров на личном авто? Таможенная служба оценила посылку не по инвойсу, заполненному продавцом, а по собственным каталогам? Вас заподозрили в умышленном сговоре с продавцом и занижении цены за товар, насчитав пошлину? Обратитесь за консультацией к юристам нашей компании и получите обоснованный и объективный ответ на все интересующие вопросы. Мы постоянно следим за изменениями в законодательстве, поэтому оказываем своевременную помощь и даем актуальные советы.

Пошлины на ввоз товаров в Россию в 2020 году
Статья: Пошлины на ввоз товаров в Россию в 2020 году

Рейтинг статьи

Поделиться

Другие статьи

06.03.2018

27.11.2017

25.11.2017

Действующие ставки

Помимо непосредственно сборов взимается еще и пошлина за оформление грузов, акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). Общая стоимость рассчитывается таможенными органами с учетом присваиваемого продукции кода ТН ВЭД и ее таможенной стоимости.

Перечисленные показатели могут корректироваться в зависимости от изменений, поэтому обычно таможенные ставки обновляются в начале каждого года.

Расчет ставки налога по стоимости товара:

• за пересечение границы продукции стоимостью до 200 тысяч рублей взимается 375 руб.;
• если продукция оценена в диапазоне от 200 до 450 тыс., то ставка поднимается ровно в два раза;
• за товары от 450 тыс. до 1.2 млн. руб. следует платить 1500 руб.;
• при стоимости от 1.2 млн. до 2.5 млн. заполняется квитанция на 4125 руб.;
• продукция ценой от 2.5 до 5 млн. потребует внесения 5625 руб.;
• если товар стоит от 5 до 10 млн., пошлина составит 15 тыс. руб.;
• за ввоз более дорогих грузов изымается 22.5 тыс. рублей.

Размеры пошлин за перемещение грузов через государственную границу также зависят от ряда условий.

1. За пересечение пункта таможенного контроля взимается 250 руб.
2. Оформление товаров, ввозимых или вывозимых не в коммерческих целях, потребует 375 руб. К таким товарам относятся личное имущество или фамильные ценности. Однако личный автотранспорт оформляется по другому принципу и в этот перечень не входит.
3. Те же 375 руб. вносятся за оформление накладной на провоз грузов по железной дороге и за ввоз или вывоз ценных бумаг.
4. Оформление грузов, провозимых самолетами и в корабельных трюмах, осуществляется за 3750 руб.
5. За 7500 руб. производится повторное оформление однотипных товаров, попадающих в страну или покидающих ее согласно постоянному графику.

В России действует максимальный порог таможенного налогообложения. Совокупная сумма сборов не должна превышать 30 000 рублей.

Единые таможенные тарифы актуальны для 130 государств. Выполняя протекционистскую функцию и в рамках выполнения внешнеполитических целей, правительства могут договариваться об установке обоюдных преференциальных ставок.

На сегодняшний день особые правила таможенного обложения действуют для:

• государств СНГ, с которыми РФ поддерживает союзнические отношения;
• Сербии;
• Черногории и ряда других держав.

В зависимости от международной обстановки на отдельные товары, ввозимые из определенных регионов, могут устанавливаться уменьшающие ставку или увеличивающие ее коэффициенты, которые обычно варьируются от 5 до 25%.

Таможенный налог — виды

Разделяются пошлины по разным критериям:

• в соответствии с целями взимания (для пополнения госбюджета или ради создания более выгодных конкурентных условий местным производителям);
• в зависимости от объекта, за который взимается плата (товары могут ввозить, вывозить и провозить по территории);
• по способу исчисления (могут определяться исходя из количества товаров или процент стоимости взимается с каждого);
• в зависимости от того, как и где введена пошлина (по странам и по характеру);

Также отдельно выделяют специальные пошлины. К ним относятся:

• специальные защитные (предназначены для защиты внутреннего рынка и предотвращения попыток создать недобросовестные конкурентные условия);
• антидемпинговые (не позволяют импортировать товары, чья стоимость в стране импортере ниже, чем в стране экспортере);
• компенсационные (вводятся для стран, которые их импортируют, если страны-производители используют субсидии);
• карательные (превышают стандартные в несколько раз, обычно связаны скорее с политикой, чем с экономикой).

Основные ставки НДС в 2020 году

В 2020 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Ставка 20% процентов

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставку 10% можно назвать пониженной. Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг.

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставка 0% предусмотрена в основном для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров и багажа. Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа. Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг. Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент. И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Расчёт и ставки пошлин на экспорт

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.

• Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
• Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
• Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.

Сумма оплаты таможенного сбора определяется за оформление, сопровождение и хранение товара согласно Таблицам 1, 2, 3, 4. Исходя из имеющихся данных расчет в 2020 году также выполняется методом суммирования отдельных позиций.

Изменения, рассрочка и отсрочка уплаты

Торговый Кодекс Российской Федерации не исключает изменение срока уплаты таможенных платежей или возможность рассрочки, отсрочки уплаты таможенных пошлин. Они могут относиться как ко всей сумме сборов, так и её части.

Рассрочка и отсрочка могут быть на срок 1-6 месяцев при наличии хотя бы одного из нижеприведённых оснований:

1. Торговец осуществляет транспортировку товаров по межгосударственному соглашению;
2. Предприниматель пострадал от задержек государственного спонсирования или оплаты госзаказов;
3. Перевоз через границу таможни скоропортящихся товаров;
4. Ущерб плательщику из-за воздействия стихийных бедствий, техногенной катастрофы и т. п.

Смена срока уплаты таможенных сборов сопровождается взысканием процентов (добавляемых к сумме задолженности).

Если предприниматель обанкротился или в отношении него возбудили уголовное дело, таможенная организация:

• отзывает выданное ранее разрешение;
• признаёт недействительным ранее выданное разрешение на отсрочку или рассрочку уплаты таможенного платежа.

Льготы на вывозные таможенные пошлины

Льготы в ВЭД направлены на обеспечение определённых участникам торговли более выгодными условиями относительно остальных. Таможенными льготами может быть:

• освобождение от уплаты таможенных платежей;
• более простой процесс пропуска товаров сквозь таможенную границу или полное освобождение от этих процедур;
• дарование полномочий на вывоз из страны товаров, перевоз которых по закону запрещён и прочие.

Тарифные льготы — вид льгот, представляющий собой:

• возмещение ранее уплаченных пошлин,
• освобождение от уплаты таможенных сборов,
• снижение ставок пошлин.

Способы уплаты таможенных платежей

Как юрлица и физлица могут на сегодняшний день оплачивать таможенные платежи? Денежные средства могут быть внесены в виде электронных таможенных платежей через кредитные организации или с использованием программных и технических средств (устройств) в рамках платежной системы оператора таможенных платежей.

Наличными (только для физических лиц) — через кредитные организации и кассы таможенного органа.

Юридические лица – участники ВЭД могут переводить денежные средства на свой единый лицевой счет в ФТС с помощью карты платежной системы «Таможенная карта». Таможенная карта позволяет осуществлять все виды таможенных платежей онлайн 24/7 одновременно с подачей декларации.

Чтобы начать пользоваться услугами «Таможенной карты» необходимо:

·      выбрать банк-эмитент таможенной карты (среди партнеров платежной системы ведущие государственные и частные банки страны, банки с иностранным капиталом, региональные банки);

·      определиться с тарифом (оплата только за совершенные операции или фиксированная абонентская плата);

·      заключить договор с банком, привязав таможенную карту к расчетному счету или открыв дополнительный карточный счет;

·      получить таможенную карту на физическом носителе или оформить виртуальную таможенную карту (после обращения в банк можно в течение нескольких минут получить доступ к виртуальной карте в личном кабинете и пользоваться всеми преимуществами таможенной карты для расчетов по ВЭД), а также оформить электронную подпись для осуществления платежей через Личный кабинет или систему электронного декларирования.

Рассчитать таможенные платежи и пройти все этапы таможенного оформления поможет программа электронного декларирования «Таможенной карты».

Какие виды таможенных сборов бывают

Само понятие таможенная пошлина подразумевает налог государству, взимаемый таможенными службами за ввоз и вывоз товаров и сырья. Это косвенный налог на импорт, экспорт и транзит, и его уплата является неукоснительным условием для реализации всех видов товаров. Выделяют следующие виды:

• Импорт (ввоз) – самый распространённый вид пошлины не только в России, но и во всем мире.
• Экспорт (вывоз) – встречается реже, чем импорт, и применяется в частности на сырье, такое как нефть, газ.
• Транзит (провоз через страну) – в данный момент в России установлены нулевые пошлины, в других  странах также не облагается налоговой ставкой.

Устанавливая пошлины, государство стоит на страже интересов как собственных производителей, так и граждан. Прежде всего пошлина выполняет такие функции, как:

• Сбор платежей в пользу государства — одна из наиболее доходных статей государственной казны.
• Защитную функцию, с ее помощью гос. органы стоят на стороне российского производителя. Существует определенный перечень товаров (конкурирующих с российскими), на которые действуют более высокие ставки.
• Балансировочная функция направлена на то, чтобы не было вывоза товара, который по мировым ценам намного выше российских. Это своего рода страж интересов.

В зависимости от того, что именно ввозится из стран-партнёров, выделяют определенные виды ставок таможенных пошлин, по которым производится расчет.

Послабления при уплате налога на добавочную стоимость: за что не нужно платить

Различное техническое оборудование, запчасти – вид товаров, за который не нужно платить НДС согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Данное правило распространяется по отношению к импортной продукции. Стоит отметить, что данное послабление действительно в том случае, когда импортная продукция перечислена как вклады в уставной капитал НКО.

В нынешнем законодательстве Российской Федерации нет термина, применимого к пошлинам по отношению к техническому оборудованию. Это значит, что те, кто желает получить данное послабление, должны понимать, что органы таможни делают выбор по решению о выдаче льгот руководствуясь новым приказом Федеральной таможенной службы Российской Федерации, где указывается перечень оборудование, который можно отнести к техническому.

Технологическое оборудование освобождено от уплаты НДС

Оборудование, которое не значится в списке, но его можно отнести к техническому, будет освобождено от уплаты налога на добавочную стоимость, если имеется конфирмация Федерального таможенного союза РФ о том, что импортируемое оборудование является технологическим.

Из этого следует, что к данному списку можно отнести большое количество типов оборудования, используемого в целях производства. Такое оборудование классифицируется исходя из группы и включает в себя следующие виды: ядерные реакторы, котлы, электрическое оборудование, звуковая аппаратура, телевизионное оборудование, железнодорожное оборудование в т.ч. локомотивы и вагоны, оптика.

Получить такое подтверждение от Федеральной таможенной службы можно, если отправить соответствующий запрос вместе с информацией о типе ввозимого оборудования и о том, как именно оно будет задействовано на производстве.

Для того чтобы исключить уплату налога, необходимо запросить разрешение Федеральной таможенной службы

Бывали и такие случаи, когда оборудование признавалось технологическим по ходу рассмотрения конфликтной ситуации между предприятием и органом таможни.

Таможенные пошлины на ввоз товаров из других государств

В торговых отношениях с третьими странами используются общие меры нетарифного регулирования:

• запрет на ввоз или вывоз товаров определенных категорий;
• количественные ограничения;
• лицензирование импорта или экспорта;
• исключительное право и разрешительный порядок ввоза или вывоза.

При ввозе товаров в РФ из стран, не являющихся участниками Союза, таможенная пошлина уплачивается по единому тарифу, закрепленному для ЕАЭС. Но каждое государство наделяется правом самостоятельного формирования сезонных пошлин, которые можно использовать в течение полугода. Также допускается возможность установления измененных тарифов на платежи при ввозе определенных товаров. Перечень наименований утвержден специальной Комиссией на основе подписанного договора о ЕАЭС.

Список запрещенных товаров

Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии №30 от 21.04.2015 разработан перечень категории грузов, запрещенных для ввоза на территорию России:

В 2014 году установлен перечень продуктов, которые запрещены для ввоза в РФ из ряда стран. К ним относятся Венгрия, Бельгия, США и другие государства, подвергшие Россию санкциям. Ограничение предусмотрено до 31 декабря 2020 года.

• с содержанием озоноразрушающих веществ;
• опасные отходы (магниевая пыль, гальванические осадки и так далее);
• печатные и аудиовизуальные материалы, содержащие недоспустимую информацию (призывы к терроризму, порнография, пропаганда нацистской атрибутики и прочее);
• стойкие органические загрязнители, используемые как средства защиты представителей флоры (эндрин, камфехлор, мирекс и другие);
• гражданское и служебное оружие;
• орудия вылова водных биологических ресурсов (рыболовные сети, электроловильные системы);
• изделия, изготовленные из гренландского тюленя (меха, предметы одежды);
• живые соболи.