Декларация по налогу на имущество

Шаг № 4. Переходим в раздел № 3

В третьем разделе необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. В нашем случае это здание ООО «Весна».

Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключении вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет, в течение года.

Что делать если Вы владели жильем менее минимального срока?

Получив доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее минимального безналогового срока, Вы должны:

1. Заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (декларация, в которой производится расчет Вашего налогооблагаемого дохода и налога, который Вы должны заплатить)
2. Заплатить налог на доходы от продажи (если он полностью не покрывается налоговыми вычетами).

В общем случае, продав квартиру или другое имущество, Вы должны заплатить подоходный налог в размере 13% от стоимости продажи. В то же время в соответствии с Налоговым Кодексом РФ Вы можете уменьшить (в некоторых случаях до нуля) размер налога, воспользовавшись одним из видов налоговых вычетов (стандартным или вычетом по расходам при покупке). Подробную информацию о вычетах и других способах уменьшения налога Вы можете найти в нашей статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья.

Также стоит отметить, что если Вы приобрели недвижимость после 1 января 2016 года и продаете ее за цену меньшую, чем 70% кадастровой стоимости, то Вашим доходом (в целях налогообложения) будет считаться 70% от кадастровой стоимости объекта (цена в договоре не будет играть роли). Подробно этот вопрос рассмотрен в нашей статье: Налог при продаже недвижимости и кадастровая стоимость.

Обратите внимание: Даже, если налоговые вычеты полностью покрыли Ваш налог, и платить его Вам не нужно, Вы все равно обязаны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган

Титульный лист

На титульном листе указывают:

• номер корректировки (для первичной декларации – «0–», для уточненной – «1–», «2–» и т. д.);
• отчетный год, за который подается декларация;
• код налоговой инспекции;
• код места представления отчетности (в соответствии с приложением 3 к Порядку заполнения декларации, утвержденному приказом № ММВ-7-11/895);
• полное наименование организации;
• код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
• код формы реорганизации и ИНН/КПП реорганизуемой организации, если имела место реорганизация (приложение 2, п. 2.8 и подп. 1 п. 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом № ММВ-7-11/895);
• номер контактного телефона организации;
• количество страниц, на которых составлена декларация;
• количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя организации, который сдает декларацию.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту приведенных в ней сведений.

Если это руководитель организации, то приводится его фамилия, имя и отчество, личная подпись, заверенная печатью организации. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставляется «1».

Если это представитель организации, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставляется «2». При этом представитель ставит личную подпись, указывает фамилию, имя и отчество, а также вид документа, подтверждающего его полномочия, – доверенность от имени организации. Если представитель – сторонняя организация, то приводится ее наименование, фамилия, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица. Декларацию в этом случае подписывает сотрудник организации-представителя, и она заверяется ее печатью, при этом указываются документы, подтверждающие полномочия организации-представителя (например, договор).

Такой порядок предусмотрен разделом III Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом № ММВ-7-11/895.

На титульном листе декларации, которая подается в ИФНС по местонахождению территориально удаленных объектов недвижимости, должен быть КПП:

• присвоенный организации по месту госрегистрации, если такой объект числится на балансе организации;
• присвоенный подразделению с отдельным балансом, если такой объект числится на балансе подразделения.

При заполнении других разделов указывается КПП, присвоенный организации (подразделению) той налоговой инспекцией, в которую направляется отчет.

Об этом сказано в пунктах 2.7, 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом № ММВ-7-11/895.

Заполнение декларации по налогу на имущество за год

Они абсолютно всю отчетность представляют по месту прохождения регистрации.

В зависимости от места сдачи отчетности возникает путаница с указанием ОКТМО. Графы для внесения этого кода есть в трех разделах декларации. Правила его указания следующие (письмо Минфина):

• Если вся база (имущество) располагается по юридическому адресу плательщика, указывается ОКТМО местности, где организация регистрировалась.
• Когда юрлицо владеет подразделением, на балансе которого находится налогооблагаемое имущество, декларация подается в том регионе и указывается соответствующее ОКТМО.
• Если есть недвижимость, которая находится не там, где офис и подразделения, то и отчетность подается в этом регионе. Код ОКТМО используется «местный».

Сроки сдачи отчетности за 2019 год в 2020 году – таблица

• Новые формы отчетов в 2020 году
• Штрафы за несвоевременное представление отчетности
• Отчетность по НПД, ПСН, ЕНВД, ЕСХН
• Отчетность по УСН
• Отчетность на ОСНО
• Отчетность, связанная с наемным персоналом
• Декларации и расчеты по прочим налогам
• Единая упрощенная декларация и бухгалтерская отчетность

Новые формы отчетов в 2020 году

Первые месяцы нового года — самая горячая пора для бухгалтера, так как идет подготовка к сдаче отчетности за год прошедший. Мало того что необходимо составить корректную отчетность, надо обязательно соблюсти сроки сдачи, установленные законодательно, и проверить, не утверждены ли новые формы.

В 2020 году применяются новые бланки для таких отчетов за 2019 год и 4-й квартал 2019 года, как:

Штрафы за несвоевременное представление отчетности

При составлении отчетности за год сроки ее представления в контролирующие органы необходимо проверять с особой тщательностью, так как штрафы за несдачу годовых деклараций выше, чем авансовых расчетов, которые готовятся в течение года.

Штрафы за нарушение сроков сдачи:

За непредставление декларации в течение 10 дней с момента установленного крайнего срока налоговые органы могут заблокировать операции по всем расчетным счетам налогоплательщика.

За нарушение сроков подачи деклараций и расчетов по страховым взносам могут оштрафовать должностное лицо на сумму от 300 до 500 руб.

Штраф за нарушение сроков сдачи отчетности за год в статистику составляет от 20 тыс. до 70 тыс. руб. для юрлиц и от 10 тыс. до 20 тыс. руб. для должностных лиц.

Теперь, чтобы сдача отчетности за 2019 год прошла без нарушений, подробно распишем, каковы сроки отчетности за 2019 год для каждой системы налогообложения, а также по налогам, уплачиваемым независимо от системы налогообложения.

В России на данный момент применяются следующие режимы налогообложения:

НПД и ПСН

Эти два вида могут применяться только индивидуальными предпринимателями и не предполагают сдачи каких-либо видов отчетности.

ЕНВД

Декларацию по ЕНВД необходимо представлять ежеквартально до 20-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Крайний срок по итогам 4-го квартала 2019 года — 20.01.2020.

Кто подает декларацию?

Отчитываться по налогам обязаны юрлица, владеющие имуществом по праву собственности. Плательщиками признаются отечественные компании, а также зарубежные фирмы, прошедшие регистрацию в РФ. Сбор не уплачивается за имущество:

• объекты водного хозяйства;
• земельные наделы;
• природные ресурсы;
• имущество, считающееся культурным наследием;
• космические суда или зарегистрированные в международном реестре;
• имущество органов исполнительной власти.

Некоторые юрлица могут не уплачивать налог вовсе, а потому и не подают отчет:

• общества религиозной направленности;
• юрлица, в составе которых не менее 80% инвалидов;
• учреждения уголовно-исполнительной системы;
• фармацевтические компании.

Физические лица по налогу не отчитываются. Единственная их обязанность – внести сумму в местный бюджет в установленный срок. Он указан в уведомлении.

Организация заполняет отчетность в той ситуации, если на балансе в отчетном периоде имелась недвижимость или движимое имущество. Исключение составляют ОС амортизационных групп 1 и 2. С 2015 года движимое имущество юрлица, которое введено в эксплуатацию после 2013 года, не является объектом начисления сбора.

Имущественная декларация не предусмотрена для индивидуальных предпринимателей. С 2015 года введена обязанность по сдаче отчетности для юрлиц, использующих в своем хозяйствовании «упрощенку». Облагаться сбором в этом случае будет такое имущество, которое состоит на кадастровом учете в регионе.

Нулевая декларация по налогу на имущество за 2018 год

Если компании предоставлены льготы по всем имеющимся объектам на основании ст. 381 НК РФ, и она освобождена от его уплаты, то подавать декларацию все равно придется, поскольку подобные фирмы остаются плательщиками, так как объекты налогообложения у них имеются, а применение льготы не упраздняет декларирование.

Та же ситуация, когда стоимость ОС полностью амортизирована, но объекты с нулевой стоимостью продолжают участвовать в производственном процессе, числятся на балансе и не ликвидированы. Налог начислять не нужно, но отчитаться (подать декларацию и расчеты по квартальным авансам) необходимо, ведь плательщиком налога фирма остается (письмо ФНС РФ от 08.02.2010 № 3-3-05/128).

Таким образом, наличие ОС, как объекта обложения – непременное условие составления декларации, даже если он не имеет стоимости или на него распространяется льгота. Нулевую декларацию заполняют, руководствуясь общими правилами. Представляем образец декларации компании, в которой ОС полностью амортизированы.

Налог на добавленную стоимость

Восстановление НДС

Отключить

Организации при переходе на ЕНВД по одним видам деятельности с сохранением общего режима налогообложения по другим видам деятельности будут обязаны восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активы, имущественным правам, когда они переданы или начинают использоваться для осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД. Пока такое восстановление производится в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (дополнен пункт 3 подпункта 2 статьи 170 НК РФ).

Также в статью 170 НК РФ добавлен пункт 3.1, подробно расписывающий порядок восстановления НДС, организацией-правопреемником, который был принят к вычету до реорганизации. В частности, квартал, в котором осуществляется восстановление НДС зависит от того является ли правопреемник вновь созданным юридическим лицом или реорганизация произведена путем присоединения одного юридического лица к другому, а также от выбора режима налогообложения после реорганизации.

Отключить

Вычет НДС

Согласно новой редакции НК РФ организации смогут заявить вычет по НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для создания нематериального актива.

Вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику в связи с созданием нематериального актива можно будет заявить только после того как товары (работы, услуги), имущественные права, используемые, для его создания будут поставлены на учет (изменения коснулись п.6 ст. 171 и п.1 ст. 172 НК РФ).

Какое имущество облагается налогом

К объектам налогообложения для российских предприятий относятся объекты недвижимости в собственности, владении, пользовании, распоряжении и полученные по концессии, которые учтены на балансе налогоплательщика (ст. 378, 378.1, 378.2 НК РФ).

Для иностранных компаний налогооблагаемыми объектами будут:

1. Для зарубежных организаций, имеющих постоянное представительство в РФ, — недвижимость как ОС и недвижимое имущество, полученное по договору концессии.
2. Для иностранных фирм, не имеющих постоянного представительства в России, — недвижимость, являющаяся собственностью для таких компаний, и недвижимые активы, полученные по концессионному соглашению.

Какой срок сдачи декларации по налогу на имущество

Чтобы не нарушать законодательство Российской Федерации и не выплачивать штраф за несвоевременную подачу декларации в соответствующий государственный орган, нужно знать правила и законы налогообложения и, конечно, срок сдачи декларации по налогу на имущество. Так как срок подачи годовой декларации приближается к завершению, в этой статье мы рассмотрим, как сделать этот процесс своевременно, что, в свою очередь, поможет избежать уплаты штрафов.

Сроки подачи декларации

В Налоговом кодексе России сказано, что любой компании необходимо сдавать декларацию до окончания налогового отчетного периода, который длится на протяжении одного года. Есть много организаций, которые годовой отчет за прошлый 2017 год сдают в 2018 году, а последний день сдачи, согласно НК, назначен на 30 марта.

Стоит не забывать, что указанное время сдачи является обязательным как для компаний, так и для организаций, которые по Закону перечисляют налоговые вычеты за любые объекты, находящиеся на их балансе. Других сроков подачи декларации в НК России не предусматривается.

Так как крайний срок подачи документов выпадает на конец недели – 30 марта, пятница, никакие аргументы не помогут компаниям перенести срок подачи, если документы не будут своевременно подготовлены.

Этот момент обязательно нужно брать во внимание, если нет желания выплачивать штраф. Облагается ли налогом имущество предприятий

Облагается ли налогом имущество предприятий

Какое наказание грозит за несвоевременную сдачу

Если организация не будет соблюдать сроков сдачи и подаст декларацию с опозданием, то за такое нарушение ей грозит ответственность, что указано в НК России.

Согласно Налоговому кодексу, нарушителя ожидает штраф в размере 1 000 рублей, однако окончательная, то есть итоговая сумма штрафа, в первую очередь зависит от суммы, предусмотренной в налоге на имущество, которая не была своевременно задекларирована.

Учитывая этот факт, нарушителям придется заплатить штраф, сумма которого может варьироваться от 5% до 30% относительно суммы налога на имущество.

Нововведения в налоговом периоде отчетности

Так как в НК России были введены нововведения относительно расчета налога на имущество, налоговые периоды также были изменены:

если для расчета выплат берется во внимание кадастровая цена, то сроками подачи декларации являются 1, 2, 3 квартал календарного отчетного года;
если для исчислений использовалась среднегодовая стоимость, срок сдачи может быть, как 1 квартал или полугодие, так и девять отчетных месяцев;
сроки уплаты авансовых видов платежей, а также выплат на имущество вправе устанавливать субъекты Российской Федерации, поэтому этот момент лучше всего уточнить по месту регистрации организации.

В налоговую инспекцию каждый квартал компаниями должен подаваться расчет по авансовым платежам, а отчетность по 1 кварталу, за полгода и девять месяцев подается на протяжении месяца после окончания отчетного периода.

Каким образом можно подать декларацию

Плательщики налога могут выбрать самый удобный для себя способ подачи декларации в налоговую инспекцию:

• в бумажном варианте, через ближайшее почтовое отделение;
• при личном посещении налоговой инстанции;
• в электронном виде по ТКС с личной электронной подписью.

Следует отметить, что если документация будет отправляться обычным письмом через почтовое отделение, то дата предоставления декларации будет соответствовать дате отправки с почтового отделения. А если при отсылке будет использоваться электронный вариант по ТКС, за дату предоставления декларации будет приниматься время отсылки анализируемого документа.

Сдавать раньше времени декларацию не стоит, так как такое действие просто не имеет никакого смысла. Дело в том, что данный вид отчетности должен указывать на среднегодовую стоимость всех объектов, которые значатся на балансе компании, и отображать каждый отчетный месяц прошедшего налогового периода.

Если сдача декларации будет произведена раньше окончания отчетного налогового периода, то документ не сможет отобразить один или два последних месяца, что будет рассматриваться как грубое нарушение.

Платят ли пенсионеры налог на имущество и землю

Также стоит отметить, что если декларация сдана досрочно, и в этот период организацией будет приобретен любой вид имущества, с которого по закону будет взиматься налог, документ придется полностью переделывать. К тому же потребуется ввести дополнительный обязательный платеж на новое имущество.