Льготы по налогу на имущество физических лиц

Порядок оформления

Как обратиться за льготами? Что должен делать тот, кого государство освобождает от уплаты налогов на недвижимость?

Порядок действий прост. Необходимо:

  1. Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов – дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
  2. Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
  3. Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину. Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений.

Подать заявление

  • Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
  • Письменно — направив письмо в инспекцию по месту нахождения объекта;
  • Через МФЦ, с которым налоговая заключила соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.

Инспекция, в которую представлено заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, проверяет отсутствие оснований, препятствующих в рассмотрении заявления по существу.

Отключить

К таким основаниям относятся:

— представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);

— непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление представляется представителем налогоплательщика;

— представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).

Если налогоплательщик не согласен с отказом в рассмотрении его заявления, он может обжаловать в установленном порядке такой отказ вышестоящему должностному лицу налогового органа или в судебном порядке.

Налоговые льготы для юридических лиц

Руководители организаций различных форм собственности всеми способами пытаются уменьшить налоговое бремя. Воспользоваться льготами в 2019 могут следующие юридические лица:

  1. Находящиеся на территории, отнесенной к особой экономической зоне.
  2. Организации, отнесенные к религиозным, общественным, представляющие права инвалидов.
  3. Национальные заповедники и ботанические сады.
  4. Унитарные предприятия.
  5. Компании, ведущие научные разработки.
  6. Ведущие деятельность в общественно значимых направлениях (здравоохранение, образование, культура).

Все юридические лица могут воспользоваться в 2019 следующими видами послаблений по налогам:

  1. Ведение благотворительной деятельности.
  2. Снижение налоговой ставки с 20 до 13,5% могут получать компании, работающие в области народного промысла, а также организации, относящиеся к УИС или к учебно-производственной системе.

Полностью освобождаются:

  1. Организации, занимающиеся реализацией сельхозпродукции.
  2. Компании, разрабатывающие новые инженерные конструкции и технологии.

Льготы по налогообложению для ИП

Многие индивидуальные предприниматели интересуются такой привелегией, как налоговые каникулы. Получить их могут те ИП, которые одновременно выдержали все условия:

  1. Регистрация должна быть осуществлена впервые и с ее момента прошло не более двух лет. То есть повторное открытие ИП уже не попадает под данное условие.
  2. Осуществление деятельности по одному из направлений: социальная, научная, производственная.
  3. Доля от проведения данного вида деятельности должна быть не менее 70%.
  4. Действие закона о налоговых каникулах на территории регистрации ИП.

Местное законодательство может вводить дополнительные ограничения или вовсе не устанавливать налоговые каникулы на своей территории, поэтому уточнять информацию нужно на портале ФНС.

Реформа по введению онлайн-касс продлится до июля 2019. Согласно ей, к тому времени все предприниматели должны приобрести специальное оборудование, имеющее прямое подключение к ОФД и ФНС. Понимая, что приобретение онлайн-кассы для многих ИП станет дорогостоящей покупкой, государство предусмотрело льготу в виде налогового вычета в 18 тыс. руб. Распространяется на приобретение оборудования и подключения его к системе.

А также в 2019 отменяется подача годовой декларации для индивидуальных предпринимателей, использующих в прошлом периоде онлайн-кассы.

Льготы по налогу на имущество

Кто получает. В налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные, пенсионеры и предпенсионеры.

Полный перечень — в законе.

Льготы в конкретном городе или поселке можно проверить через сервис налоговой.

Для проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой, выбрать свой регион и указать муниципальное образование, нажать «Найти» → «Подробнее» → «Местные льготы»

Льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет ии город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников в зависимости от населенного пункта. Например, в Ярославле дети освобождены от налога на имущество, а в поселке Пречистое Ярославской области местных льгот вообще нет.

Как считают. По налогу на имущество даже на федеральном уровне есть разные виды льгот. Их считают по-разному: у многодетных один порядок, у пенсионеров другой, у владельцев хозпостроек свои условия. Все это знает налоговая, можно не разбираться. От собственника имущества понадобится заявление, что он имеет право на льготу, а считать ее не придется.

Примеры категорий льготников на федеральном уровне

Кому положена льготаНа каких условиях
Многодетные семьиДополнительный вычет на каждого ребенка: по 5 м² из площади квартиры или комнаты, 7 м² — из площади дома. Только на один объект
Владельцы оборудованных творческих мастерских, ателье и студийНе платят налог за один такой объект, если используют его только для творческой деятельности
Владельцы зарегистрированных хозпостроек площадью до 50 м²Не платят налог только за одну хозпостройку
Пенсионеры и предпенсионерыНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 летНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащихНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССРНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади
Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалидыНе платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Кому положена льгота
На каких условиях

Многодетные семьи

Дополнительный вычет на каждого ребенка: по 5 м² из площади квартиры или комнаты, 7 м² — из площади дома. Только на один объект

Владельцы оборудованных творческих мастерских, ателье и студий
Не платят налог за один такой объект, если используют его только для творческой деятельности

Владельцы зарегистрированных хозпостроек площадью до 50 м²
Не платят налог только за одну хозпостройку

Пенсионеры и предпенсионеры
Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет
Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащих
Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР
Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды
Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Условия расчета льгот в конкретном регионе нужно проверять отдельно: в налоговом кодексе они не описаны. Например, в Санкт-Петербурге от налога на имущество освобождают детей-сирот, а в Москве есть льготы для владельцев апартаментов.

На какие объекты дают. Многодетным по всей стране дают дополнительный вычет только на жилье. Остальные льготники могут не платить налог на имущество по одному объекту каждого вида — на один дом или одну квартиру.

Есть льготы, которые зависят от вида объекта, а не от статуса собственника. Например, льготы для творческих студий и хозпостроек касаются только одного объекта такого типа, а не всех, что принадлежат налогоплательщику. Любой владелец зарегистрированной бытовки или летней кухни площадью 40 м² сэкономит на налоге 100%. Но если у него две таких постройки, за вторую придется заплатить налог.

Нельзя получить льготу на элитное жилье, кадастровая стоимость которого больше 300 млн рублей.

Когда льгота вступает в действие?

Действовать льгота начинает ровно в тот месяц, когда вы оформили право на неё. Конкретной дате, как правило, значения не придаётся. Приведём пример: оформление льготы произошло 27 июля, значит, налог оплачивается с января по июнь.

Если довольно длительное время за льготой вы не обращались, вы можете рассчитывать на её оформление задним числом. После этого сумма налога будет пересчитана и средства, которые вы переплатили, будут вам возвращены. Вы вправе рассчитывать на возврат налога за три года.

Об авторе

Владислав Ермихин

С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.

Льготы по налогу на имущество физических лиц — Москва

100 %

часть 1, 9 статьи 1.1.

Для кого установлена льгота
налогоплательщики, указанные в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
Основания
не требуется заявление налогоплательщика, за исключением налогоплательщиков, указанных в подпунктах 1-13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, которые ранее не предоставляли в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации
Условия предоставления
налогоплательщики не использовали в налоговом периоде налоговую льготу, установленную статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении гаража или машино-места. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот

6.7 %

часть 2, 9 статьи 1.1.

Для кого установлена льгота
налогоплательщики, за исключением указанных в части 1 статьи 1.1. Закона г.Москвы от 19.11.2014 № 51 , в отношении одного гаража или машино-места, площадь которого не превышает 25 квадратных метров, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, уплачивают 6.7 % от суммы налога, исчисленной за 2018 год
Основания
документы налогоплательщиком не предоставляются
Условия предоставления
налоговая льгота предоставляется в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот

Налоговая ставка

^

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено .

В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 , налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году – 1,3
процента, в 2019 году – 1,3 процента, в 2020 году – 1,6 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации (постановление Правительства РФ от 23.11.2017 № 1421).

Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении объектов недвижимого имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия,
для которых выполняются условия, установленные пунктом 3.1 . При этом перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого
имущества магистральных газопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, объектам газодобычи, объектам производства и хранения гелия, утверждается Правительством Российской Федерации (распоряжение Правительства РФ
от 22.11.2017 № 2595-р).

При этом в случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в .

В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заключенного с Российской Федерацией и субъектом Российской Федерации или только с субъектом Российской Федерации, или с субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием, или с Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием,  не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговых ставок, в течение всего периода действия соглашения при наличии о нём сведений в реестре СЗПК.

Как оформить льготу

Для оформленияльготы по налогу гражданин предоставляет в местное отделение ФНС заявление и документы, которые подтверждают наличие у него соответствующего права:

  • лично явившись;
  • отправив заказным письмом через почту;
  • оформив заявление на сайте ФНС.

Необходимыми документами станут:

  • паспорт;
  • документы, подтверждающие статус лица;
  • ИНН;
  • бумаги на право собственности в отношении объекта обложения сбором.

Мера поддержки предоставляется по отношению к одному объекту из перечня видов. К примеру, человек владеет квартирой, гаражом, домом. В этом случае он освобождается от уплаты полностью. Но если у него есть две квартиры, дом, гараж, отмена сбора будет установлена по дому, гаражу и лишь по одной из квартир.

Плательщик направляет в ФНС до 1 ноября того года, который является налоговым периодом, уведомление о выбранном им объекте, по которому применится льгота. При отсутствии уведомления отмену сбора предоставят по отношению к одному объекту каждого типа из установленного перечня, имеющего максимальную начисленную сумму сбора.

НДФЛ

Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии налогом не облагаются.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Еще у пенсионеров есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ с помощью имущественного вычета. Они имеют право вернуть налог не только с того года, когда оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически при покупке квартиры на пенсии можно сразу вернуть уплаченный НДФЛ за четыре года. Для этого нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой льготы нет.

На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота

В данном разделе рассмотрим те объекты, принадлежащие физическим лицам, на которые распространяются льготы по имущественным налогам.

1) Льгота по налогу на имущество

Сам налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами органов власти муниципальных образований, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Объектам налогообложения является следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное недвижимое имущество (здание, строение, сооружение, помещение).

В данном случае жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из их кадастровой стоимости.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота категориям лиц, указанным в предыдущем разделе, предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не всех перечисленных выше видов имущества, а только в отношении следующих видов объектов налогообложения:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение (специально оборудованные помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилые помещения, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек);
  • хозяйственное строение или сооружение (площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
  • гараж или машино-место.

Для получения льготы гражданин должен представить заявление о предоставлении льготы и документы в налоговый орган по своему выбору.

Более подробную информацию о льготах по налогу на имущество можно найти в другой нашей статье.

2) Льгота по земельному налогу

Указанный вид имущественного налога уплачивается физлицами в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Если земельные участки находятся у физлиц на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или они переданы физическим лицам по договору аренды, то в отношении таких участков они налоги не платят.

Информацию по льготам на земельный налог, в том числе перечень земельных участков, не являющихся объектом налогообложения, установленных на местном уровне, можно найти на сайте ФНС России.

3) Льгота по транспортному налогу

Объектами льгот по налогообложению данным имущественным налогом являются транспортные средства, принадлежащие физическим лицам.

Законы субъектов РФ (а также Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливают региональные льготы для транспортных средств. Как правило, они касаются перечня транспортных средств, мощности их двигателя.

Изменения в налогообложении юридических лиц

С этого года предприятия и организации освобождены от уплаты налога на движимое имущество – в 2020-м льгота для юридических лиц сохраняется. Основание – Федеральный закон № 302-ФЗ от 3 августа 2018 года.

Движимым имуществом считаются материальные ценности и объекты, которые можно передавать от одного лица к другому и характеристики которых не позволяют причислить их к недвижимости.

Что касается недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, то налогообложение осуществляется по кадастровой стоимости. В настоящее время власти на местах составляют и утверждают региональные кадастровые списки коммерческих объектов, но в обозримом будущем российский Минфин намерен их упразднить – региональные списки заменят единые правила для всех субъектов хозяйственной деятельности.

Максимальная ставка имущественного налога в 2020 году может быть снижена на 1,5% и составит 0,5%. Эта льгота распространяется на предприятия и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Соответствующий законопроект уже поступил на рассмотрение в Государственную Думу

Его авторы акцентируют внимание на региональной практике: в 2018 году местные власти снизили ставку только в 26 регионах. В нынешнем году – лишь в 19 регионах

Остальные муниципалитеты предпочитают применять максимальный тариф 2%. Принятие законопроекта необходимо, чтобы минимизировать налоговую нагрузку на бизнес.

Налоговые вычеты

Также в российском законодательстве предусмотрен дополнительный вид налоговых льгот — вычеты. Это, по сути, суммы, на которые может быть уменьшена налогооблагаемая база. Виды налоговых вычетов аналогичны видам соответствующих налогов. Это означает, что существует и отдельный налоговый вычет на имущественный налог.

Уменьшение налогообложения зависит от вида недвижимости. При этом уменьшается не сама сумма, а налогооблагаемая площадь. То есть гражданин платит только за часть используемого жилого или коммерческого помещения.

Уменьшение налогооблагаемой площади для различных видов недвижимости:

  • Для отдельных комнат — на 10 квадратных метров;
  • Для квартир — на 20 квадратных метров;
  • Для жилого дома (включая варианты с земельным участком) — на 50 квадратных метров.

Если речь идет о недвижимом комплексе, который, по тем или иным причинам подлежит налоговому вычету, то тут снижение налогообложения фиксировано. Владелец комплекса должен выплатить 1 миллион рублей.

Как выбрать объект для льготы

Если льгота действует только для одного участка или одной квартиры, нужно определиться, по какому объекту ее предоставят. Есть два варианта:

  1. на усмотрение налоговой. В этом случае кроме подтверждения права на льготу ничего делать не надо. При расчете налоговая выберет объект с максимальным начислением. Сначала посчитают все налоги без льгот, посмотрят, где самая большая сумма, и применят льготу к этому объекту;
  2. по желанию. Чтобы самим выбрать объект, понадобится уведомление. В отличие от заявления о праве на льготу, для него есть жесткие сроки: до 31 декабря того года, за который считается налог. Выбирать объект для 2018 года уже поздно. До конца 2019 года можно выбрать льготный объект, за который не начислят налог в 2020 году.

Как и в случае с заявлением, удобнее выбирать объект в личном кабинете. Там уже есть все квартиры, дома и участки. И в каждом описании — кнопка для выбора объекта как льготного

В личном кабинете уведомление можно заполнить за минуту и без похода в налоговую. На сайте налоговой пока написано, что уведомление нужно подать до 1 ноября, но это не так: срок продлили до 31 декабря, но текст, видимо, еще не изменили.

Льгота по налогу на имущество: общая информация

Сборы с имущества регламентируются на двух уровнях:

  • федеральный — отображается в нормах Налогового кодекса РФ, на основании которых льготник может претендовать на соответствующий статус;
  • местный — представительным органом МО может быть дополнена льгота, существующая на федеральном уровне, или введена новая.

Представительный орган МО вправе:

  • дифференцировать ставку;
  • установить вычет из базы обложения;
  • предложить льготу по уплате налога на имущество определённым категориям плательщиков.

Налоговые ставки

В ст. 380 ставку для организаций установили на уровне 2%. Это не препятствует на местном уровне проявить дифференцированный подход к плательщикам, предложив для некоторых льготный налоговый режим. Дифференцируя ставку для юрлиц, МО могут и поднимать её, но не выше уровня в 2,2%.

В п. 2 ст. 406 предложено три уровня ставок по кадастровой стоимости для физлиц. Минимальную, 0,1%, полагается применять к:

  • жилой недвижимости;
  • недостроенным жилым домам;
  • единым комплексам, включающим жилые дома;
  • гаражам;
  • хозпостройкам, сооружениям площадью до 50 кв. м. на участках, выделенных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород или сад.

Максимальную 2%, устанавливают для строений:

  • используемых как административные, коммерческие, офисные;
  • выделенных из какого-то объекта обложения, пока его не включат в другой перечень.

По прочим объектам предложен уровень в 0,5%.

В 2019 году завершается действие ставок налогообложения, основанного на инвентаризационной стоимости. Её величину нужно помножить на 1,518 – установленное на 2019 год значение коэффициента-дефлятора. Понижающий коэффициент изначально планировался равным 0,8, но теперь его пересмотрели в сторону уменьшения и возвратили к уровню 2018 года, когда он равнялся 0,6.

Отталкиваясь от этого уровня, кадастровую стоимость теперь не будут поднимать ежегодно более чем на 10%.

Налоговые сроки и периоды

Сбор по недвижимости представляется к оплате ежегодно. Оплатить нужно:

  • физлицам – к 1 декабря. Местные ИНС выполняют начисления в апреле-сентябре, после чего рассылают уведомления;
  • организациям, сумму, оставшуюся после внесения авансовых платежей — к 1 февраля после отчётного года.

Период обложения, как правило, равен календарному году. Исключения возможны по объектам:

  • зарегистрированным в течение года;
  • унаследованным;
  • недавно возведённым;
  • перешедшим к другому владельцу или прекратившим существовать.

По ним подать платится за период фактического владения в текущем году, а по недавно возведённым – со следующего года после вступления в строй.

Налоговые вычеты на имущество в текущем году

Кадастровую стоимость имущества при определении базы налогообложения ст. 403 НК предлагает уменьшать. Собственникам жилья вычет предоставляется в размере:

  • стоимости 10 кв. м – по комнате или части квартиры;
  • 20 кв. м – по квартире, части жилого дома;
  • 50 кв. м – по жилому дому;
  • 1 000 000 рублей – по единому комплексу, включающему жилые дома.

Применение вычета может привести к получению отрицательного значения по сумме начисленного налога. Доплачивать из местного бюджета владельцу недвижимости не станут просто приравняют ставку обложения к нулю.

Кому положены налоговые льготы, и в каком размере

Перечень юридических лиц, кому положены льготы по налогу на имущество в виде полного освобождения от выплат, приведён в ст. 381 НК.

В ст. 407 НК приведены категории физлиц, которым полагается предоставление льгот.

Право на использование полагающихся преференций дано не только владельцам жилья, но и собственникам:

  • хозяйственных построек и подсобных сооружений площадью до 50 кв. м, размещающихся на территории земельных участков, выданных под ЛПХ, ИЖС, дачу, огород, разведение сада;
  • творческих мастерских, студий;
  • объектов, находящихся на территории библиотеки, музея.

Сравнительно новая категория в списке льготников, и наиболее массовая — пенсионеры.

Перечень категорий получателей федеральных льгот может быть расширен представительными органами МО. Например, законом № 51 города Москвы, принятым в 2014 году и регламентирующим налог на имущество физлиц. Этим нормативным актом заметно снижены ставки налога на жилую недвижимость, действующие на территории МО.

А предоставление преференций по нежилым помещениям обусловили соответствием ряду условий.

Земельный налог

Для пенсионеров и предпенсионеров есть федеральная льгота по земельному налогу. Она действует во всех регионах. Все, кому назначена пенсия по любому основанию, а также мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, получают вычет в размере стоимости 6 соток земли. То есть они не должны платить земельный налог с этой площади одного участка.

Например, если у пенсионерки есть огород размером в 4 сотки, то земельный налог она может не платить вообще. А если у пенсионера есть 10 соток земли, то платить он должен только за 4 из них. Чтобы получить эту льготу, необязательно официально быть пенсионером — достаточно достичь возраста 55 или 60 лет в зависимости от пола. Другим требованиям для назначения пенсии соответствовать необязательно. Но заявление тоже придется подать.

Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.

У пенсионеров Москвы нет льгот по уплате земельного налога. Но Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» не платят налог за один земельный участок.

Москвичи — ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и других боевых действий и чернобыльцы не платят налог за владение землей стоимостью до 1 миллиона рублей.

Петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.

Можно пользоваться амнистией и не платить?

Когда объявили так называемую налоговую амнистию, мы сразу предупреждали, что надеяться на нее не вариант. Спишут только старые безнадежные долги, которые налоговая изо всех сил взыскивала и не смогла взыскать. За 2017 год ничего никому не простят. Не заплатите — попадете на пени и ограничения.

Но позиция Минфина удивила даже нас. Все думали, что по амнистии простят хотя бы налоги за 2014 год — то есть те, по которым были долги на 1 января 2015 года. В законе же так и написано. Но нет, Минфин недавно высказался: «Мы же считаем налоги за год в следующем году. Значит, 1 января 2015 года долга за 2014 год еще не было. За этот год долги вам тоже не простят. Только за 2013, а за все последующие будете платить».

Если кому-то и светило списание, то уже списали: налоговая это делает сама. Если в личном кабинете у вас есть суммы к уплате — амнистия ваш бюджет не спасет. Лучше заплатите: пени капают, а полиция помогает искать должников.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо
обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» – через «Личный кабинет налогоплательщика»;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы,
проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом
и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней):

– сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика;

– в случае если Вы не являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика, направит Вам уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке;

– направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика), в  т.ч.  в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов).

Добавить комментарий

Adblock
detector