Налог на вклады физических лиц

Параметры вкладов для налогообложения

Государству достается часть прибыли от размещения ценностей граждан в банках. В расчет принимается ставка рефинансирования от Центробанка, значение которой сейчас приравнивается к размеру ключевой ставки. Эта цифра периодически изменяется, и с 10 февраля 2020 года составляет 6%.

Важно учитывать: налогообложению подлежат только вклады, в которых процентная ставка превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов по договорам в рублях и на 9 пунктов по договорам в валюте других стран. Облагаться налогом будет прибыль по депозитам, оформленным под ставку выше, чем 11% и 15% годовых (для разных видов сделок).. Если проанализировать предложения на рынке вкладов, то можно убедиться в том, что найти достойный вариант размещения средств на банковских счетах на текущий момент практически нереально

Максимальное значение годовой ставки по депозитам в рублях для физических лиц сегодня редко перешагивает отметку в 7,5%, предельная доходность по договорам в долларах – 1,5%, а по депозитам в евро – 0,3% в год (данные действительны на февраль−2020). Это недостаточно высокие значения, поэтому ни один из действующих вкладов не попадает под условия обложения НДФЛ

Если проанализировать предложения на рынке вкладов, то можно убедиться в том, что найти достойный вариант размещения средств на банковских счетах на текущий момент практически нереально. Максимальное значение годовой ставки по депозитам в рублях для физических лиц сегодня редко перешагивает отметку в 7,5%, предельная доходность по договорам в долларах – 1,5%, а по депозитам в евро – 0,3% в год (данные действительны на февраль−2020). Это недостаточно высокие значения, поэтому ни один из действующих вкладов не попадает под условия обложения НДФЛ.

Какой налог с дохода по вкладам предложил брать Путин

Президент России Владимир Путин предложил облагать процентный доход с вкладов и инвестиций в ценные бумаги на сумму от 1 млн рублей налогом в размере 13%.

Эту инициативу он озвучил в своем телеобращении к гражданам России в связи с эпидемией коронавируса.

Президент подчеркнул, такая мера затронет лишь порядка одного процента вкладчиков. При этом условия для размещения средств в российских банках по-прежнему останутся привлекательными и одними из самых высокодоходных в мире.

Когда вводится налог на вклады свыше 1 млн рублей

Идея понятна. Но детали требуют разъяснения. Вот как объяснил ситуацию своим вкладчикам глава Сбербанка Герман Греф.

«В соответствии с полученными Сбербанком от Министерства финансов разъяснениями, налогообложение доходов от процентов по вкладам, превышающим 1 миллион рублей, начнется не в текущем году, а с 2021 года и налог будет подлежать выплате в 2022 году. Эти решения касаются только процентных доходов, сами вклады налогами, как и раньше не облагаются, кроме того, этот налог в размере 13% будет распространяться только на доходы, полученные в 2021 году», — пояснил Герман Греф.

Уведомления налоговыми органами также будут направлены вкладчикам только в 2022 году.

Смотрите, какой вклад Сбербанка сегодня самый выгодный →

Сколько вкладов должны иметь сумму 1 млн рублей – один или несколько

Хотя президент и сказал, новый налог будет распространяться на «граждан, чей ОБЩИЙ объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей». Но этот вопросы по этому поводу все же возникают. Вот как отвечают на него в банке ВТБ.

«Облагается доход, получаемый по всем вашим вкладам. Не каждый вклад отдельно, а совокупность ваших вкладов. Поэтому нет смысла дробить ваши вклады», — подтвердил глава Сбербанка Герман Греф в эфире телеканала РБК.

Какой выход из этой ситуации? Можно разделить вклады между родственниками: женами, мужьями, детьми… Складывать суммы депозитов, открытых разными людьми, состоящими в родственных связях, не планируется.

Смотрите, какой вклад ВТБ выгодно оформить сегодня →

Порядок уплаты налога на вклад

Итак, мы уже определились с тем, что на практике налоги с процентов по вкладам не взимаются: российские банки не предлагают гражданам достаточную доходность. Но предположим, что депозитная программа включает проценты капитализации, которые в сумме превысят ключевую ставку — тогда налог необходимо уплатить. Как это происходит?

В отличие от некоторых статей дохода, по которым физлицо подает декларацию в ИФНС, депозит менее хлопотен держателю. Подоходный налог с вклада рассчитывает и удерживает сам банк, а вкладчику остается лишь запрашивать отчеты по перечислению НДФЛ в бюджет. Их банк обязан представить по запросу в любой момент.

В своих статьях я не раз поднимала вопросы сбережения и накопления личных средств гражданами нашей страны. До сих пор самым популярным инструментом для этого остаются банковские вклады (депозиты). Большинство людей продолжают нести свободные деньги именно в банки. Но проведенный мной опрос показал, что почти никто не знает, что с депозитов иногда уплачивается налог на вклады. Он же подоходный, он же НДФЛ.

Спешу успокоить. Вряд ли кого-то коснется эта процедура в ближайшем будущем. Налоговая база исчисляется таким образом, что человека, который уплатил НДФЛ, можно считать счастливчиком. Позавидуем ему белой завистью. Почему? Объясню в статье.

Что изменится в налогообложении дохода по вкладам

Как сейчас. До конца 2020 года нужно платить налог с дохода по рублевому вкладу или счету, если его ставка превышает определенную величину: ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Налог платят только с превышения этого лимита. Для резидентов ставка составляет 35%, для нерезидентов — 30%.

Сейчас ставка ЦБ равна 6% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимается, — 11% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платит.

Для вкладов и счетов в иностранной валюте безналоговая ставка — 9% годовых. Таких ставок сейчас тоже нет.

От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависит: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.

Как будет. С 2021 года налог будет зависеть не от ставки конкретного вклада, а от того, сколько дохода от процентов вы получили за год по всем вашим вкладам и счетам. Если доход превысит лимит — с превышения придется заплатить налог. Лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года. Ставка налога тоже поменялась: с превышения платят налог по ставке 13% — и резиденты, и нерезиденты.

Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых.

Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.

Допустим, 1 января 2021 года ключевая ставка будет такой же, как сейчас: 6%. Тогда лимит на 2021 год составит 1 000 000 Р × 6% = 60 000 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.

Предположим, за 2021 год вы получите 30 000 Р процентов по одному вкладу и 40 000 Р по другому, итого это 70 000 Р дохода. Превышение лимита — 10 000 Р. С этого превышения придется заплатить налог 13% — то есть 1300 Р.

Доход от валютных вкладов и счетов будет суммироваться с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.

При расчете налоговой базы не будут учитываться доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Также не учитываются доходы от счетов эскроу.

Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.

Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.

Мировой опыт

Взимание налога на крупные депозиты или процентный доход с них является распространенной мировой практикой.

В США доход с депозитов облагается по обычной шкале вместе с остальными доходами. Исключение сделано только для небольших вкладов с доходностью менее $10 в год. В Германии действуют аналогичные порядки, но там не взимаются налоги с депозитов у лиц с малым доходом. В Японии действует совокупный налог в 20,3% с процентов по депозитам.

В Великобритании по умолчанию налоги не взимаются с доходов по вкладам, которые составляют менее 5 тыс. фунтов стерлингов в год. Однако если у налогоплательщика есть другой большой источник дохода, проценты по вкладам могут облагаться по ставке до 45%.

В Индии действует стандартная ставка на депозиты в 10%. Освобождены от уплаты налога вклады с доходностью менее 10 тыс. рупий в год (около $130).

Какие именно вклады облагаются налогом

Виды вкладов, подлежащие налогообложению, определены в статье 214 Налогового кодекса РФ. В ней же содержатся условия, согласно которым определяется ставка налога на вклады физических лиц.

В текущем году налогом облагаются доходы с банковских вкладов при условии, что ставка по ним:

• превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком на 5 и более пунктов (для рублевых вкладов);
• больше девяти процентов (для валютных вкладов).

Как известно, ставка рефинансирования не имеет фиксированного значения. Ее величина зависит от уровня инфляции в стране.

Начиная с 2016 года, значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. В 2020 году ее размер составляет 7,5 %.

Следовательно, не подлежат налогообложению доходы физических лиц по вкладам со ставкой до 12,5 %. Именно такой размер мы получим, сложив величину ключевой ставки (7,5 %) и пять пунктов. Со всех остальных доходов налог на вклады физических лиц взимается.

Налогом облагается та часть прибыли, которая превышает льготные размеры. Для корректного расчета величины налога имеет значение только номинальная ставка по имеющимся депозитам. Она оговаривается в договоре, который заключают между собой банк и физическое лицо.

Фактически размер получаемых процентов может быть выше, однако это не влечет за собой взыскания налогов с этого вида дохода.

Изменение ставки рефинансирования в период действия вклада не имеет принципиального значения для вложений сроком до трех лет. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается только то значение ставки, которое действовало на момент заключения договора или его пролонгации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что наличие или отсутствие налога с доходов по вкладам физического лица зависит от двух параметров:

• размера годовой ставки по депозиту, который установил банк при заключении депозитного договора;
• размера ключевой ставки.

Сумма платежа не зависит от:

• величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
• срока вклада;
• пролонгации договора;
• количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
• капитализации доходов по вкладам.

Как рассчитывается размер налога на вклады

Величина НДФЛ по процентным доходам находится в прямой зависимости от нескольких факторов:

• размера капитала, помещенного на банковские счета;
• годовой процентной ставки, согласно конкретной программе;
• ставки рефинансирования, действующей в определенный временной промежуток.

Чтобы узнать сумму, причитающуюся к уплате по депозиту в отечественной валюте, нужно воспользоваться следующей формулой:

S = P * t / 100, в которой

S – объем налоговых отчислений;

P – размер прибыли;

t – налоговая ставка.

Для определения доходности капитала нужно применить формулу:

P = W * (N – K – 5) / 100 / 365 * n, где

W – капитал, хранящийся на депозитном счете;

N – годовой процент;

K – ставка рефинансирования;

n – длительность размещения средств, в днях.

На текущий момент к доходу резидентов применяется ставка в размере 35%. С нерезидентов РФ идет взыскание в размере 30%. Вклады в драгоценных металлах облагаются по-другому. Ставка по ним является фиксированной и составляет 13%.

Ситуация для примера

1. Физическое лицо, зарегистрированное в Российской Федерации, и соблюдающее законы страны, 1 февраля открыло в банке депозитный счет в сумме 300 тыс. рублей.
2. Договор оформлен на 6 месяцев, т. е. на 181 день.
3. Ожидаемая доходность по вкладу – 13%.
4. Ставка рефинансирования при подписании договора составляла 7,25, а с 1 апреля она была снижена до 6,25%. При расчете не учитывалась капитализация. В более сложных ситуациях применяется формула сложного процента.
   На заметку: на размер НДФЛ влияют такие условия, как пополнение депозита и колебания ставок.
5. Величина прибыли рассчитывается следующим образом:

   P = 300 000 (13,0 – 6,25 – 5) / 365 / 100 * 181 = 2603.42 руб. Именно эта сумма будет служить базой для налогообложения.

6. S = 2 603,42 * 35 / 100 = 911,0 руб. Это налог на доход с процентов по депозитной операции, подлежащий уплате в бюджет.

Внимание: налогообложению подлежит не вся сумма процентного дохода, а разница между двумя значениями. Т

е. при утвержденной договором доходности в 14% и ставке рефинансирования в размере 6%, НДФЛ будет взиматься с разницы 3%.

НДФЛ по вкладам в иностранной валюте исчисляется по другой формуле.

Вклад в бюджет

В конце своего обращения 25 марта президент отдельно выделил две меры. Поскольку они, по его собственному выражению, непростые. Но все полученные с их помощью дополнительные доходы, заявил Владимир Путин, будут направлены на поддержку тех, кто в ней нуждается. Фактически обе меры означают введение дополнительной налоговой нагрузки на более состоятельных граждан, считают эксперты.

Бедные

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков

Итак, предложение, которое может затронуть многих, — обложить НДФЛ процентные доходы по вкладам, общий объем которых превышает миллион рублей. Президент отдельно подчеркнул: не сам депозит, а только проценты, получаемые от таких вложений. Что это означает на практике? Например, у вас есть вклад в размере 1,1 млн рублей под ставку 6% годовых. Налог будет исчисляться только с суммы дохода — 66 тыс. рублей, НДФЛ составит примерно 8,6 тыс. Как подчеркнул Владимир Путин, эта мера затронет порядка одного процента вкладчиков.

Как показывает статистика, объем средств населения на депозитах перевалил за 30 трлн рублей. При этом, по данным Агентства по страхованию вкладов, в среднем граждане хранят в банках (без счетов до тысячи рублей) около 180 тыс. рублей. На вклады до миллиона от общего объема депозитных средств приходится около 37%, от миллиона и выше — порядка 55%. Проще говоря, самый высокий процент сбережений в банках имеет меньшинство.

На основании статистики в НРА рассчитали, что при средней обещанной доходности в 6% налогооблагаемая база в годовом выражении составит примерно 0,98 трлн рублей, что при ставке НДФЛ в 13% принесет в бюджет около 130 млрд рублей.

— Еще порядка 20 млрд рублей налоговых поступлений могут поступить за счет инвестиционных счетов населения свыше миллиона рублей. Следовательно, от анонсированной президентом меры бюджет получит около 150 млрд рублей в год, — уточнил директор рейтингов финансовых институтов НРА Юрий Ногин.

Бедные-3

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков

По его словам, полученная сумма сопоставима, например, с запланированными расходами (почти 150 млрд рублей) государства на поддержку гостиничной отрасли и внутреннего туризма в условиях эпидемии коронавируса.

Примерно такой же порядок цифр приводит и директор центра финансовой политики Финансового университета при правительстве РФ Вадим Понкратов. Он полагает, что бюджет сможет получить дополнительные доходы в размере минимум 125 млрд рублей.

— Но, по нашим оценкам, введение налога на вклады и инвестиции свыше миллиона рублей может стать сдерживающим фактором для размещения крупных депозитов, а также будет способствовать увеличению нагрузки на тех, кто хранит в банках значительные сбережения, — полагает Юрий Ногин.

Еще один момент. В своем обращении президент отметил, что нововведение коснется общего объема вкладов и инвестиций. Означает ли это, что отсечка в миллион рублей будет рассчитываться на основании всех депозитов граждан, в том числе в разных банках? Пресс-службы Центробанка и Минфина на этот вопрос не ответили. Но, как рассказал «Известиям» глава комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков, при внесении соответствующих поправок в Налоговый кодекс, нюанс, касающийся информации об общем объеме вкладов, можно предусмотреть.

Бедные-1

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков

— Чисто технически это возможно. Например, сейчас готовится законопроект о маркетплейсе, который предусматривает реестр всех трансакций. Полагаю, что аналогичный реестр можно создать по всем вкладам населения, — пояснил он.

Какие банковские вклады будут облагаться 13 процентами?

Обложению подлежат:

• рублевые и валютные вклады в банках, находящихся на территории РФ;
• инвестиции в долговые бумаги.

Считается суммарная величина всех вложений физического лица.

Налогом не облагаются:

• вклады, в сумме не превышающие 1 млн.руб.;
• депозиты со ставкой 1% и менее (при условии, что в течение года ставка не повышалась выше 1%);
• эскроу-счета.

Суммируются ли вложения?

Да, все вклады физического лица по всем банкам суммируются. Считается полученный доход за год от величины всех банковских вложений, поэтому смысла разбивать их на небольшие суммы менее 1 миллиона рублей и открывать их в разных банках нет.

Именно об этом заявил Глава Сбербанка Герман Греф, который предостерег от необходимости дробления вложений — это не поможет избежать новой налоговой нагрузки.

Налоговая будет суммировать все оформленные на конкретного гражданина вложения, рассчитывать общий полученный за год доход по всем депозитам, после чего определять сумму превышения над произведением ключевой ставки и 1 млн.руб.

С какого числа вводится?

Многих после заявления Президента РФ интересует вопрос, когда изменения вступят в силу, с какого числа будут брать новый налог. Сроки введения определены в новом законе.

Налоговая нагрузка на банковские вложения начнет действовать с 2021 года.

Уведомления о необходимости и сумме к уплате будут приходить к вкладчикам уже в 2022 году. При расчете будет браться ключевая ставка на 01.01.2021.

Как рассчитывается налог

Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:

S=P*t/100, где

• S — сумма налогового платежа;
• P — прибыль, облагаемая налогом;
• t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:

P=W*(N-K-5)/100/365*n, где

• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — годовая процентная ставка;
• К — ставка рефинансирования;
• n — время хранения депозита, в днях.

Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:

• сумма вклада — 500 000 руб.;
• договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
• годовая ставка по вкладу — 13,5%;
• ставка рефинансирования — 8,4%;
• 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
• вклад оформил резидент РФ.

Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:

P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22

Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).

По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:

S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где

• S — величина налога;
• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — ставка по вкладу;
• n — время хранения депозита, в днях;
• t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).

Приведем пример расчета на конкретном примере:

• сумма вклада — 5000 $;
• годовая ставка — 9,5%;
• срок хранения — 90 дней;
• вкладчик — резидент РФ.

Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).

Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:

S=W*N/100/365*n*13/100, где

• S — величина налога;
• W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
• N — годовая процентная ставка по вкладу;
• n — время хранения, в днях.

Трудности исполнения указа

В настоящее время сложно отследить сумму вкладов определенного человека. Дело в том, что из-за банковской тайны финансовые организации не смогут передавать друг другу сведения о персональных данных клиентов. Возможно, что этой информацией располагает ИФНС, однако механизм, позволяющий отслеживать счета одного клиента в разных финансовых учреждениях, пока не разработан.

Важно! Решение о введении новой выплаты стало неожиданностью и для самих банков. Пока до конца не ясно, как это будет работать на практике.. Кроме того, в расчет будет приниматься показатель на начало 2021 года – именно с этого времени будет введен новый взнос

Кроме того, в расчет будет приниматься показатель на начало 2021 года – именно с этого времени будет введен новый взнос.

«Сидеть и чинить государю прибыли»

Во времена правления Петра I казна оказалась в бедственном положении — слишком много денег требовалось на все задумки государя: флот, строительство Санкт-Петербурга, военные действия и прочее. Где взять деньги? Очевидно, что собрать с населения. Просто так не отнимешь, поэтому вводили налоги. Целый чиновничий отдел занимался тем, что придумывал новые подати. Это называлось «чинить государю прибыли».

_{Здесь будет город заложен. Добровольский Николай Флорианович. Фото: yandex. uz}

За сотни лет в глобальном смысле мало что изменилось. Казна требует денег, из внешней торговли они не поступают, значит, население должно помочь. Сейчас бюджет испытывает повышенную нагрузку. Президент пообещал много социальных гарантий, от которых уже нельзя отказаться, доходы от нефти падают, всеобщий карантин из-за коронавируса требует денег от государства на поддержку бизнеса.

Новый налог хоть как-то восполнит пробел, а средства пойдут на помощь пострадавшим от коронавируса: оставшимся без работы, прибыли и шансов восстановить прежнюю жизнь в ближайшее время. Мысль ввести налог на доходность по вкладам не нова. Её уже озвучивал Михаил Мишустин. Президен её только оформил и ввёл нижнюю границу.

По предварительным подсчётам, бюджет получит более 100 миллиардов рублей. Выводы строятся на объёме вкладов свыше 1 млн рублей. По данным АСВ на 2020 год, их доля 55% — 31 трлн рублей. Президент говорит об 1% вкладчиков, имеющих на счетах миллион и более. Окуда такая цифра — пока не ясно. Невооружённым взглядом видно, что она занижена. 1 миллион — не такая большая сумма.

_{Миллион рублей — это немного. Фото: info67.ru} 

Сейчас налог на вклады и так есть, если его ставка превышает ключевую на 5 п. п. Удалось вложить деньги под 11% годовых? Заплати 35% от превышения. Но таких вкладов сейчас не сыскать, поэтому люди благополучно забыли о налоге.

Доход с инвестиций и без указа президента облагался налогом по ставке 13%. Ситуция точно такая же. НДФЛ удерживается только с дохода. Если инвестор продал акции по той же цене, что и купил или ниже, он ничегоне платит. НДФЛ с дивидендов вносит налоговый агент — компания, которая их выплачивает.