Ограничения по счету налоговыми органами: что делать

Три способа, как решить проблему

Если ваш счет заблокирован банком, у вас есть три способа как решить эту ситуацию.

Первый способ: просто закрыть один счет и вывести средства на другой счет в другой банк. Этот вариант, скорее всего, полностью устроит банк, так как он видит в вас нежелательного клиента, нарушающего закон № 115-ФЗ, чужие проблемы — никому в банке не нужны, особенно в сложные времена лишения лицензий.

Отключить

Помимо неприятностей от самого факта блокировки вашего счета, банки (но не все) ещё добавляют негатива. Они начали пользоваться уязвимым положением клиента (это не законно, таких полномочий Росфинмониторинг банку не давал, но и прямого запрета на такого сорта трюки нет). Самая типичная ситуация: банк заблокировал счет (выполняя указания Росфинмониторинга) и любезно сообщает налогоплательщику, что может перевести его деньги на другой счет в другой банк за определенную мзду (таким образом, вводят заградительный тариф) — просят за эту услугу от 7 до 15 процентов от той суммы, которая присутствует на счете у клиента банка. На такие незаконные действия банка вы можете подать жалобу руководству финансовой организации и попытаться расстаться без отступных комиссионных. Кроме того, суды признают, что введение банком таких заградительных тарифов незаконно, так как по сути это не комиссия, а штраф и попытка нажиться на 115-фз вместо того, что следить за его соблюдением.

Отключить

Второй способ:

Отключить

Третий способ. Он прямо предусмотрен действующим законом № 115-ФЗ:
1) Собрать и представить документы, которые попросит банк. Эти документы должны быть такими, чтобы снять с вас подозрения, доказать вашу благонадежность и платежные операции не должны быть никоим образом отнесены к подозрительным в соответствии с п.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ.

2) Если банк ваши документы принял, но, не желая разбираться в ситуации (наши клиенты предоставили документы в банк в 2 часа ночи, но уже в 10 утра банк снова отказал им в разблокировки счета), счет не разблокировал — обращайтесь в Арбитражный суд, требуйте признать незаконными действия банка и обязать его совершить нужные вам операции. В соответствии со ст. 65 АПК РФ, именно банк обязан доказать, что у него имелись основания для приостановления или отказа в проведении тех или иных операций по поручению клиента.
Судебная практика такова: если ваши операции явно криминал, то вам откажут (но и то не всегда — смотрите примеры ниже).

Отключить

Если ваши операции легальны, вы представили в банк подтверждающие документы, а банк все равно ведет себя странно и свою позицию не меняет, то суд встанет на вашу сторону. Тогда с банка можно будет взыскать все убытки, проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы (ст. 15, 395 и 856 ГК РФ).

Какие операции доступны для заблокированного счета

При заморозке счета неправильно считать что он вообще недоступен. Отдельные платежи провести можно.
Во-первых, это касается налоговых платежей. Никто не будет возражать против переводов в бюджет, поэтому вы можете спокойно проводить платежи по налогам, сборам, также в счет уплаты налоговой задолженности. Доступны платежи и в Фонд социального страхования или Пенсионный Фонд.

Во-вторых, вы можете воспользоваться нормами ГК об очередности платежей и благодаря этому осуществить отдельные переводы со счета компании. Здесь нужно отметить, что не всегда и не все банки идут на встречу, поскольку сотрудники не в курсе этих юридических тонкостей. В этом случае необходимо либо в устной форме донести ваше право на совершение этих платежей, либо, если ситуация запущена, можно написать заявление и добиться списания платежей, например, по исполнительному листу (алименты, выходные пособия, компенсации и т.д.).

В некоторых случаях можно добиться перечисления с расчетного счета и заработной платы сотрудникам. Дело в том, что приостановление не распространяется на платежи, очередность которых предшествует очередности расчетов с бюджетов. Зарплата сотрудникам относится в третьей очереди. Поскольку к этой же очереди относятся и платежи в бюджет, которые взыскиваются по требованию инспектора и внебюджетных фондов, то получается, что это равнозначные платежи.

Если банк отказывается списывать зарплату, но разрешает отчислять налоги, укажите ему на неисполнение в полной мере ст. 855 ГК РФ. Также вы можете обратиться в ЦБ по поводу неправомерных действий самого банка.
Учтите при этом, чтобы остатка на счете за вычетом суммы налоговой задолженности хватило на выплату зарплаты сотрудникам. В этом случае банк обязан в полном объеме и без ограничений перечислить заработную плату вашим работникам. Прочие платежи проводить нельзя, поскольку они выпадают из этой очередности.

Как оспорить решение ФНС

Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.

При нарушении сроков наложения или снятия ареста с расчетного счета, его незаконной блокировке, организация терпит убытки: растут пени и штрафы за несвоевременное проведение кредитных, арендных и других платежей, срываются выгодные сделки или разрываются действующие контракты. Подав иск в арбитражный суд по месту нахождения налогового органа, вы получите компенсацию убытков, если сможете документально обосновать их размер.

Если вы оказались в ситуации, когда счет заблокирован незаконно — действуйте!

Подготовьте возражения на решение о блокировке счета

В возражениях подробно напишите, в чем именно заключается нарушение ваших прав. Например, блокировка всего расчетного счета как обеспечительная мера несоразмерна сумме неуплаченного налога, у организации есть имущество, способное выступить гарантией исполнения налоговых обязательств и другие причины. Приложите документы, доказывающие законность требований плательщика (это могут быть документы, подтверждающие право владения имуществом и другие).

Ограничения по счету налоговыми органами: что делать

Пример возражений на решение о неправомерной блокировке расчетного счета организации в связи с несдачей ежеквартального отчета по форме 6-НДФЛ

Направьте возражения в вышестоящие органы ФНС

Представьте свои возражения на решение о блокировке на имя вышестоящих органов ФНС — обычно это областное или региональное управление Федеральной налоговой службы РФ. Если возражения остались без удовлетворения, следует обратиться за защитой своих прав в арбитражный суд по месту нахождения плательщика.

Госпошлина и сроки рассмотрения дела

Сотрудники налоговых инспекций тоже ошибаются и как госслужащие обязаны нести ответственность за нарушение закона. В последнее время все большее количество предпринимателей и организаций выигрывают суды и получают компенсацию.

Кто имеет право блокировать счёт физлица?

Путаница начинается с самой верхушки лестницы, с той организации, которая дёргает за верёвочку, чтобы инициировать блокировку. Обычно люди не понимают, кто к ним имеет претензии, блокируя карту.

  1. Банк самостоятельно принимает решение о блокировке. Такое право ему дал Центробанк, чтобы выполнять нормы и требования 115-ФЗ, который в народе получил название «антиотмывочный». То есть, банк, анализируя операции и финансовое поведение клиентов, выявляет потенциальных преступников, которые получают средства нелегальным путём.
  2. Банк блокирует по распоряжению приставов или других взыскательных служб. Обычная практика, о которой мы расказывали в других статьях.
  3. Банк блокирует счёт по распоряжению ФНС, если есть долги по налогам на ИП. Мы уже писали об этом, отмечая, что в этом случае заблокируют все счета физлица, включая карты и вклады

Вашу карту может заблокировать не только банк. Фото: runaruna.ru

Отдельная тема — нелегальная предпринимательская деятельность. В договоре банковского обслуживания сказано, что банковская карта, оформленная на физлицо, не может использоваться для предпринимательской деятельности. Исключение — самозанятый.

Например, швея берёт деньги за услуги на карту. Банк, заподозрив в предпринимательской деятельности, может заблокировать карту. Налоговая — доначислить налоги. Причём они не станут разбираться, что тут за проданное платьице, а что тут подарок. Начислят сразу на всю сумму поступлений.

Электронные кошельки не исключение. До 2019 года можно было через WebMoney перечислять деньги кому и как угодно — контроля не было. Сейчас всё изменилось, кошельки тоже отчитываются об операциях в ЦБ. Исключение — валютные кошельки. Проводя операции в долларах или евро, можно считать, что находишься в оффшоре и не беспокоиться, что тебя отследят. Однако рано или поздно деньги придётся вывести на обычную российскую карту и тогда появится вопрос: «Где взял?».

У налоговой вообще есть практика интересоваться людьми, которые нигде не работают и не получают пособия.

Возможные трудности и их причины:

  • Задолженность погашена, а осуществление операций по счету до сих пор невозможно. Это может быть связано с разницей во времени, сложившейся между моментом совершения платежа и поступлением средств в бюджетную систему РФ. Это вполне нормально, и может длиться порядка трех дней, после чего все операции будут вновь возобновлены. Ускорить этот процесс можно посредством представления налоговикам документов, подтверждающих оплату долга: выписки из банка либо оригинала платежного поручения с отметкой банка.
  • После блокировки счета в одном банке Вы решили открыть счет в другом, но получили отказ. Почему так происходит? Все дело в том, что до 2014 года такая возможность действительно предусматривалась законодательством, поэтому налогоплательщики могли легко открыть счет в иной кредитной организации и работать уже через него. Сегодня дела обстоят иначе: банки не вправе открывать новые расчетные счета тем хозяйствующим субъектам, в отношении которых налоговый орган вынес прежде решение о приостановлении операций по счетам. Поэтому если банк пойдет Вам навстречу, это будет считаться грубым нарушением норм НК РФ и чревато для него последствиями в виде штрафов.

Добрый день! Забыл оплатить налог (отчисления в ПФ свыше 300тыс.). Налоговая списала со счета самостоятельно. На расчетный счет наложены ограничения (Неисполнение требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа). Нужно ли еще уплатить пеню и штраф? Как снять ограничение со счета?

Ответы юристов ( 1 )

Схема действий по снятию с расчетного счета организации ограничений выставленных налоговым органом включает всего три важных шага. Результат прямо зависит от скорости и точности исполнения всех действий.

Шаг 1. Выяснение причины, по которой были введены ограничительные меры

В отделении банка, в котором открыт расчетный счет, нужно выяснить на основании какого именно решения ФНС были приостановлены операции. Работники кредитной организации должны сообщить дату и номер этого документа. После этого нужно подъехать в орган ФНС и по реквизитам решения уточнить, кем и за что оно было вынесено. Чаще всего решение доходит до адресата по специализированным каналам связи немного позже, чем в банк. Выяснение причины таких мер позволит сократить время на решение проблемы.

Шаг 2. Устранение причины

Когда причина, по которой наступили столь неприятные последствия, известна, нужно ее быстрее устранить. В Вашем конкретном случае причиной стало существование недоимки по налогу, ее нужно погасить включая пени и штрафы. Об устранении причин обязательно необходимо как можно скорее известить ФНС. Поскольку сумма не уплаченного налога была списана сотрудниками ФНС с Вашего расчетного счета самостоятельно, то Вам необходимо погасить задолженность по оплате начисленных пеней и штрафов и уведомить об этом налоговый орган.

Шаг 3. Информирование ФНС об устранении нарушения

Возможные сложности, к примеру недоимка погашена, а операции не возобновились. Это происходит из-за разницы во времени между совершением платежа и поступлением денежных средств в бюджет которая может достигать 3 дня. Ускорить процесс разблокировки можно путем представления в ФНС доказательств совершения уплаты налога. Это могут быть выписка из банка или оригинал платежного поручения с отметкой банка.

Кому не повезло в спорах с налоговой

Чаще всего суды все-таки отказывают в возмещении.

Пеня и госпошлина. Бывает, что у компании долг по пене в 56 рублей, она платит 65 тысяч рублей госпошлины и не получает лицензию. Пеня и правда была, деньги потеряны, но отсудить у налоговой ничего нельзя.

Юристы и налоговая проверка. Еще компании пытаются отсудить расходы на юристов, чтобы оспорить решение налоговой о штрафах. Но даже если результаты проверки удается оспорить, убытками такие расходы не признают. То есть компания тратит 15 тысяч рублей на юристов, доказывает неправоту инспекции, но на компенсацию потом рассчитывать не может.

Автошкола и вред репутации. Однажды налоговая инспекция проверяла автошколу. И чтобы найти не отраженные в учете доходы, опросила 556 учеников. Из-за этого у автошколы потом упали доходы. Компания посчитала, что своими действиями налоговая нанесла вред ее репутации. Но отсудить 2,2 млн рублей недополученных доходов не удалось.

Упущенная выгода

Отдельно стоит остановиться на возмещении так называемой упущенной выгоды. Согласно статье 15 ГК упущенная выгода — это неполученные доходы, которые получила бы компания при обычных условиях гражданского оборота, если бы ее право не было нарушено. Однако в этой части просто фантазировать бесполезно. Нужно иметь доказательства, что организация, если бы ее счета не были заблокированы, получила бы этот доход.

Примеров «упущенных» доходов можно привести много. Допустим, организация заявляет, что 10 млн руб., которые были на незаконно заблокированном счете, она бы могла положить на депозит и «заработать» еще 1 миллион (пример условный). Однако для того, чтобы взыскать этот миллион с налоговиков, просто слов недостаточно. Дело в том, что при определении размера упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления (п. 4 ст. 393 ГК, п. 3 постановления Пленума ВС от 24 марта 2016 г. N 7).

P.S.

В настоящее время Минфин и ФНС никак не могут прийти к единому мнению, есть ли у налоговиков право приостанавливать операции по счетам организаций, которые более чем на 10 дней припозднились со сдачей расчетов по страховым взносам. Так, в письме ФНС от 27 января 2017 г. N ЕД-4-15/1444 и в письме Минфина от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123 сделаны прямо противоположные выводы.

В то же время все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента). Об этом прямо сказано в пункте 7 статьи 3 Кодекса. Соответственно, если налоговики заблокируют организации счет за непредставленный в срок расчет по страховым взносам, то это решение можно попытаться оспорить. Более того, есть все основания для того, чтобы потребовать с инспекторов и проценты уплатить, и убытки, возникшие из-за «заморозки» счета, возместить. Правда, это возможно только до тех пор, пока право ИФНС блокировать счета за опоздание со сдачей расчетов по взносам не будет закреплено в Налоговом кодексе. А, судя по письму Минфина от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123, это может произойти довольно скоро.

Июнь 2017 г.

Что случилось?

Виктор Петрович — индивидуальный предприниматель. Он открыл счет в Большом и Солидном Банке и каждый месяц получает от клиентов примерно 500 тысяч рублей. Почти всю сумму Виктор Петрович снимает наличными, чтобы рассчитаться с менеджерами, поставщиками и оплатить аренду. Остаток он кладет на личную карту и оплачивает продукты, канцтовары и бензин. Налоги он тоже переводит с личной карты — там настроен автоплатеж и заполнены реквизиты.

Отключить

Виктора Петровича никто не предупредил о блокировке счета. Ему не звонили из службы финмониторинга и не спрашивали, куда он тратит наличные. На выяснение причин и проверку документов ушло 10 рабочих дней. Две недели без расчетного счета и наличных — это катастрофа для бизнеса.

На месте Виктора Петровича может оказаться каждый из вас. Бухгалтер придет в банк с чековой книжкой и узнает от операциониста о блокировке. Захочет провести платежку в интернет-банке — а там сообщение о запрете расходных операций. Или вечером в пятницу директор решит снять деньги с корпоративной карты на командировочные, но не сможете этого сделать — счет заблокирован. Вас об этом даже никто не предупредит.

Почему это происходит и что делать честному предпринимателю и бухгалтерам, чтобы не остаться без расчетного счета и денег, когда они будут очень нужны? Давайте разбираться.

Отключить

Расчетный счет заблокирован налоговой: причины и последствия

ФЗ № 115 принят ещё в 2001 году, но до физических лиц «добрались», похоже, не так давно. Стоит отметить, что подобная практика действует в США и Европе уже не одно десятилетие, теперь и российским гражданам пришло время к ней приобщиться.

Однако юристы высказывают сомнения в законности подобных методов. Дело в том, что в соответствии с инструкциями Росфинмониторинга банки обязаны оценивать операции, проводимые по счёту клиента, на предмет «необычности». Например, сотрудники финансового учреждения могут посчитать необычным расчет через третьих лиц, открытие нескольких депозитов с последующим зачислением денег на один счёт, погашение просроченной кредитной задолженности из неизвестного источника и т.д. Перечень достаточно большой, но не исчерпывающий, т.к. содержит термин «иные операции». На сегодняшний день нет чётко определённых и законодательно утверждённых критериев, поэтому мнение сотрудников банка, как правило, является решающим при принятии решения. Соответственно, с этим можно бороться. https://www.offbank.ru/

Что сказали суды?

Вот как рассуждал суд в этой истории:

  1. Платить налоги в установленный срок — это обязанность.
  2. Эта обязанность прекращается, когда налог уплачен. То есть когда в банк передали платежку на перевод денег в счет налога, при этом на счете есть нужная сумма.
  3. Взыскивать налог принудительно можно, только если его не заплатили. То есть когда числится реальная недоимка.
  4. Блокировка счетов в банке — это обеспечительная мера, если по-хорошему платить не хотят.
  5. Счета блокируют по требованию налоговой. Банк обязан это сделать немедленно. И не имеет права открывать другие счета и депозиты, пока налоговая не отменит решение.
  6. Если налогоплательщик вовремя заплатил налог, инспекция не имеет права начислять ему пеню и блокировать счета. Сбои в системе налогоплательщика не касаются: такой причины нет в списке поводов для блокировок и требований.
  7. Если налоговая заблокировала счет без недоимки, это незаконные действия. Налоговая должна за них ответить.
  8. Из-за незаконных действий налоговиков можно требовать компенсацию упущенной выгоды, неполученных доходов или причиненных убытков в полном объеме.
  9. В налоговом кодексе нет определения убытков, поэтому можно использовать гражданский кодекс. Неполученные проценты по депозитам сюда подходят.

Итог. Дело рассмотрели в трех инстанциях. У всех одинаковые решения. Налоговая виновата в незаконной блокировке. Компания имеет право на компенсацию — почти 2 млн рублей. Хотя депозит она не открыла, а только хотела это сделать. И блокировка была на три дня. Но этого оказалось достаточно, чтобы отсудить у государства приличную сумму. Хотя, конечно, такую большую компенсацию начислили из-за огромной суммы депозитов — на 3 млрд рублей.

Еще есть время обжаловать это решение в Верховном суде. Ну, посмотрим, будет ли такая попытка и что скажет судебная коллегия.

О порядке приостановления операций по счетам по НК РФ

Порядок и сроки, установленные в отношении блокировки расчетного счета, регламентированы 76-й статьей НК РФ.

В целях приостановления операций, доступных по счетам хозяйствующего субъекта, ФНС РФ в лице его руководителя (заместителя руководителя) выносит соответствующее решение и направляет его на бумажном носителе либо в электронной форме в кредитные организации, где у налогоплательщика имеются расчетные счета. Копия этого решения в обязательном порядке передается самому налогоплательщику способом, способствующим подтверждению его получения (лично в руки под роспись, заказным письмом, курьером).

Кроме того, банку вменяется в обязанности уведомление налоговой инспекции об остатках денежных средств, аккумулированных на счетах налогоплательщика.

В соответствии с 9-м пунктом 76-й статьи НК РФ, налогоплательщик наделен правом подачи в налоговый орган заявления относительно отмены приостановления операций по имеющимся счетам при наличии нескольких расчетных счетов, на которых сосредотачивается сумма денежных средств, соразмерная сложившейся у него задолженности.

В заявлении ему следует указать реквизиты этих счетов, указав доступную сумму для погашения недоимки (штрафов, пеней), отраженной в решении о взыскании, с приложением банковским выписок. На принятие решения об отмене по отдельным расчетным счетам налоговому органу отводится два рабочих дня с момента получения заявления наряду с необходимым пакетом документов.

При недостаточно сформированном пакете документов налоговому органу может потребоваться несколько больший срок для проверки информации. Если банк подтвердит, что на указанных хозяйствующим субъектом счетах находится достаточно денежных средств, решение о разблокировке должно быть принято налоговиками в течение двух дней с момента получения соответствующей информации.

Простите, у меня вопрос. То есть торговая сеть специально подала в банк заявку на депозит в день блокировки, чтобы нахлобучить налоговую?

С вашей легкой руки спонсор сегодняшней рубрики — слово «нахлобучить».

Отвечая на ваш вопрос: мы не знаем. Это налоговая считала, что никаких миллиардов именно в тех банках у компании не было. В подтверждение инспекция принесла в суд выписку из банка, она же легко может ее получить. Но компания показала в ответ свою справку из банка, где написано, что деньги в тот день на счете были. Суд заметил это противоречие, но встал на сторону налогоплательщика.

Даже если компания специально подала заявку на депозит именно в день блокировки, то почему там было не 10 миллиардов, не 50? Да и потом, зачем огромной торговой сети какие-то два миллиона рублей? Ей от них ни жарко, ни холодно. Даже если это был способ проучить налоговую и из принципа получить компенсацию, то это весьма интересный и поучительный способ. А главное, он сработал и устоял в трех инстанциях.

Дорогой читатель, расскажи свою версию.

Доступность операций по заблокированным счетам

Цель ареста счёта – не дать его держателю использовать хранящиеся денежные средства и проводить расходные операции. Отсюда следует, что на приходные операции ограничение не действует:

  • на счёт могут продолжать поступать деньги от контрагентов, с которыми взаимодействует организация;
  • сохраняется возможность принимать оплату (однако расплачиваться при необходимости нельзя, т.к. это расходная транзакция).

Кроме того, разрешается списывать средства для обеспечения разнообразных обязательств субъекта налогообложения. В этом случае общий алгоритм такой:

  1. В первую очередь происходит списание по исполнительным официальным бумагам. Пример – судебное решение.
  2. Во вторую очередь деньги направляются на погашение долгов по зарплатам и другим трудовым соглашениям.
  3. Далее идут выплаты по налоговым и прочим государственным сборам, направляемым в бюджет.
  4. Затем наступает очередь выплат по гражданско-правовым спорам, которые решаются в судебном порядке.
  5. Наконец, в завершение списываются деньги в счёт текущих налогов.

Примечание 3. С заблокированного реквизита выплачиваются средства исключительно для погашения актуальных задолженностей субъекта хозяйственной деятельности. Когда обязательства выполнены, деньги снова становятся доступны для осуществления расходных действий.

Ограничения по счету налоговыми органами: что делать

Описанный порядок списания применяется во всех случаях. Приоритет установлен на законодательном уровне. Компания-владелец счёта не определяет последовательность и может лишь удовлетворить требования ФНС.

Добавить комментарий

Новые статьи: