Документы на налоговый вычет на лечение зубов

Налоговый вычет на лечение зубов

Оплатив услуги стоматолога, также возможно возместить их стоимость (полностью или частично). Получить налоговый вычет можно и за протезирование зубов, и установку брекетов, и прочие сопутствующие услуги врача-ортодонта. Условия получения возврата аналогичны общему порядку:

• размер вычета ограничен 120.000 руб. (к возврату — 15.600);
• компенсация полагается только официально работающим лицам, либо которые перечисляют НДФЛ по ставке 13% по прочим доходам;
• необходима лицензия мед.учреждения;
• к возврату — не более уплаченного НДФЛ за год (недополученные суммы сгорают и не переносятся на последующие годы).

Пример 4

Курочкин Г.Л. в 2017 перечислил стоматологической клинике «Улыбка» 36.920 р. за установку брекет-системы. Работодатель Курочкина в 2017 перечислил в бюджет НДФЛ — 4.650, в 2018 — 21.630. В 2017 Курочкину полагается компенсация 4.650 (не более уплаченного НДФЛ). Хотя в 2018 с зарплаты Курочкина был выплачен НДФЛ — 21.630, возврат за этот год он не получит, по причине аннулирования остатка.

Кто имеет право, когда положен

Кому положена подобная выплата:

• взрослому гражданину РФ, работа которого имеет официальный характер, а доход – фиксированный;
• супруг/супруга;
• дети, включая опекаемых (несовершеннолетние);
• родители;
• ИП (предприниматели), если предприятие отчисляет НДФЛ, без применения «упрощенки», ЕСХН и прочих «плюшек».

Когда положен? Ведь нельзя сделать вычет в любое удобное для себя время. Конечно, нет, здесь учитывается не только специфика работы самой налоговой и расчетов бюджета. Прежде всего, личный график налогоплательщика. Чтобы рассчитывать на вычет, он должен работать год, оплачивать налоги. Затем, если пришлось лечить зубы (пример, ставить брекеты ребенку или убрать кариес), то гражданин заполняет специальную декларацию, чтобы ему смогли оформить вычет позднее, в следующем по порядку налоговом периоде.

Что делать, если налоговая не платит?

Многие не знают, что при задержке выплат положена компенсация за каждый день просрочки. Стоимость рассчитывается, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ по формуле S*R/365*P. Где:

• S – сумма перечисления налоговой.
• R – ставка рефинансирования.
• 365 – количество дней в году.
• P – количество дней просрочки.

Если самостоятельно решить проблему не получается, обратитесь к юристам. Юридическая практика показывает, что в суде дела в большинстве случаев решаются в пользу налогоплательщика. При условии, что пострадавший собрал все свидетельства нарушения закона, он получает и налоговый вычет, и проценты за задержку, и даже компенсацию за причиненный ущерб.

Эксперт-редактор:

Главный редактор информационных порталов Stom-Firms.ru и Firmika.ru
Специализация на медицинских текстах

Особые ситуации

Согласно законодательству, помощь от государства при получении медуслуг можно получить в таких случаях:

1. Диагностические и терапевтические процедуры, оказывающиеся в комплексе неотложной помощи.
2. Амбулаторные манипуляции медицинского характера, в том числе и профилактические. В эту категорию можно отнести дневной стационар.
3. Стационарная помощь населению (лечение, обследование, реабилитация).
4. Санаторно-курортное лечение.
5. Санпросвещение, проводимое в рамках государственных программ.

Дорогостоящее лечение

К категории особых ситуаций можно отнести дорогостоящее лечение. Услуги, относящиеся к этому виду помощи, не ограничиваются лимитом. Перечень этих терапевтических процедур можно найти в приложениях к статьям, регулирующим законодательную базу налоговых вычетов. К дорогостоящему относят в том числе и имплантацию протезов, реконструктивно-пластические операции. Кроме этого, в этот список входят действительно тяжелые патологии различных систем и органов.

Сколько денег можно вернуть при оплате лечения родственников

Лимит расходов. У вычета на лечение есть лимит — 120 000 Р в год. Это общее ограничение для нескольких социальных вычетов, например сюда же входят расходы на обучение. 120 000 Р — это ограничение не для каждого вида расходов, а для всех.

Вот какие расходы будут входить в лимит:

1. Обучение.
2. Лечение.
3. ДМС.
4. Добровольные взносы на пенсионное обеспечение.
5. Добровольное страхование жизни.
6. Дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.
7. Независимая оценка квалификации.

При оплате лечения родственников дополнительный вычет не дадут: и свои, и их расходы нужно включать в этот лимит.

В 120 000 Р не входят только расходы на обучение детей — там отдельное ограничение в 50 000 Р на каждого ребенка — и дорогостоящие виды лечения, которые принимаются к вычету без учета лимита. Еще есть социальный вычет на благотворительность, но у него отдельные условия и лимит считается в процентах.

Сумма НДФЛ к возврату. С помощью вычета можно вернуть 13% от суммы подтвержденных расходов на лечение. То есть возвращают не всю сумму расходов, а налог, который получится сэкономить благодаря оплате лечения. При условии, что этот НДФЛ был уплачен или его как минимум начисляют. Если нет налогооблагаемого дохода — например во время декрета или на пенсии — то и вычет применить не к чему. С ИП на упрощенке другая ситуация: они платят налог с доходов по другим ставкам, это не НДФЛ. Тот налог с помощью вычетов не возвращают.

Пример расчета. Вы потратили за год 140 000 Р. Из этой суммы нужно исключить те 20 000 Р, что пошли на лечение сестры: она не входит в список родственников, за которых дают вычет. Сумма расходов, которые можно учесть для возврата НДФЛ, составит 120 000 Р.

Теперь ее нужно сравнить с лимитом: она как раз равна максимальной сумме. Значит, можно заявить все расходы на маму, супругу и детей.

Свои доходы за 2018 год вы уменьшите на 120 000 Р. Но так как раньше с вас уже удержали налог с полной суммы зарплаты, он уже в бюджете и его вернут вам на личный счет.

Вы получите:
120 000 Р × 13% = 15 600 Р.

Эти деньги поступят прямо на карту, но придется подождать.

Размер вычета

Рассчитать положенную сумму налогового вычета на лечение зубов можно самостоятельно. Для этого нужно точно знать заработную плату за месяц, совокупный размер всех затрат, которые пациент понёс в процессе лечения в стоматологии, общий годовой доход и размер НДФЛ, выплаченный за год.

Расчёт 1

Гражданка Алиева К.М. зарабатывает 30 000 рублей в месяц. За год она заплатила НДФЛ в размере 46 000 рублей. Годовой доход составил 360 000 рублей. На лечение зубов она потратила 35 000 рублей.

Схема расчёта такова:

1. 360 т.р. – 35 т.р. = 325 т.р. (налогооблагаемая сумма);
2. 325 т.р.*13% = 42 250 р. (сумма пересчитанного налога);
3. 46 т.р. – 42 250 = 3 750 р. (размер налогового вычета).

Расчёт 2

Гражданин Володин А.Н. зарабатывает 20 000 рублей в месяц. За год он заплатил НДФЛ в размере 31 200 рублей. По итогам года заработная плата Володина А.Н. составила 240 000 рублей. На визит в стоматологическую клинику он потратил 50 000 рублей.

Схема расчёта такова:

1. 240 т.р. – 50 т.р. = 190 т.р.;
2. 190 т.р. *13% = 24 700 р.;
3. 31 200 – 24700 = 6 500 р. (компенсация государства).

Расчёт 3

Гражданка Максимова М.В. имеет ежемесячный доход в размере 25 000 рублей. В год её совокупный доход составляет 300 000 рублей. НДФЛ за год составил 39 000 рублей. На услуги стоматологической клиника она потратила 45 000 рублей.

Схема расчёта такова:

1. 300 т.р. – 45 т.р. = 255 т.р.;
2. 255 т.р. *13% = 33 150 р.;
3. 39 т.р – 33 150 = 5 850 р. (сумма возмещения от государства на лечение зубов).

Какие стоматологические услуги могут включаться в СНВ

Поскольку Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, содержит обобщенные сведения о составе медицинских услуг, то у граждан часто возникают вопросы, попадает ли под применение вычета тот или иной вид лечения зубов.

В таком случае следует обратиться к Номенклатуре наименований медуслуг в здравоохранении, приведенной в приказе Минздрава РФ от 13.10.2017 № 804 Н.

Например, получить вычет можно за такие виды стоматологических услуг, как:

• профессиональная гигиена полости рта и зубов;
• ультразвуковое удаление отложений в области зуба;
• пластика уздечки верхней губы;
• магнитотерапия и ионофорез при патологии полости рта и зубов;
• панорамная рентгенография и многое другое.

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ. Налоговая база.

3. Пункт 7 статьи 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.«Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

5. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

6. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. «О направлении рекомендуемых форм».

7. Приказ Минздрава РФ от 13.10.2017 № 804 Н. «Об утверждении номенклатуры медицинских услуг».

8. Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 о справке, выдаваемой для получения социального налогового вычета на лечение.

9. Письмо Минздравсоцразвития РФ от 08.11.2011 № 26-3/378332-2065 об отнесении операций по имплантации зубных протезов к дорогостоящим видам лечения.

10. Письмо ФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@ о порядке получения социального налогового вычета при оплате дорогостоящего стоматологического лечения.

11. Приказ Минздрава РФ № 289, МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»».

12. Письмо Минфина РФ от 22 марта 2017 г. № 03-04-05/16332 о предоставлении социального вычета по НДФЛ на лечение.

13. Письмо ФНС РФ от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов.

Право на вычет имеют…

Например, о том, кто может получать вычет. Далеко не каждому предоставляется право на оформление вычета в том или ином случае. На сегодняшний день подобные возможности даны лишь официально трудоустроенным гражданам.

Если точнее, то право на налоговый вычет (любого типа) предлагается тем, кто платит подоходный налог 13%. При уплате 9 или 15 процентов в том или ином налоговом периоде, право на воплощение задумки в жизнь утрачивается. Следовательно, ИП, работающие с ЕНВД или на «упрощенке», не имеют права на вычет. Об этом должен помнить каждый человек.

Соответственно, неработающие граждане не могут получить вычет. Исключение составляют случаи оформления документов за периоды, когда человек был трудоустроен и перечислял государству налоги.

Возместить траты можно не только за себя, но и за своих родственников. Например, детей или супругов. Но такие случаи требуют значительной бумажной волокиты.

Как получить вычет на лечение: условия, расчеты, примеры

Претендовать на налоговую компенсацию можно не только за оплату собственного лечения, но и при  расходах на медицинские услуги для членов Вашей семьи, а именно:

• расходы на медицинские услуги родителей;
• оплата за лечение детей возрастом до 18-ти лет;
• медпомощь, оказанная супругу/супруге.

Получить вычет можно как за медицинские услуги, так и за приобретенные лекарства, и даже за медицинское оборудование, необходимое для лечения (если это указано в договоре с оздоровительным учреждением). Также компенсации подлежит стоимость полиса на добровольное медицинское страхование, а также страховые взносы в рамках договора.

Сумма возмещения в пределах расходов 120.000 руб. То есть вернуть можно из бюджета 15.600 руб. как за лекарства, так и за медуслуги или за то и другое одновременно. От того какие будут вычетные варианты, предельная сумма не изменится (не увеличится).

Исключением является дорогостоящее лечение. Лимит компенсации ограничивается суммой ранее внесенного налога. То есть получить сумму более того, что было уплачено в бюджет нельзя.

Общий порядок

Итак, оплачены услуги, оказанные медицинским учреждением. Как Вам получить налоговый вычет за лечение? Условия компенсации для Вас таковы:

• Вычет ограничен расходами в сумме 120.000 руб. В перерасчете на сумму возвратного налога — не более 15.600 руб. (то есть 13% от 120.000 руб.).
• За год Вы можете получить возмещение не более той суммы, которая была оплачена в виде НДФЛ. Если размер налога меньше чем сумма расходов, то остаток компенсации на следующий год не переносится, а сгорает (в отличии от имущественного вычета за покупку квартиры/дома).
• Если услуги оплачены Вами в прошлом году (или двумя, тремя годами ранее), но декларация в налоговую не подавалась, то у есть возможность возместить расходы в текущем году. При этом следует помнить, что вернуть деньги можно только за последние три года (не ранее). Но при условии если за эти прошлые периоды были отчисления по НДФЛ.
• Больница (поликлиника, амбулатория, центр), которая оказала Вам медицинскую помощь, имеет лицензию на данный вид услуг.
• Услуги (медикаменты) соответствует перечню, зафиксированному в Постановлении Правительства РФ (скачать перечень жизненно необходимых лекарственных препаратов).
• Если в текущем году оформлен и иной социальный вычет (например, на обучение), то оба вычета можно получить из размера не более 15.600 руб. То есть лимит возвратной суммы не суммируется.
• На получение возмещения могут претендовать только лица, оплачивающие НДФЛ по ставке 13%.

Пример 1

В период с 2014 по 2018 г.г. Усачев С.Д. производил оплату за собственное оздоровление. С 2014 по 2016 год Усачев был официально трудоустроен в АО «Магнат». В 2017 Усачев уволился с места работы, в 2018 был снова трудоустроен.

Выплаты НДФЛ, которые «Магнат» перечислял за Усачева, а также понесенные затраты Усачева рассмотрим в виде таблицы:

В 2019 Усачев решил подать документы на получение компенсации. Он может получить возмещение только за 2016, 2017 и 2018 годы:

• В 2016 Усачев потратил 21.810 руб., следовательно, к возврату — 2.835 руб. (21.810 * 13%). Так как «Магнат» перечислил НДФЛ в большем размере (33.700 руб.), то Усачев за 2016 получит все возмещение полностью (2.835).
• В 2017 Усачев не был официально трудоустроен, НДФЛ с его зарплаты не перечислялись, поэтому права на возмещение он не имеет.
• Затраты Усачева в 2018 году составили 3.650 руб. Оформив вычет, он получит 475 руб. (3.650 * 13%).

Итого, Усачев сможет возместить 3.310 руб. (2.835 + 475).

Пример 2

Специалист расчетного отдела АО «Глобус» Федоров С.П. в ноябре 2018 был уволен с места работы. С февраля по апрель 2018 года Федоров проходил обследование в клинике «Стандарт Плюс». «Глобусом» был оплачен НДФЛ с зарплаты Федорова в размере 13.420 руб. В пользу «Стандарт Плюс» Федоров оплатил 104.620 руб.

Федоров получит от государства компенсацию не более 13.420 (размер НДФЛ), несмотря на то, что согласно расчету, Федорову полагается 13.601 руб. (104.602 * 13%).

Основания для вычета

• Получение в году, в котором произведено лечение, дохода по ставке 13%.Если в указанном периоде был получен доход, например, по ставкам 9% и 35%, то возместить расходы не получится. Это связано с тем, что основой социального вычета (СВ) является уменьшение облагаемого дохода по ставке 13%, а не простое возмещение затрат за медуслуги.

В соответствии с данным списком расходы на реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций отнесены к дорогостоящим видам лечения, СВ, по которым, может быть получен в размер полной стоимости израсходованных средств.

В отношении установки зубных протезов финансовое ведомство в своем письме от 25 декабря 2006г.(Приложение № 1) указало, что зубопротезирование не входит в список дорогостоящих услуг и затраты по нему могу быть приняты в размере не более 120 тыс. руб.

Однако в этом же документе ФНС отметила, что полномочиями отнесения тех или иных врачебных манипуляций к дорогостоящим, наделено Миндздравсоцразвития.

Необходимо отметить, что если в справке, выданной медорганизацией, будет указан код 1 (обычная услуга), а не 2 (дорогостоящая), то СВ будет положен только по расходам не более 120 тыс. Если произошла такая ситуация, можно попросить сотрудников учреждения исправить код, мотивировав это тем, что лечение, отнесено Миндраздравомсоцразвития к дорогостоящим. Но требовать изменения показателя лицо, не вправе, так как решение об отнесении тех или иных услуг к дорогостоящим осуществляется на усмотрение медучреждения.

• Стоматологическая организация или ИП, оказавшие услуги должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
• Лечение должно быть осуществлено на территории РФ

В каких случаях возможен налоговый вычет

На налоговый бонус может претендовать налогоплательщик, оплачивающий услуги дантиста самостоятельно, и покрывающий расходы на стоматологию членов своей семьи, коими с точки зрения законодательства являются супруг, супруга, брат и сестра, родители и дети, возрастом до 18 лет.

Перечень услуг, в рамках которых возможно применение механизма вычета:

1. Вызов скорой помощи, диагностирование организма, профилактические меры и санаторно-курортное лечение. В последнем варианте при расчете не будет учитываться стоимость питания и проживания.
2. Покупка медикаментов. Частично компенсировать денежные средства, задействованные на приобретение лекарств, можно при условии, что они входят в утвержденный упомянутым выше Постановлением правительства список. Перед тем, как лечащий врач будет выписывать рецепт на покупку лекарств, его необходимо предупредить о применении вычета, поскольку назначение необходимо составить в 2 экземплярах и проштамповать печатью больницы. Один экземпляр следует отнести в фискальные органы, а второй должен остаться в больнице.
3. Страховые взносы по ДМС.

Налоговый вычет не будет одобрен, если стоматологические услуги компенсировались работодателем.

Особенности процедуры оформления

Налоговые вычеты проводятся после предоставления гражданином необходимого перечня документов в отделение налоговой службы. С момента получения документов ФНС предоставляет соответствующие выплаты не позже, чем спустя 4 месяца. Полагающиеся гражданам средства всегда перечисляются на персональный банковский счет по заранее указанным реквизитам.

Стандартная процедура оформления подразумевает только подготовку всей необходимой документации и ее передачу в налоговые органы. В большинстве ситуаций вся процедура не может занять слишком много времени и не будет подразумевать дополнительных денежных затрат.

В течение 3-х месяцев в отделении налоговой службы предоставленный перечень документов будет рассмотрен. Если на этапе подготовки гражданин допустил какие-то ошибки, налоговая обязательно оповестит его о причинах возникшей ситуации. Если какие-либо ошибки были допущены сотрудниками налоговой, соответствующие меры должны быть приняты в ближайшие 5 рабочих дней.

Предоставление компенсации. На данном этапе по завершении срока проверки налогоплательщику будет передано письмо с описанием действительных результатов проведенной проверки. Таким образом удастся выяснить получит гражданин отказ или удовлетворение своего запроса. При положительном результате финансовые начисления производятся на протяжении одного месяца с даты отправки уведомления.

Правила расчета

Интересно, что государство так осуществляет своеобразную рекламу, предлагая населению устраиваться официально и регулярно платить обязательный подоходный налог. Ведь вычеты не касаются безработных, нерезидентов или нелегально работающих.

Как же осуществляется расчет на практике?

Для начала, нужно выяснить, входят ли произведенные лечебные процедуры в список услуг, подходящих для вычета:

• реплантация;
• имплантация;
• установка металлоконструкций.

Считаются дорогостоящими, и налогоплательщик может возвратить 100 процентов израсходованным им средств.

Протезирование — здесь установлен «порог» затрат 120 тыс. Выходит, гражданин может потратить и больше, но налоговая отнимет тринадцать процентов максимум с 120 тыс.

Впрочем, ИФНС отметила, что Миндздравсоцразвития имеет все полномочия определять, является ли указанная гражданином процедура дорогостоящей. Изучив вопрос, Министерство все же решило, что протезировать зубы дорого. Как известно, услугам присваивается дополнительный код, по которому потом ориентируется налоговая:

• код 1 – услуга обычная (порог 120 тыс.);
• код 2 – дорогостоящая.

Само лечение зубов обязательно проходит в России, не заграницей.

Обычные процедуры (код 1, максимальная сумма будет 120000):

• отбеливание зубов;
• лечение кариеса, зубного камня, коррекция прикуса и другие похожие процедуры.

Выходит, если услуга признана соответствующим органом как дорогостоящая, налогоплательщик вправе рассчитывать на 100% возврат и неважно, сколько ему пришлось платить за нее. Главное, собрать все платежки и квитанции, подтверждающие расходы

Когда услуга обычная, то максимальная сумма, от которой будет произведен расчет, это 120000. Неважно, потратил ли гражданин больше. Если меньше, будет учтен фактический размер. Причем учитываются не только операции (как протезирование или отбеливание), также другие разнообразные платные услуги, которые предоставляет клиника.

Лимиты и условия

Получить соцльготу можно двумя способами: вернуть переплату единой суммой или же некоторое время получать заработную плату, не облагаемую подоходным налогом. Государство также устанавливает лимит на деньги, затраченные на обращение к врачам – сто двадцать тысяч рублей (дорогостоящее лечение не имеет ограничений). То есть максимум, который можно получить за медицинскую помощь и приобретение медикаментов в виде соцльготы, равняется 15 600 рублей. Стоит понимать, что не все деньги, затраченные на лечение, вернутся в бюджет плательщика. Государство возвращает максимум тринадцать процентов от всех трат, и то в случае, когда уплаченный НДФЛ равняется возврату или более этой цифры. Средства, которые не могут быть возвращены из-за лимита, «сгорают», но человеку не запрещается подавать декларацию на возврат каждый год, если он проходит лечение ежегодно или регулярно приобретает медицинские препараты.

Получается, что гражданину, желающему вернуть деньги за проведённые врачебные манипуляции или купленные лекарства, нужно подать декларацию в следующем году после совершённых трат

Для примера: гражданин потратил на лечение сто тысяч рублей, 13% от этой цифры составит тринадцать тысяч рублей. За год, в котором было проведено медицинское вмешательство, пациент заработал двести тысяч рублей и отчислил государству 26 000 рублей в виде НДФЛ. Таким образом, соцльгота может вернуться к нему в полной мере.

Получивший платные стоматологические и иные медицинские услуги гражданин России, может вернуть часть расходов на себя или своих ближайших родственников – несовершеннолетних детей, мужа или жены, а также родителей

Не важно, в частной или государственной клинике человек лечился и в какой аптеке приобретал фармацевтические товары. Льгота распространяется на амбулаторные визиты в больницы и стоматологии, вызов «Скорой помощи», хирургические вмешательства, протезирование, профилактика заболеваний и реабилитация, диагностические и лечебные услуги, денежные взносы за ДМС-полисы

Сто двадцать рублей лимита не распространяются на дорогостоящее лечение. Если говорить о стоматологии, то сюда входит протезирование, имплантация и сложные манипуляции с привлечением узконаправленных специалистов. Принимать решение о том, являлась ли медицинская помощь дорогостоящей, будут в клинике и выдадут пациенту соответствующий документ, маркированный кодом «2». Его нужно передать в налоговую службу для подтверждения серьёзных затрат на здоровье. Притом, что дорогое лечение ограничений не имеет, возврат за него всё равно составит лишь 13% от потраченной суммы. Пациент, перенёсший дорогостоящее лечение, сможет возвратить за него не большую сумму, чем самостоятельно перечислил за год в виде подоходного налога.

Лечение в любой больнице можно удешевить соцвычетом

Законодательная база

Компенсационные выплаты за прохождение лечения в стоматологических учреждениях могут предоставляться гражданам на базе таких правовых документов:

• Ст. 219 НК РФ, указывающая на возможность всех категорий налогоплательщиков рассчитывать на компенсацию за проведение лечебных процедур и приобретение медикаментозных препаратов;
• ПП РФ № 201, в котором перечислены все разновидности лечения, предоставляемых услуг медицинскими работниками, медикаментозных препаратов и справок, необходимых для процедуры оформления;
• В ст. 210 НК РФ п. 3 установлены конкретные сроки подачи всей необходимой документации и соответствующих перечислений от ИФНС;
• Постановление Министерства финансов № 03-04-05/7-146, в котором приводится список причин, в соответствии с которыми каждая конкретная услуга может расцениваться, как дорогостоящая;
• № 03-04-07/2789 устанавливает размер страхового взноса, в соответствии с которым налоговый вычет может быть предоставлен исключительно за оплату медицинских услуг;
• № ЕД-3-3/4646 указывает на возможные причины отказа гражданам в предоставлении компенсации.

Объемы выплат определяет конкретная предоставляемая услуга.

Порядок оформления

Процедура оформления и получения вычета является стандартной. Она состоит из таких этапов:

1. Проверка вашего права на получение вычета. Прежде чем тратить своё время на сбор документов, вам нужно удостовериться, что вы действительно можете его получить и предоставленные медуслуги входят в перечень тех, которые компенсируются государством.
2. Сбор пакета документов. На этом этапе нужно очень тщательно всё перепроверять. Если потом на этапе проверки будут найдены какие-то недочеты, то в лучшем случае просто затянется срок проверки, а в худшем – вам вообще откажут в выплате вычета.
3. На следующем этапе проводится проверка вашего пакета документов в налоговой службе. Вам делать ничего не нужно. Требуется только ждать, пока проверка закончится, и вам скажут её результаты. Сотрудник налоговой будет тщательно проверять достоверность всей предоставленной информации во избежание всяческих махинаций и фальсификаций. Чтобы ускорить этот процесс, вы можете только уделить достаточно времени и внимания предыдущему этапу, чтобы к вам было как можно меньше вопросов.
4. В случае одобрения налогового вычета вам переводят деньги на указанный счет. При оформлении льготы в налоговой вам сразу придет вся сумма. Если вы делали субсидию через работодателя, тогда с вас просто не будет ежемесячно удерживаться подоходный налог, а значит, вычет вы получите не сразу.

Точно нельзя сказать, как долго будет происходить процедура начисления налогового вычета, так как это зависит от скорости работы налоговой службы. Обычно это занимает не больше 3-х месяцев.

 В ИФНС

Один из способов подачи документов для оформления этой льготы – это обращение в Федеральную налоговую службу. Вам необходимо собрать все нужные документы и с ними пойти в контору по месту вашей регистрации. Делать это следует в следующем календарном году после получения услуги, на которую делается вычет. До определенных сроков вы составляете налоговую декларацию и подаете её вместе с другими бумагами. После рассмотрения документов вы получите свои деньги.

У работодателя

Кроме непосредственного обращения в налоговую службу, также можно оформить вычет у работодателя. Это позволит вам получать деньги не одноразовой выплатой, а по частям за счет того, что из вашей зарплаты не будут удерживаться налоги. Это удобно также тем, что деньги вы начнете получать сразу, и вам не нужно будет ждать следующего года, чтобы иметь возможность сделать налоговую декларацию.

Для этого варианта вам потребуется обратиться в налоговую, чтобы получить справку о праве начисления налогового вычета. Нужно предоставить заявление, написанное по специальному образцу, а также документальные подтверждения того, что производилась оплата стоматологических услуг. После этого следует предоставить справку в бухгалтерию того предприятия, которое начисляет заработную плату. После произведения пересчёта гражданин, получивший право на вычет, будет получать ЗП без налоговых взысканий до тех пор, пока сумма, начисленная налоговой, не будет полностью выплачена.

Оформление справки для бухгалтерии занимает около 30 дней, поэтому уже через месяц вы начнёте небольшими частями получать свою субсидию. Многие предпочитают именно такой способ, чтобы не ждать окончания календарного года для начала оформления вычета.