Ставка земельного налога

Коротко о системе налогов в РФ

Все налоги, установленные в РФ, можно разделить на местные, региональные и федеральные.

Федеральными налогами называют налоговые платежи, которые установлены Налоговым кодексом. Они должны уплачиваться на всей территории России.

Региональные налоги устанавливаются главным налоговым документом и законами субъектов РФ. Эти платежи должны уплачиваться на территории субъекта РФ, установившего налог.

При установлении таких налогов законодательными органами госвласти субъектов РФ должны быть определены (если этого не установлено в НК):

  • порядок уплаты налогов;
  • ставка;
  • сроки уплаты.

По региональным налогам все другие элементы, в том числе и круг налогоплательщиков, определяются Налоговым кодексом.

Представительные органы каждого субъекта РФ уполномочены устанавливать особенности определения:

  • налоговых льгот;
  • порядка и оснований применения льгот;
  • налоговой базы.

Местными налогами называются налоги, которые устанавливаются Налоговым кодексом и муниципальными образованиями (нормативными правовыми актами их представительных органов). Такие налоги должны уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Муниципальные образования уполномочены определить (если эти элементы не установлены НК) ставку налога, сроки и порядок его уплаты. Налогоплательщики местных налогов и другие элементы устанавливаются Налоговым кодексом.

Муниципальные образования вправе самостоятельно установить налоговые льготы, перечень оснований их применения и порядок их получения, а также особенный порядок определения базы налога.

Ставки

0.025%
земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования

0.1%
земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленные для жилищного строительства

0.3%
земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений, при одновременном выполнении следующих условий:1) в правоустанавливающихдокументахна участок должен быть определенвид разрешенного использования, указывающий на эксплуатацию спортнивного объекта; 2) уставная деятельность организации должна быть связана с эксплуатацией и использованием объектов спорта и спортосооружений; 3) документальное подтверждение фактического использования объектов спорта и спортосооружений по целевому назначению.

0.3%
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

1.5%
прочие земельные участки

Земельный налог для физических лиц

  • Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
  • Земель, принадлежащих лесному фонду.
  • Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
  • Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.

Нередки случаи когда земельный участок расположен на пограничной территории и является объектом налогообложения сразу в двух регионах. В таких ситуациях налоговая база определяется по каждому субъекту отдельно и рассчитывается как доля от общей кадастровой стоимости.

Налог на земельный участок для физических лиц

А налог на приватизированную землю начисляется, т. к. с даты заключения договора о приватизации эта недвижимость переходит в частную собственность, и сразу действует ст.388 — с месяца договора рассчитывает годовой налог с учетом количества месяцев нахождения в собственности, и новоиспеченному владельцу приходит налоговое уведомление.

Самостоятельно определить кадастровую стоимость своего участка вы не сможете — она устанавливается техническими инженерами, работающими по лицензии и методологии Росреестра. Всё, что вы можете, — это оспорить назначенную кадастровую стоимость, но для успешного результата необходимо иметь твердые аргументы в свою пользу.

18 Мар 2019
juristsib

260

Льготы по уплате земельного налога

По земельному налогу в нашей стране предусмотрены льготы для определенных категорий граждан. Федеральные льготы действуют на всей территории России, а местные – только в пределах отдельных регионов.

Федеральные льготы

Полное освобождение от земельного налога предусмотрены для физических лиц, принадлежащих к малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири. Также земельным налогом не облагаются территории, используемые общинами указанных народов, в целях сохранения их традиционного образа жизни.

Кроме этого, возможность уменьшить налоговую базу на 10 тыс. рублей предусмотрена для следующих категорий налогоплательщиков:

  • Героев России и Советского Союза, кавалеров ордена славы.
  • Инвалидов и ветеранов боевых действий, в том числе принимавших участие в Великой Отечественной войне.
  • Инвалидов с детства, а также лиц с приобретенной инвалидностью 1 и 2 групп.
  • Граждан, получивших радиоактивное облучение во время катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк», а также вследствие ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Физических лиц, состоявших в рядах особых подразделений, которые в условиях повышенного риска принимали участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации последствий использования ядерных установок на военных объектах.
  • Лиц, получивших лучевую болезнь или инвалидность в результате учений, испытаний или других работ, связанных со всевозможными видами ядерных установок, включая космическую технику и ядерное оружие.

С 2020 года введён налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров. Также вступила в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определённого вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности.

К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 г.

Местные льготы

На региональном уровне льготы по земельному налогу устанавливаются правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Этими документами субъекты Российской Федерации регламентируют основания и порядок применения льгот для отдельных категорий граждан.

Например, федеральными законами льготы пенсионерам не предусмотрены, однако местные власти имеют право установить собственный перечень льготников. Поэтому в большинстве регионов существуют льготы для малообеспеченных, пенсионеров и многодетных семей.

Примеры региональных льгот приведены в следующей таблице.

Субъект РФЛьготаУсловия предоставления
Московская область50-100%Для малообеспеченных граждан с доходом ниже двукратной величины прожиточного минимума
Ленинградская областьНалоговая база уменьшается на сумму, не облагаемую налогом — до 100 000 рублейОдиноким пенсионерам по возрасту или инвалидности
Свердловская областьДо 100%Не работающим пенсионерам
Санкт-Петербург100%Для одного земельного участка, расположенного на территории региона, площадью не более 2500 квадратных метров
Ростовская областьДо 100%Пенсионерам по возрасту

Более подробную информацию о льготах в конкретном регионе можно узнать в разделе справочной информации на сайте налоговой службы.

Граждане, попадающие в категорию льготников, должны самостоятельно заявить о своем праве в налоговый орган по месту расположения земельного участка. Порядок и сроки предоставления подтверждающих документов устанавливается нормативными правовыми актами каждого региона, но не позднее 1 февраля следующего за налоговым периодом года.

На практике процесс получения льготы по земельному налогу реализуется посредством подачи заявления в налоговый орган с приложением подтверждающих документов. Актуальную форму заявления по льготам можно скачать по этой ссылке.

Что делать если право на льготу возникает или прекращается в середине года?

В этом случае налог рассчитывается с учетом коэффициента, который определяется путем деления количества полных месяцев отсутствия льготы на общее число месяцев в налоговом периоде.

Как проводится расчет земельного налога

Узнать, какой будет налог на землю, может любой желающий. Есть определённая законная формула, позволяющая быстра вычислить сумму.

В частности, сумма равняется кадастровой стоимости, установленной на участок земли, умноженной на процентную ставку.

Расчёты проводят максимально просто. Приведем пример:

  • Физическое лицо имеет в пользовании земельной участок, стоимость которого в кадастровом реестре оценивается в 2,5 миллиона рублей;
  • Ставка установлена в размере 0,3 процентов;
  • 2,5 миллиона рублей умножается на ставку в 0,3 процента;
  • Результат – в год составит 75 тысяч рублей.

Или же другая ситуация. В пользовании у юридического лица имеется земля, стоимость которой оценивается в 10 миллионов рублей. Умножится эта сумма на 1,5 процентов, так как именно такая ставка установлена для юрлиц, если не имеется льготных условий. Путем нехитрых подсчетов можно понять, что налоговая ставка составит 150 тысяч рублей.

Однако, часто есть возможность воспользоваться льготными условиями. Например, налог на землю для московских пенсионеров, героев России установлена скидка так, что он составляет 0,1 процент. Получается, что если человек владеет землей на сумму 3,1 миллиона рублей, то налоговая ставка составит 30,9 тысяч каждый год.

Важно знать

Зная, как быстро рассчитать налог на землю, можно быстро провести расчет

Обратите внимание на то, что физическим лицам налоговые инстанции присылают оповещения о налоговых выплатах с расписанной суммой самостоятельно. Юридическим же нужно проводить расчёты самостоятельно

Также от них требуется проводить оплату в строго оговоренное время. ФНС кроме этого производит вычисление суммы.

Авансы юридические лица обязуются выплачивать, в то же время физические от них абсолютно освобождены. Первые делят налоговую ставку, которую они должны выплатить на четыре платежа. Первая сумма выплачивается в апреле, вторя в июле. Третья приходится на октябрь, а последняя выдается в январе нового года. Также присутствует необходимость предоставять декларации, связанные с выплатой налогов.

Если возникают сомнения насчет правильности расчета, то можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он абсолютно бесплатный, размещается на официальном портале. Вводится кадастровая стоимость и информация о владельце участка. После этого нажимается «Применить». Через пару секунд появляются данные о полной сумме выплат государству.

Как узнать налоговую ставку на землю

Любой налогоплательщик обладает правом знать конкретную налоговую ставку, применяемую к его участку земли.

Если вдруг эта ставка не соответствует той, по которой гражданин или юрлицо платили земельный налог, они вправе предъявить претензию о нарушении установленных правил.

Для того чтобы уточнить имеющуюся налоговую ставку, можно прибегнуть к нескольким способам:

После выяснения налоговой ставки, лучше уточнить категорию земельного участка.

Такие сведения можно узнать из:

  • официальной выписки из ЕГРН, которую можно заказать в отделении Росреестра;
  • официального сайта Росреестра;
  • кадастрового паспорта либо свидетельства, подтверждающего право собственности.

Далее необходимо сопоставить категорию земель и установленную налоговую ставку, чтобы при расчете получить точную сумму подлежащего к уплате земельного налога.

Уточнение налоговой ставки всегда важно для любого налогоплательщика, поскольку от этой величины напрямую зависит размер уплачиваемого налога за землю. https://www.youtube.com/embed/BYsDdnXOtCY

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2020 году

  • организации религиозного характера;
  • компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;
  • организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
  • компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.

Важно! Но нужно знать, что указанное в документах целевое назначение земель должно соответствовать основной деятельности компании. Если же в целевом использовании территории возникли споры, то можно получить коды статистики, подтверждающие указанные сведения

Как оплатить налог на землю

Обязательные платежи, в том числе земельный, удобно оплачивать посредством онлайн-сервиса Сбербанк.

Рассмотрим инструкцию, как происходит оплата по индексу документа:

  1. Для начала необходимо войти в свой аккаунт Сбербанк Онлайн, где высветится главное меню, в котором необходимо выбрать раздел «Переводы и платежи».
  2. Откроется окно, где необходимо найти оплату товаров и услуг, выбрать «ФНС» в разделе бюджетных платежей.
  3. Далее нужно выбрать регион оплаты, в котором проживает владелец участка, перейти в раздел оплаты налогов.
  4. Открывается платежная форма, где необходимо ввести указанные в квитанции реквизиты, нажать «Оплата по индексу». Также необходимо ввести номер карты, откуда будет происходить списание средств. Нажать «Продолжить».
  5. В открывшемся окне необходимо сверить сумму платежа с суммой, указанной в квитанции.
  6. Дальше предлагается через код в SMS подтвердить операцию по списанию средств. Второй вариант – воспользоваться одноразовым кодом с чека, но только в случае, если сумма платежа меньше трех тысяч. В течение суток банк перечислит средства на нужный счет.
  7. В этом же окне можно распечатать чек при необходимости.

Порядок действий оплаты посредством ИНН похож на оплату ЗН по индексу – алгоритм меняется при выборе указанной на рисунке графы поиска налогов. В открывшемся окне, после выбора карты оплаты, нужно нажать «Поиск задолженности по ИНН».

Получить квитанцию на оплату земельного налога можно вместе с уведомлением.

Как оплатить земельный налог через Госуслуги

Воспользовавшись Сбербанк Онлайн, а также посредством портала Госуслуги или на сайте ФНС с легкостью можно заплатить земельный налог через интернет.

Последовательность действий на портале Госуслуги:

  1. Зайти в личный кабинет.
  2. После проверки данных налогоплательщика следует нажать «Найти задолженность».
  3. Сумма оплаты появляется во вновь открывшемся окне, затем происходит оплата.

Оплатить земельный налог по кадастровому номеру не удастся, но кадастровый номер можно использовать, чтобы узнать размер сбора на сайте Росреестра, введя номер в строку поиска по указанной ссылке.

Как оплатить земельный налог через ФНС

Оплата земельного налога онлайн производится через ФНС, алгоритм действий указан ниже. После авторизации на сайте ФНС, необходимо войти в кабинет, в котором можно отслеживать задолженности и производить оплату без квитанции.

Алгоритм действий на сайте ФНС:

  1. Перейти на сайт ФНС.
  2. Открыть раздел «Заплати налог» в разделе «Электронные сервисы».
  3. Заполнить форму «Оплата налогов физических лиц», вводя ИНН и Ф.И.О., и нажать «Далее».
  4. Выбрать вид налога – земельный налог.
  5. Указать полный адрес (индекс, субъект РФ, адрес РФ) и нажать «ОК».
  6. Выбрать тип платежа – налог.
  7. Ввести сумму для оплаты и нажимаем «Далее».
  8. Указать способ оплаты – безналичный расчет.
  9. Выбрать банк, с помощью которого вы желаете оплатить услуги.
  10. После перенаправления на сервис банка уплатить налог с помощью своей банковской карты и мобильного телефона.

Можно оплатить налог на землю в собственности по ИНН физического лица на портале Сбербанк Онлайн, как говорилось ранее.

Что такое дифференцированные налоговые ставки на земли населенных пунктов

Такой вид налоговых ставок вправе устанавливать местные власти городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Дифференциация налоговых ставок производится по тем же параметрам, что и кадастровая стоимость земель.

То есть рассматриваемые налоговые ставки могут отличаться от тех, что установлены в общем порядке (0,3% и 1,5%), в зависимости от категорий земель и(или) разрешенного использования участков земли.

Что касается земель населенных пунктов, то в данную группу земель включаются участки, предназначенные под:

  • строительство жилья;
  • общественные и деловые здания;
  • производство;
  • инженерные и транспортные инфраструктуры;
  • рекреационное назначение;
  • с/x использование;
  • возведение военных объектов;
  • некоторые другие территориальные зоны;
  • промышленность, энергетику, связь, радиовещание, телевидение и т.п.;
  • осуществление космической деятельности;
  • оборонный комплекс;
  • безопасность и земли иного специального назначения.

Например, в Москве принят Закон г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», в соответствии с которым установлены такие дифференцированные налоговые ставки:

  • 0,025% – для земель, которые используются для разведения садов, огородов и подсобного хозяйства исключительно для личных целей;
  • 0,1% – в отношении земель, на которых располагаются автостоянки, жилой фонд и инженерное хозяйство;
  • 0,3% – такую ставку используют в отношении участков, предназначенных для производства с/х продукции;
  • 1,5% – все другие категории земель.

Либо, дифференциация может иметь иной вид. Будет рассмотрен такой пример.

На момент приобретения участка по ИЖС, на котором ничего не размещено, либо который находится в труднодоступном месте, заброшен и т.п., может применяться налоговая ставка, равная 0,05%. Соответственно и кадастровая стоимость такого земельного надела будет гораздо меньше, чем у стандартного участка.

Но, по истечении 5 лет, хозяева этого заброшенного участка развили инфраструктуру к нему, выстроили на нем хороший коттедж и провели все необходимые коммуникации. В связи с этим налоговая ставка в отношении такого «преображенного» участка может повыситься до 0,3%, и его кадастровая стоимость также возрастет в несколько раз.

Часто в рейдерском захвате квартиры виноваты сами собственники. Узнайте как не попасть в эту неприятную ситуацию.

Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.

Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.

Вопросы и ответы по земельному налогу

1. Как узнать ставку налога конкретно для моего земельного участка?

В первую очередь действующая ставка должна быть указана в налоговом уведомлении. Кроме этого, вы можете воспользоваться специальным онлайн-сервисом на сайте ФНС. Там же можно ознакомиться с документом, устанавливающим порядок расчета и уплаты налога в вашем регионе.

2. Могу ли я досрочно исполнить свои обязанности по уплате земельного налога?

Да, вы можете оплатить налог, не дожидаясь уведомления. Для этого нужно обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции по месту расположения земельного участка. С собой необходимо иметь гражданский паспорт и документы, подтверждающие наличие права на землю.

3. Имеют ли право налоговики требовать справку о кадастровой стоимости участка земли?

Нет, не имеют. Налоговая служба не может предъявлять дополнительных требований к налогоплательщику и обязана самостоятельно исчислить сумму налога.

4. Когда прекращается обязанность по уплате налога при отчуждении земельного участка?

Согласно статье 388 НК РФ налог на землю уплачивают физические лица, имеющие земельные участки в собственности, в бессрочном пользовании либо пожизненном наследуемом владении. В соответствии с действующими российскими законами отказ лица от принадлежащего ему земельного участка не приводит к прекращению соответствующего права.

В 1-ом пункте 131-ой статьи ГК РФ прописано, что право собственности на недвижимость, а также его возникновение, ограничение, переход и прекращение подлежит обязательной государственной регистрации. В качестве официальной даты регистрации подобных прав установлен день внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр. Учитывая вышеизложенное, гражданин остается плательщиком земельного налога до момента перерегистрации права на земельный участок.

6. Существуют ли какие-либо ограничения по срокам перерасчета земельного налога?

Перерасчет начисленной физическим лицам суммы налога возможен не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих моменту направления корректирующего налогового уведомления.

8. Как начисляются пени за несвоевременную уплату земельного налога?

Порядок начисления пени за неуплату будет зависеть от даты получения налогового уведомления. Если налоговая инспекция направила уведомление в установленные законом сроки (за 30 дней до крайней даты уплаты), а налогоплательщик получил его в эти же сроки, то пени начисляются со дня, следующего за крайней датой уплаты налога.

Если же налоговое уведомление получено плательщиком в более поздние сроки, исключающие возможность своевременного исполнения обязанности, гражданин имеет право уплатить налог в течение месяца со дня получения уведомления, а начисление пеней соответственно начинается по истечении этого срока.

9. Чем грозит неуплата земельного налога?

Согласно российскому законодательству налогоплательщик несет ответственность за неисполнение либо ненадлежащее выполнение своих обязанностей. В соответствии со 122-ой статьей Налогового кодекса Российской Федерации неуплата начисленных налогов и сборов, а также неполная их уплата наказываются штрафом в размере 20% от недоимки.

Какие особенности имеет земельный налог для юридических лиц?

На те компании, которые арендуют землю, такой налог не распространяется. Он касается лишь тех организации, чьи права собственности оформлены по всем правилами и предусматривают неограниченное по времени использование рассматриваемого земельного участка.

В том случае, если в течение налогового периода имели место изменения любого рода (в том числе проведение перевода земли в другую категорию, изменение вида использования земли), которые влияют на размер налогооблагаемой базы, то должен производиться ее пересчет в соответствии с каждым сроком.

В качестве объекта налогообложения принимается не каждый земельный участок. Не имеют такого статуса земли, которые признаны изъятыми из оборота или ограничены в нем. Сюда относятся главным образом те площади, которые входят в состав водного фонда или заповедников культурного и исторического значения из государственной собственности.

Интерес вызывает также вопрос о том, предусматривает ли земельный налог организаций 2020 предоставление льгот для определенных категорий граждан. Возможность получения преференциальные условия определено действующим Налоговым Кодексом. В частности, в списке льготников отмечены резиденты особых экономических зон и те собственники, через владения которых проходят автомобильные дороги, которые построены государством

Важно отметить, что местные органы власти обладают полномочиями устанавливать дополнительные льготы путем снижения ставки налога или уменьшения размера налогооблагаемой суммы для отдельных категорий плательщиков. Данный налог относится к местным сборам, поэтому окончательное решение по правилам его взимания с физических и юридических лиц принимается представителями муниципальной власти, в связи с чем нередки случае достаточно большой разнице в порядке уплаты налога в зависимости от региона.

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2020-2020 годах

В начале января 2020 года коммерческая организация приобрела землю под строительство торгово-развлекательного комплекса. Кадастровая стоимость земли составляет 15000000 рублей. Если с учетом норм местного законодательства к организации не могут быть применены какие-либо льготы, налог будет рассчитываться по примененной ставке 1,5% и составит 225000 рублей, которые юридическое лицо должно уплатить в начале 2020 года. Если организация может использовать льготы, применяемые местными законодательными актами, от кадастровой стоимости потребуется отнять сумму по льготе, умножив полученный результат на 1,5%.

  • используемые под сельскохозяйственные нужды;
  • приобретенные для ведения индивидуального подсобного хозяйства, включая животноводческую отрасль, садоводство и огородничество;
  • занимаемые объектами жилищно-коммунальной сферы;
  • обеспечивающие особые нужды (оборона, безопасность, таможенный контроль).

В отличие от физических лиц, организации обязаны самостоятельно производить расчет налога на имеющуюся в их собственности землю

Пример ставки земельного налога на 2020 год

Ставка земельного налога в Москве в 2020 году имеет следующие размеры (ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74):

Вид земельного участкаСтавки земельного налога в 2020 году
Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ0,025%
Земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения личного автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками0,1%
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры) или предоставленные для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства0,3%
Земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в т.ч. спортивных сооружений
Все остальные земельные участки1,5%

А вот, к примеру, в г. Санкт-Петербурге ставка земельного налога имеет чуть более широкий диапазон (ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105):

Вид земельного участкаСтавки земельного налога в Санкт-Петербурге
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)0,01%
Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, или огородничества, или животноводства, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ
Земельные участки, предназначенные и используемые для ведения рыбного хозяйства
Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов образования0,05%
Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов физической культуры и спорта, а также для эксплуатации объектов спорта
Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения
Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением используемых для предпринимательской деятельности; стоянок внешнего грузового транспорта и городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и стоянок водного транспорта (судов)
Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения ветеринарных клиник и питомников для бездомных животных
Земельные участки, занятые городскими садами, парками, скверами, бульварами и пляжами
Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов культуры, искусства, религии0,1%
Земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства
Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения0,5%
Земельные участки, предназначенные и используемые для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта
Прочие земельные участки1,5%

Также читайте:

  • Категория земель: код
  • Изменение кадастровой стоимости земли в 2018 году
  • Налоговая декларация по земельному налогу

Налог на имущество физических лиц в 2020 году

Для упрощения переходного периода, чтобы налоговая нагрузка не возросла резко, предусмотрен переходный период длительностью в 5 лет и ряд льгот и понижающих коэффициентов. Каждый год налог будет увеличиваться лишь на 20%. Так, в областях РФ, где перейдут на новый порядок исчисления лишь в 2020 году, к полной сумме придут только в 2025-м.

Для начала, в правовых документах вообще отныне не будет такого понятия как «дача». Оно остается лишь в обиходной речи. В законе есть термин «садовый домик», то есть, временное строение, за которое с января 2020 года не придется платить налоги. Но на этот плюс есть и свой минус: правовой статус такого объекта становится неопределенным, что создаст множество сложностей дачникам.

Земельный налог — это какой налог?

В ст. 387 НК указано, что рассматриваемый налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами муниципальных образований (его представительных органов). Этими же документами этот платёж вводится в действие и регулируется порядок прекращения его действия. Налог должен уплачиваться на территориях этих муниципалитетов.

Отвечая на вопрос, земельный налог — это федеральный налог или региональный, можно однозначно ответить: ни тот, ни другой. Исходя из определения, приведённого выше, и согласно статье 15 НК земельный налог является местным налогом.

Этот платёж установлен непосредственно в отношении имущества налогоплательщика, которое служит основанием для налогообложения. Это значит, что земельный налог относится к категории налогов, которые принято называть прямыми.

Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 03.07.2016) к муниципальным образованиям отнесены:

  • городской округ;
  • городское или сельское поселение;
  • городской округ с внутригородским делением;
  • муниципальный район;
  • внутригородская территория города федерального значения;
  • внутригородской район.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):
  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:
  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Объект налогообложения

^

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговый период
Год
Отчетный период – первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Добавить комментарий

Adblock
detector