Факторинг – что это простыми словами

Основные бухгалтерские проводки

Денежный поток организации от агента, учитывается в доходах, произошедших в дату заключения контракта факторинга. При отражении манипуляций по договору безрегрессивного факторинга осуществляется несколько основных проводок с учетом:

Списание денег происходит с внебалансового счета при соблюдении очереди, оговоренной в первичном соглашении. Происходит отнесение результата на счета учетов от проведения факторинговых манипуляций.

Расчет основных параметров

Все расчеты лучше проводить с применением отдельного субсчета «Расчеты по договору факторинга». Подписывая его, фирма продает свою задолженность. Происходит выбытие актива. Поэтому на дату перехода сначала отражаются денежные потоки от:

  • продажи долга;
  • расходы, связанные с осуществлением расходных операций, продаж.

Если клиент не выполняет условия контракта, фактор имеет возможность сделать взыскание.

Все манипуляции облагаются НДС. Банковские сделки, освобожденные от уплаты НДС приведены в ст. 149. П.3, в которой факторинговые действия не обозначены.Факторинг бухучета может быть рассчитан с помощью программы 1С: Управление.

При расчете основных параметров необходимо начислить НДС по сделке. Налог есть и на вознаграждение фактору. После сбора бумаг происходит уступка прав требований, а задолженность в пользу агента списывается с клиента. Об этом делается запись в Дебет 51. Поставщик обозначает комиссию и делает это с помощью указанных выше проводок. Комиссия также облагается НДС. Поэтому отображается налог.

Пример

Учет факторинга в бухгалтерском учете рассмотрим на примере. Представим, что продавец выдал покупателю товар на 450 тыс. руб. Покупатель должен внести деньги в течение 60 суток. Предприятие подписало с агентом соглашение на предоставление факторинга. По соглашению агент выплачивает продавцу сразу 90% от имеющейся задолженности, а остальные деньги после внесения их покупателем. Комиссия составляет 0,3 процента.

Проводки в такой ситуации будут следующими:

Счет ДТ

Счет КТ

проводка

финансы

62

90.01.1

Долг

450 тыс.

90.3

68.02

НДС

68644

90.2.1

41.1

Списание объектов продажи

387235

76

91.1

Передача задолженности агенту

450 тыс.

91.2

62

Списание долга

450 тыс.

51

76

Оплата за товары

405 тыс.

91.2

76

Вознаграждение агента

13500

19.03

76

НДС с вознаграждения

2059

68.02

19.03

НДС принят к вычету

2059

51

76

Остатки долга с минусом комиссии, полученные от фактора

31500

Учет факторинга делается после письменного уведомления всех сторон. Для того чтобы перекинуть задолженность от продавца делается проводка Дебет 60.1. Кредит 60.1.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Советы по выбору факторинговой компании

Услуги факторинга предлагают как крупные банки, так и небольшие фирмы. Если у вас компания с относительно маленьким оборотом, то в банке процесс рассмотрения документов может сильно затянуться. Они не любят «мелочевку». В этом случае советую обращаться в небольшую факторинговую организацию.
Не забывайте сравнивать стоимость услуг. У «фактора» может присутствовать или же, наоборот, отсутствовать процент за просрочку платежа покупателем

Обращайте на это внимание. Суммы комиссий самих факторинговых компаний тоже могут отличаться.
Не пренебрегайте отзывами людей

Так вы можете выяснить все подводные камни и реальные условия предоставления услуг.

Топ лучших банков, предоставляющих факторинг

Факторингом пользуются в разных странах уже несколько десятков лет. В России эта услуга стала активно применяться относительно недавно. Предлагаю вам рейтинг банков по объему выплаченного финансирования по данным Ассоциации факторинговых компаний за 2019 год:

Мониторинг

Это очень важный этап процесса обслуживания. Мониторинг должен сопровождать все операции. Он включает в себя:

  1. Постоянный анализ соответствия активов, которые размещены в рамках договора, условиям и требованиям банка, установленным внутренним положением о данной услуге, а также существующим стандартам, которые разработаны уполномоченными на проведение контроля факторинговой деятельности органами.
  2. Оценку текущего состояния финансов клиента, а также платежной дисциплины и денежного положения должников.
  3. Контролирование сделок, субъектами которых выступают проблемные отрасли.

Виды

По форме распределения рисков факторинг может быть с регрессом или без.

С регрессом

Регрессная услуга пользуется большой популярностью. Ее выгода очевидна для поставщиков, так как формально это страховка на случай, когда получатель по любой причине откажется от платежа или затянет с ним. Услугой с регрессом предусматривается, что фактор вправе возвратить поставщику все счета, неоплаченные покупателем, и требовать возвратить выданные средства, если последний нарушает условия контракта и не платит по счетам.

Без регресса

Услугу без регресса используют чаще. В этом варианте сделки фактор (компания или банк) берет все риски на себя по возможным неплатежам и покрытие всех издержек клиента, в том числе и судебных по взысканию долгов. Возможные риски неплатежей сразу закладываются в цену услуги, поэтому безрегрессный факторинг обходится дороже, чем регрессный.

Поручительства за покупателей

При услуге «Поручительство за покупателей» поставщик может работать с покупателями, предоставляя им льготные условия оплаты, начинать сотрудничать с новыми партнерами, выходить на новые регионы и рынки. Поручительство действует следующим образом:

  • поставщик согласовывает с фактором кандидатуры покупателей и отгружает товары одобренным фирмам. Передает фактору данные по поставкам;
  • фактор выдает поручительство поставщику за покупателей в размере 90% от объема поставки;
  • если покупателями не будут выполнены обязательства оплаты за полученные товары, поставщик направляет фактору оригиналы документов в подтверждение размера требований к ним;
  • фактор выплачивает по поручительству средства в течение не более четырех месяцев.

Закупочный

Его называют факторингом для покупателя. Получатель, а не поставщик обращается в банк за поддержкой, имея целью купить товар с отсроченным платежом. Сам договор тот же: между фактором и поставщиком, но инициатива исходит от покупателя. Он должен заинтересовать поставщика в предлагаемой схеме оплаты. Обычно закупочный факторинг используют в тех ситуациях, когда покупателю заранее известно, кому он продаст приобретаемый товар. Это имеет место, например, в цепочках оптовых посредников. При этом у поставщика риск отсутствует, и он идет на такие условия сделки.

Закупочным факторингом пользуются в следующих случаях:

  • поставка эксклюзивного товара (бренды, дорогостоящие изделия) или сезонной продукции;
  • поставщик готов кредитовать поставку, но его условия менее выгодны, чем комиссия банка;
  • покупатель работает со множеством поставщиков (например, им выступает супермаркет, у которого много разных товаров). Фактор помогает в этом случае сократить издержки организации поставок.

Международный

В зависимости от участников сделки факторинг может быть международным и внутренним. Участниками международных сделок являются резиденты разных стран. Договоры международного факторинга заключают на длительный период, а поставщик, обычно передает фактору дебиторскую задолженность получателя полностью или долги всех его покупателей в одной стране.

Закрытый и открытый

По форме информирования сторон факторинг подразделяют на закрытый и открытый. В случае открытой услуги покупателю известен факт заключения договора поставщика с фактором, а оплату он производит фактору. При закрытом варианте получатель товара не знает, что поставщик заключил договор с финансовым агентом. Он платит за товар поставщику, а тот с фактором сам рассчитывается.

Что такое факторинг

Понятнее всего объяснить, что представляют собой услуги факторинга, можно на простом примере. Представьте ситуацию: поставщик заключает договор с заказчиком, согласно которому заказчик имеет право оплатить товар в течение 120 дней с момента доставки. Такие условия выгодны покупателю, потому что позволяют отсрочить платёж, но совсем не выгодны поставщику — отложенный режим оплаты лишает его оборотных средств и рискует спровоцировать кассовый разрыв.

Если поставщик не хочет потерять клиента и не может сменить условия контракта на более безопасные, стоит прибегнуть к услугам факторинговой компании. Это третья сторона, которая выплатит поставщику от 75% до 90% долга дебитора. Схема выгодна всем сторонам сделки: продавец забирает деньги, заказчик — поставку, а фактор (так называют посредника, выплачивающего долг) зарабатывает на комиссии. По итогам сделки заказчик или поставщик возвращают всю необходимую сумму фактору.

Факторинг — это услуга финансового посредничества, которая помогает бизнесу увеличивать обороты и темпы работы

То есть, факторинговые компании выплачивают дебиторскую задолженность поставщикам, зарабатывая на комиссии. Все средства фактор в итоге получает обратно: покупатель возвращает ему полную стоимость товара. Факторинг помогает быстрее продавать и вводить в эксплуатацию новую технику, что положительно сказывается на доходах обеих сторон.

Виды

Факторинг — это объединяющий термин для большого числа услуг финансового посредничества. Осуществляют факторинг банки и специализированные организации, поэтому в каждом отдельном случае условия сделки и перечень доступных операций отличается. Например, банки предлагают в дополнение инкассацию, а специализированная компания — быстрое рассмотрение заявки. Разновидностей много, а каждая операция одновременно соответствует нескольким классификациям.

Распространение на рынке получали следующие виды факторинга:

  1. Открытый и закрытый. При открытом факторинге покупатель знает о факторе и оплачивает задолженность напрямую ему. При закрытом — покупатель сначала платит продавцу, а тот передаёт деньги факторинговой компании.
  2. С регрессом и без права регресса. Разница между факторингом с регрессом и без регресса заключена в распределении рисков. При разновидности с регрессом, когда покупатель нарушает контракт, посредник возвращает продавцу непогашенные счета и требует долг с него. При варианте без регресса факторинговая организация в конфликтной ситуации самостоятельно решает все проблемы.
  3. Внутренний и внешний. Во внутреннем все стороны сделки зарегистированы в одной стране, во внешнем участвуют резиденты разных государств.
  4. Реальный и консенсуальный. Реальную разновидность заключают после осуществления поставки, консенсуальный — заранее, то есть участники сделки заблаговременно знают, что по счетам сначала платит фактор.
  5. Узкий и широкий. Отличаются спектром оказываемых услуг. Если посредник занимается только погашением задолженности — это узкий факторинг. Если в дополнение предлагается инкассация, страхование и любые другие услуги — широкий.

Применение

Факторинговые операции востребованы организациями, работающими в сфере торговли. Эта услуга для бизнеса, физические лица использовать такое посредничество не могут. Прибегать к оплате товара через факторинговую компанию разрешается только тогда, когда срок оплаты не просрочен. Факторы не выкупают чужие долги, иначе их правильнее было бы назвать коллекторами.

Использование финансового посредничества перспективно всем сторонам сделки. Поставщик оплачивают его работу в более короткие сроки, он сохраняет больший объём оборотных средств, предотвращает убытки и кассовые разрывы. Покупатель получает товар в укороченные сроки и на более выгодных условиях. Фактор зарабатывает на комиссии.

Разнообразие вариантов помогает находить оптимальное решение для любых ситуаций. Например, можно подстраховаться и использовать консенсуальную сделку — заранее договориться об оплате через посредника. Если покупатель против заключения договора с третьей стороной, используют закрытый тип сделки и не уведомляют его о посреднике.

В факторинге участвуют 3 стороны: покупатель, продавец и фактор-посредник

Что такое факторинг простыми словами

Факторинг — это финансовая услуга, относящаяся к торговому кредитованию. Она позволяет поставщику товаров или услуг получить за них оплату сразу и без отсрочек. Суть услуги заключается в передаче факторинговой компании дебиторской задолженности покупателя товара или потребителя услуг.

Чтобы было проще понять схему факторинга, рассмотрим два небольших примера.

  1. Консалтинговая фирма оказала услуги другой компании: проконсультировала нужных лиц, разработала планы и стратегии — то есть полностью выполнила условия договора по консалтингу. По условиям, оплата за оказанные услуги производится в течение 10 дней. Это может быть неудобно или долго для консалтинговой фирмы. Тогда фактор берёт на себя долг дебитора и отдаёт его поставщику услуг (консалтинговой фирме).
  2. Поставщик оптом отгрузил покупателю товар с отсрочкой платежа. Факторинговая фирма почти сразу отдаёт дебиторский долг покупателя, от чего продавец быстро получает свои деньги за отгруженный товар.

Соответственно потом дебитор (покупатель товара или потребитель услуг) отдаёт долг фактору и выплачивает от 5% до 30% от суммы.

Стоит отметить, что факторинговые компании покрывают не 100% дебиторской задолженности, а большую часть — до 90-95%.

Чтобы окончательно закрепить полученную информацию, рекомендуем к просмотру видео ниже, где на примерах просто и понятно рассматривается суть и задачи факторинга.

Зачем нужен факторинг бизнесу в сфере торговли или услуг

Факторинг нужен для того, чтобы поставщик мог практически сразу и без отсрочек платежа получить оплату за поставленный товар или оказанную услугу. А покупатель мог быстро погасить свой дебиторский долг перед поставщиком, тем самым зарекомендовав себя надёжным клиентом.

Такая услуга помогает дебитору решить вопрос с выплатой долга при возникновении форс-мажорных обстоятельств. Проще прибегнуть к факторингу, чем взять краткосрочный кредит, который не всегда просто получить — банки часто отказывают малым предприятиям и бизнесам в займах.

Преимущества и недостатки факторинга, о которых нужно знать

Преимущества

Недостатки

Не требует залога.

Дополнительные затраты на выплату комиссий факторинговой компании.

Факторинг страхует от риска неоплаты дебиторской задолженности.

Нецелесообразность использования факторинга при больших, быстрых и постоянных отгрузках товара оптом.

Гарантирует безостановочный оборот денежных средств.

Налоговые обязательства наступают раньше поступления денег — по факту отгрузки.

Снижает все возможные риски, связанные с дебиторской задолженностью.

Покрывается не 100% дебиторской задолженности.

Позволяет выбрать удобный график оплаты для дебитора.

«Факторинг — это комплекс услуг, связанных с финансированием, покрытием риска, вытекающего из предоставления товарного кредита, а также с востребованием дебиторской задолженности.

Как правило, производители сталкиваются с тем, что продовольственные сети хотят получать товар на условиях отсрочки платежа или товарного кредита. Потому что для розничной торговли удобнее выполнять свои обязательства перед поставщиками после того, как они продадут этот товар конечному потребителю.

Поставщики, как правило, идут навстречу торговым организациям, но они сами испытывают определённые неудобства, связанные с тем, что для его предоставления необходимо задействовать дополнительные объёмы оборотного капитала, вынимать средства из оборота для предоставления товарного кредита.

Так вот для того чтобы этот фактор, связанный с неудобством предоставления товарного кредита для поставщика, нивелировать, существует такой финансовый механизм как факторинг, который позволяет поставщику получить большую часть денежных средств сразу после осуществления поставки, не дожидаясь платежа от розничной торговой точки после истечения срока отсрочки платежа».

Роман Огоньков — председатель правления банка «Национальная факторинговая компания».

Что такое факторинг

Под термином «факторинг» подразумевается комплекс финансовых услуг, оказываемых на условиях переуступки. Они используются в сфере торговли производителями товаров и поставщиками. По сути, это сделка купли-продажи долга за определенные проценты, начисляемые на ее сумму.

В ней принимают участие:

  • факторинговая компания, банк – приобретатель требования;
  • кредитор – поставщик товара;
  • дебитор – потенциальный покупатель товара.

Основная деятельность компании занимающейся факторингом заключается в выдаче кредитных средств поставщику, долг которого переходит к ней. Производитель товара получает от нее на руки всю причитающуюся сумму. Она изымает предоставленные средства с покупателя товаров в полном объеме, а начисленные на них в качестве процентов сумму с продавца.

Схема процедуры факторинга:

  • экспедирование товара клиенту;
  • оформление документации с последующей ее передачей лицу, предоставляющему средства;
  • перечисление поставщику товара в размере 70-90 % от общей задолженности. Остаточная сумма зачисляется вслед за осуществлением полного взаиморасчета, срок исполнения которого колеблется в пределах 90-180 календарных дней.

В отдельных случаях в сделке принимает участие посредник, способствующий ее совершению. Как правило, он предоставляет торговую площадку либо электронную платформу.

Этапы факторинга

Процедура инкассирования дебиторских счетов клиента с целью получения определенной прибыли проводится в несколько этапов. При выполнении каждого из них решаются сложные задачи, от результата которых зависит достижение конечной цели.

Основными из них являются:

  • предварительная работа – до совершения сделки проводится всесторонний анализ состояния финансового положения потенциального клиента, его деловых качеств;
  • оформление документации предусматривает заключение договора факторинга на взаимовыгодных для его участников условиях;
  • мониторинг совершенной сделки – проверка исполнения условий договора каждым участником по обязательствам.

Виды факторинга

Основное различие видов услуг данной сферы заключается в степени риска, которую компания принимает на себя.

В мировой практике успешно применяется факторинг:

  • конфиденциальный – открытый и закрытый. В первом случае приобретатель уведомляется о вступлении в сделку посредника, во втором – нет. Он совершает оплату за товар поставщику, который лично проводит взаиморасчет с предоставившей средства компанией;
  • с регрессом и без него. Применение факторинга с регрессом влечет за собой осуществление возврата поставщику товара неоплаченных счетов с истребованием предоставленных ему средств. Мера применяется при нарушении покупателем условий договора. Безрегрессный факторинг предполагает возложение рисков на компанию предоставляющую услуги, которая покрывает все виды издержек клиента;
  • внутренний и внешний. Первый подразумевает совершение сделки купли-продажи участниками, являющимися резидентами одной страны. Второй – договор заключается предпринимателями, являющимися граждане разных государств;
  • консенсуальный и реальный. При первом предполагается заблаговременное проведение сделки переуступки, а вторым – договор заключается вследствие возникновения долговых обязательств;
  • прямой и взаимный. Сделка совершается одним, что предусмотрено первым вариантом, а второй – несколькими юридическими лицами;
  • закупочный – обращение в факторинговую компанию осуществляется покупателем товара;
  • традиционный и EDI-факторинг, предусматривающий использование в сделке электронного документооборота.

Когда факторинг необходим?

Одной из прерогатив в предпринимательской деятельности для руководителя и учредителя является успешное развитие его бизнеса. В соответствии с законами рыночной экономики он должен укрепляться и расширяться количественно или качественно.

В первом случае должен возрасти объем продаж, что влечет за собой завоевание рынка соответствующей отрасли. Во втором – улучшится качество производимой продукции или оказываемых услуг. Мера позволит занять производителю товаров определенную нишу, преодолев жесткую конкуренцию.

Зачастую перед поставщиком товаров, а в отдельных случаях услуг возникает дилемма о сотрудничестве с контрагентом:

  • по предоплате;
  • с предоставлением отсрочки платежа.

В первом случае он может утратить некую часть своих клиентов, а во втором – лишиться средств, используемых для финансирования текущей деятельности. Единственно верным решением в подобной ситуации становится заключение сделки по договору факторинга на определенных условиях.

Суть договора факторинга

Сущность договора факторинга состоит в переуступке прав требования по договору поставки товаров или услуг в пользу финансового агента (должника). Обычно фактор выкупает только краткосрочную дебиторскую задолженность, которая не превышает 180 дней.

Фактор всегда выплачивает поставщику не всю задолженность, а с учетом дисконта. Клиенту платится 75-90% от общего размера требований. Средства в размере 25-10% являются резервными и депонируются на случай возникновения у покупателя претензий к качеству товара или иных непредвиденных обстоятельств. После погашения задолженности фактор переводит остаток суммы поставщику, удерживая определенный процент за свои услуги.

Факторинговые услуги пользуются широкой популярностью у российского бизнеса, что связано с их преимуществами:

  • они позволяют быстро увеличить оборотный капитал;
  • страхуют от рисков неоплаты;
  • отличаются невысокими требованиями к платежеспособности поставщика, что особенно актуально для малого бизнеса;
  • дают возможность устранить кассовые разрывы (без привлечения финансирования от фактора возможна такая ситуация, что обязательства по уплате налога на прибыль возникнут ранее, чем покупатель расплатится за товар);
  • позволяют наладить работу с новыми покупателями за счет новых схем оплаты, нестабильными в оплате;
  • расширить рынки сбыта и выйти на крупных клиентов, которые не отличаются гибкими схемами работы.

Имеют они и недостатки. Стоит отметить, что услуги факторинга доступны далеко не всем компаниям. Так, они не предоставляются организациям с широким кругом клиентов с текущей задолженностью, узкоспециализованным производителям; компаниям, привлекающих субподрядчиков, работающим на условиях постоплаты, послепродажного обслуживания. При отлаженном ритме поставок услуги и вовсе теряют смысл.

Невозможны такие сделки и для физических лиц, бюджетных организаций, расчетов между филиалами.

Факторинг отличается от кредита по целому ряду оснований.

Таблица Сравнение факторинга и кредита

ХарактеристикаФакторингКредитование
Сроки оформленияКраткосрочный период, обычно в пределах полугодаТолько долгосрочный период
ОбеспечениеЗалог не требуетсяДля юрлиц требуется наличие залогового обеспечения (в виде недвижимости, оборудования и пр.), поручительства или гарантий
СуммаСумма зависит от объема продаж поставщикаСумма кредита обусловлена заранее
ЦелиФинансирование текущих затратЧаще всего для реализации инвестиционных проектов: выход на новые рынки, покупка оборудования и пр.
Порядок выплатыИз общей суммы вычитается комиссия, встречается поэтапная оплата (до/после расчетов)Единовременно выдается вся сумма кредита
Требуемый пакет документовОбычно финансирование производится с минимальным комплектом документов: накладные, счета-фактуры, договор.Требуется большой пакет документов, погашение одного кредита не дает гарантии на получение следующего. На каждый кредит — новый договор
Погашение задолженностиДолг возвращает третья сторонаЗадолженность погашает та же компания, которая брала кредит

Даже тот факт, что факторинг – не является по сути кредитом является преимуществом, так как не влияет на баланс фирмы.

В числе недостатков факторинга можно выделить его высокую стоимость (в России комиссионные фактора могут достигать 10% от сделки). Также от компании потребуется раскрывать всю информацию о своих покупателях.

Форфейтинг и факторинг — различия и сходства

  • Далее речь пойдёт о том, чем факторинг отличается от форфейтинга:
  • Одним из главных отличий является срок предоставления финансирования. В рассматриваемом варианте задолженность выкупается на несколько лет, а в факторинге — до 6 месяцев.
  • Следующим отличием факторинга от форфейтинга является то, что во втором виде сделки продавец не несёт рисков. А при факторинге, если долг невозможно взыскать, то ответственность ложится на продавца или на фактора.
  • Форфетирование требует подтверждения задолженности векселем, а при факторинге необходимо предоставить только документ об отгрузке товара.
  • Фактор выплачивает продавцу только часть долга, а остальная сумма будет ему перечислена только после полного погашения задолженности покупателем.
  • Факторинг может предоставлять страховые, юридические и другие услуги. А форфетирование не подразумевает дополнительные операции.
  • Ещё одно отличие форфейтинга и факторинга в том, что в первом варианте можно перепродать дебиторскую задолженность, а в факторинге такой возможности нет.
  • Факторинг не имеет поручительства, а в форфетировании подразумевается гарантия третьего лица.
Сходства и различия форфейтинга и факторинга
ПараметрФакторингФорфейтинг
При каких операциях используетсяВнутриторговыеЭкспортно-импортные (внешнеторговые)
Валюты сделкиОграниченное количество валют (преимущественно доллары США, евро, рубли)Используется множество мировых валют (зависит от кредитора)
Срок финансирования90-180 днейДо 1 года и выше
РегрессВ зависимости от типа заключаемого договораОтсутствует, все риски берет на себя банк-форфейтор
Величина выкупаемого долгаДо 90%Выкупается полностью
Дополнительные гарантииНетВозможно оформление гарантий третьей стороны
Стороны договораПродавец, покупатель, банк или факторинговая компанияПродавец, банк
Возможность перепродажи требованияНетДа

 
У факторинга и форфейтинга есть как сходства, так и различия. Каждый предприниматель сам выбирает форму кредитования, которая будет более выгодна для него.

Добавить комментарий