Декларация по транспортному налогу

Как заполнять отдельные строки

Отдельные реквизиты могут вызывать сложности при заполнении декларации транспортного налога за 2016 год

Акцентируем на них внимание

Номер корректировки

Это поле расположено в самом начале декларации. При подаче декларации в первый раз за минувший налоговый период ставьте «0–». А если сдаете «уточненку», то ее порядковый номер – «1–», «2–» и так далее.

ОКВЭД

Данный код обычно берут:

  • из свидетельства (листа) о государственной регистрации предприятия, которое выдала соответствующая инспекция;
  • выписки из ЕГРЮЛ с помощью официального сайта ФНС России (точная ссылка – https://service.nalog.ru/vyp).

Все возможные коды экономической деятельности перечислены в их Общероссийском классификаторе – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Он принят приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст.

ОКТМО

Данный код приводят в обоих разделах декларации на основе Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Он показывает инспекции, на какой территории происходит отчисление транспортного налога.

Код вида ТС

Этот код берут из Приложения № 5 приказа ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99. Здесь в табличном виде приведены все возможные варианты кодов по объектам, с которых надо отчислять транспортный налог.

Например, для легковых авто код – 510 00, грузовиков – 520 01.

Данные ТС

Строки 040, 050 и 060 заполняют согласно документу о регистрации ТС в ГИБДД. Остальную информацию приводят в строгом соответствии с технической документацией на транспорт.

В большинстве случаев транспортное средство имеет двигатель. Значит, в строке 070 отражают его мощность в лошадиных силах. Сопутствующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

Отдельная история со строкой 090. Если в паспорте на ТС не указан его экологический класс, то ставьте прочерк.

Работа налоговой системы России

Чтобы понять, как работает и почему существует структура налогообложения, нужно знать, куда уходят собранные средства. Так получается, что Российская Федерация, как и другие государства, не всегда занимается прибыльной деятельностью, из-за чего приходится погашать убытки. Отказаться от них нельзя, поскольку отсутствие таких формирований приведёт державу к краху, но можно решить проблему более продуманным экономическим путём, коим и является налоговая система.

Для лучшего понимания можно рассмотреть несколько государственных учреждений, которые есть в каждом городе, — пожарная часть, детские сады, школы, полиция и т. д. Специфика их деятельности основывается на безвозмездном функционировании для блага страны и граждан, из-за чего эти структуры требуют финансирования извне. С экономической точки зрения они на 100% являются убыточными, но по взглядам правительства — жизненно важными и необходимыми составляющими державы. Какой бы обузой для бюджета они ни были, их в любом случае нужно обеспечивать.

Декларация о транспортном налоге

Эта задача падает на плечи налогоплательщиков. Если рассматривать предпринимателей, то они в отличие от государственных служащих занимаются продуктивной деятельностью и приносят только прибыль. Следовательно, с большого дохода логичнее взимать определённый процент и распределять его между убыточными, но необходимыми структурами, что и устанавливает статья о налоге на прибыль.

Это типичная схема, затрагивающая только часть налоговой системы, показывает принцип её работы. Весь смысл заключается в том, чтобы собрать государственный капитал, который послужит страховкой в определённый момент. С его помощью не только покрываются потери, но и восстанавливается инфраструктура, оплачиваются льготы, бесплатные услуги для населения и т. д. Таким образом происходит внутренний оборот финансов, благодаря чему средства перераспределяются, что и является главной задачей налоговой системы.

Заполнение титульника

К каждому из разделов предъявляются свои требования по заполнению. Для облегчения задачи рекомендуется использовать образец заполнения.

Титульный лист содержит основную информацию о налогоплательщике и самом документе:

  1. Верхняя часть листа заполняется данными об ИНН, КПП. Информация берется из свидетельства. Последние две ячейки в ИНН заполняются прочерками.
  2. Номер корректировки при подаче первичной декларации заполняется «0-». При подаче уточненной корректировки заполняется в формате «1-» и т.д.
  3. В коде налогового периода проставляются следующие коды «34» – при подаче годовой декларации, «50» – при подаче последней декларации при реорганизации или ликвидации.
  4. В поле отчетного года ставят четырехзначное обозначение по формату «2016» и т.д.
  5. В поле предоставления указывается код отделения ИНФС (его можно найти в свидетельстве о постановке на учет налогоплательщика).
  6. Поле «По месту нахождения» заполняется следующими кодами: 260 – подача по месту расположения ТС, 213 – при причислении юридического лица к крупнейшим налогоплательщикам, 216 – при подаче отчета правопреемником, относимым к крупнейшим плательщикам налогов.
  7. По налогоплательщику указывают полное наименование, как оно приводится в основных документах юридического лица.
  8. Информация о форме реорганизации заполняется только, если документ содержит отчет о транспорте ликвидируемого или реорганизуемого юридического лица. В остальных случаях ставят прочерк.
  9. В случае подачи сведений правопреемником заполняются данные об ИНН / КПП организации. При отсутствии реорганизации ставится прочерк.
  10. В отдельной строке указывают число прилагаемых документов и копий, включая доверенность на человека, сдающего отчетность в ФНС.

Рекомендуется заполнять значения «На страницах» в последнюю очередь, когда станет известно точное число заполненных листов.

Заполнение Приложения А по легковым автомобилям

Данные о двух легковых автомобилях организации (ВАЗ-21083, ВАЗ-21099) отражены на странице 06 Налоговой декларации (Приложение А), пример заполнения которой показан на с. 56 – 57.

В строке 1 указывается вид ТС и код вида ТС в соответствии с разд.7 Инструкции.

Строки 2 и 3 заполняются по графам.

В графе 1 указывается порядковый номер записи о ТС.

В графах 2 – 5 указываются данные из паспорта транспортного средства (ПТС), свидетельства о его государственной регистрации: соответственно марка, модель или модификация транспортного средства (например, ВАЗ-21099), назначение или категория транспортного средства (например, “А”, “В”, “С”), тип транспортного средства (например, седан), а также идентификационный номер (VIN).

В графе 6 указывается дата регистрации ТС (в нашем случае в подразделении ГИБДД г. Тамбова).

В графах 8 и 9 указываются серия, номер и дата выдачи свидетельства о регистрации транспортного средства.

В графе 10 указывается регистрационный знак транспортного средства (например, “C507АН 68”).

В графах 11 и 12 указывается мощность двигателя транспортного средства в киловаттах и в лошадиных силах соответственно.

В графе 13 указывается год изготовления ТС.

Графа 14 “Срок использования ТС” (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска ТС) заполняется только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования ТС.

В графе 15 “Код (по п.2 ст.358 Кодекса) ” указываются коды исключения из объекта налогообложения, на основании которых ТС не облагаются транспортным налогом. Эти коды приведены в п.72 разд.6 Инструкции.

В графе 16 “Код налоговой льготы” на основании данных п.73 разд.6 Инструкции указывается код льготы по транспортному налогу.

Исходя из условий нашего примера графы 15 – 16 не заполняются.

В графах 17 – 18 указываются сведения об угоне ТС: дата начала розыска ТС и дата возврата его владельцу.

Документы, подтверждающие факт угона (кражи) ТС, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), которые занимаются расследованием и раскрытием преступлений, в том числе угонов (краж) ТС.

В графе 19 указывается количество полных месяцев владения ТС, в течение которых оно было зарегистрировано за организацией в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации ТС независимо от даты (числа) регистрации принимается за полный месяц.

В аналогичном порядке определяется количество месяцев владения ТС при снятии его с учета.

В нашем примере автомобиль ВАЗ-21099 зарегистрирован 16.04.2003, поэтому количество полных месяцев владения в 2003 г. равно 9 (апрель – декабрь 2003 г.).

В графе 20 указывается коэффициент, который применяется для исчисления транспортного налога в случае регистрации ТС и (или) снятия его с учета в течение календарного года. Коэффициент определяется как отношение числа календарных месяцев, в течение которых данное ТС было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем периоде, к числу календарных месяцев в налоговом периоде, т.е. отношение значения графы 19 к числу 12.

В нашем примере для автомобиля ВАЗ-21099 этот коэффициент равен 0,75 (9/12).

В графе 21 “Ставка налога” указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта РФ по месту нахождения ТС.

В нашем примере – ставка налога, установленная в Тамбовской области, – 5 руб/л. с.

В графе 22 “Сумма налога” указывается сумма транспортного налога (в рублях), подлежащая уплате по месту нахождения ТС, значение которой определяется как произведение показателей граф 12, 20 и 21.

В нашем примере сумма налога составит: для автомобиля ВАЗ-21099 – 281 руб. (75 л. с. х 0,75 х 5 руб/л. с.), для автомобиля ВАЗ-21083 – 320 руб. (64 л. с. х 1 х 5 руб/л. с.).

По транспортным средствам, которые не являются объектами налогообложения (код указывается в графе 15) или по которым предоставлены льготы по транспортному налогу законами субъектов РФ (код указывается в графе 16), сумма налога не исчисляется. В этом случае налогоплательщиком по графе 22 ставится прочерк.

В нашем примере ООО “Восток” льгот по налогу не имеет.

По строке 7 “Количество транспортных средств данного вида (штук)” (в ячейке 070) указывается количество транспортных средств данного вида, которое определяется по графе 1 и должно соответствовать последнему порядковому номеру.

По строке 8 “Итого сумма налога, подлежащая уплате по транспортным средствам данного вида (рублей)” (в ячейке 080) указывается сумма налога, подлежащая уплате по всем транспортным средствам данного вида, которая определяется путем суммирования значений по графе 22.

В нашем примере сумма налога составляет 601 руб. (320 руб. + 281 руб.).

Ставка транспортного налога для юридических лиц

Налоговая ставка – один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.

Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:

  • Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);
  • Мощности двигателя в лошадиных силах;
  • Года выпуска;
  • Экологического класса.

Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2020 год можно с помощью этой таблицы.

Посмотреть в моем регионе

Выберите свой регион
77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва78, 98, 178Санкт-Петербург
01Республика Адыгея30Астраханская область57Орловская область
02, 102Республика Башкортостан31Белгородская область58Пензенская область
03Республика Бурятия32Брянская область59, 81, 159Пермский край
04Республика Алтай33Владимирская область60Псковская область
05Республика Дагестан34, 134Волгоградская область61, 161Ростовская область
06Республика Ингушетия35Вологодская область62Рязанская область
07Кабардино-Балкария36, 136Воронежская область63, 163Самарская область
08Республика Калмыкия37Ивановская область64, 164Саратовская область
09Карачаево-Черкессия38, 85, 138Иркутская область65Сахалинская область
10Республика Карелия39, 91Калининградская область66, 96, 196Свердловская область
11Республика Коми40Калужская область67Смоленская область
12Республика Марий Эл41, 82Камчатский край68Тамбовская область
13, 113Республика Мордовия42, 142Кемеровская область69Тверская область
14Республика Саха (Якутия)43Кировская область70Томская область
15Республика Северная Осетия44Костромская область71Тульская область
16, 116Республика Татарстан45Курганская область72Тюменская область
17Республика Тыва46Курская область73, 173Ульяновская область
19Республика Хакасия47Ленинградская область74, 174Челябинская область
21, 121Чувашская Республика48Липецкая область75, 80Забайкальский край
22Алтайский край49Магаданская область76Ярославская область
23, 93, 123Краснодарский край50, 90, 150, 190, 750Московская область79Еврейская АО
24, 84, 88, 124Красноярский край51Мурманская область83Ненецкий АО
25, 125Приморский край52, 152Нижегородская область86, 186Ханты-Мансийский АО
26, 126Ставропольский край53Новгородская область87Чукотский АО
27Хабаровский край54, 154Новосибирская область89Ямало-Ненецкий АО
28Амурская область55Омская область95Чеченская Республика
29Архангельская область56Оренбургская область

Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

Строка 020 — ОКТМО.

Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.

Строка 050 — марка транспортного средства.

Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.

Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.

Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.

В строке 110 укажите экологический класс транспорта.

Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

Строка 170 содержит размер ставки налога.

Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.

Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.

Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.

Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.

Сроки и место подачи

Подача декларации по налогу на транспорт является обязательным действием для всех юридических лиц. Заполненная декларация подлежит подаче в налоговую инспекцию по адресу места расположения организации либо по местонахождению зарегистрированных на юридическое лицо средств.

Планируя сдавать отчетность по транспорту, организация должна учитывать обязательность подачи сведений обо всем без исключения автотранспорте, включая сломанные и списанные автомобили.

Следует согласовывать свои действия с принятым в регионе регистрации транспорта законодательством.  В качестве декларанта выступают как организации, так и их обособленные подразделения, при наличии у них автотранспорта.

При осуществлении авансовых платежей в течение года, по его итогам уплачивают оставшийся остаток по расчету. Согласно действующему законодательству, юридические лица подают налоговые декларации по итогам года. Ежеквартальная подача деклараций не предполагается. При подаче сведений о транспорте, подлежащем налогообложению, и суммам к уплате бухгалтерия использует специально разработанные бланки.

Передать сведения о транспортном налоге в ФНС можно с помощью электронного отправления ТКС. Допустимы также следующие варианты подачи:

  1. На бумажном носителе лично в отделение ФНС.
  2. Через доверенное лицо в отделение ФНС.
  3. Отправка почтой (оформляется в виде ценного письма с описью и уведомлением о получении).

Как юр. лицу оплатить автоналог

Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.

Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге “Заплати налоги” и выберите “Заполнить платежное поручение”. Заполните все поля специальной формы:

  • в строке “Группа налогов” выберите “Налоги на имущество”;
  • в строке “Наименование платежа” – “Транспортный налог с организаций”;
  • в строке “Тип платежа” – “Сумма платежа”;
  • КБК появится автоматически.

Подобным образом заполните форму до конца. Реквизиты будут добавляться по мере того, как вы вводите данные. После того как вы укажите всю необходимую информацию, нажмите на кнопку “Сформировать платежное поручение” и сохраните файл на компьютере.

Заполнение Приложения А по грузовым автомобилям

Данные о двух грузовых автомобилях организации (ГАЗ-33021) отражены на странице 07 Налоговой декларации (Приложение А), пример заполнения которой показан на с. 56 – 57.

Порядок заполнения страницы 07 Декларации аналогичен порядку, изложенному выше для заполнения страницы 06 Декларации по легковым автомобилям.

Но в силу того, что в течение налогового периода (календарного года) организация провела модернизацию одного автомобиля (заменила двигатель на более мощный), данные по указанному автомобилю отражаются на странице 07 Приложения А в строках 2 и 3 с порядковыми номерами 1 и 1а.

При замене двигателя владельцу ТС выдается новое свидетельство о государственной регистрации ТС, поэтому по строке 3 (порядковый номер записи 1а) дублируются данные строки 2 (порядковый номер записи 1) в графах – 7, 10 и 13 – 18.

В графах 8 – 9 изменятся данные о серии, номере и дате выдачи документа о регистрации, в графах 11 – 12 будет отражена мощность нового двигателя, а в графе 21 – ставка налога, соответствующая мощности нового двигателя.

В графе 19 при этом указывается количество полных месяцев владения ТС:

  • в строке 2 – до замены двигателя (порядковый номер записи 1);
  • в строке 3 – после замены двигателя (порядковый номер записи 1а).

По условиям нашего примера 1 октября 2003 г. на автомобиль ГАЗ-33021 установлен и зарегистрирован в ГИБДД новый двигатель с мощностью 120 л. с.

При заполнении в Налоговой декларации сведений за 2003 г. по этому автомобилю на странице 07 в Приложении А в графе 12 указывается мощность старого двигателя 100 л. с., а в графе 19 указывается срок владения им – 9 месяцев.

В строке 3 (порядковый номер записи 1а) в графе 12 указывается мощность нового двигателя 120 л. с., а в графе 19 – срок владения им 3 месяца.

Раздел 1

Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).

Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Добавить комментарий