Каким будет порядок расчета налогооблагаемой базы
В соответствии с законом, налоговой базой считается сумма начислений по вкладам, превышающая проценты от 1 000 000 рублей по ставке Центробанка. При текущем показателе в 6,25% плата не будет взиматься с той части прибыли, которая составляет 62 500 рублей в год. Предполагается, что депозиты с доходностью до 1% и эскроу-счета также не будут подлежать налогообложению.
Если же полученная прибыль превышает 62 500 рублей, вкладчику необходимо будет оплатить взнос. Приведем пример: на вашем счете размещено 1 500 000 рублей. Взнос удерживается только с той части суммы, которая превышает 1 миллион рублей. В нашем случае – учитывается прибыль от 500 000 рублей. При показателе в 6,25% она составит 31 250 рублей. От этой суммы и необходимо оплатить 13% – чуть больше четырех тысяч рублей.
Порядок налогообложения вкладов и расчет
Коммерческая организация или банк являются налоговыми агентами и ведут учет процентов от внесенных клиентами средств на депозитные счета. Он происходит с начала отчетного периода, которым может быть год или начало действия договора о помещении средств на счет в банке.
В адрес проверяющей инспекции направляются соответствующие документы и справки, в которых отражен размер базы, с которой взыскивается пошлина и величина уплачиваемого сбора. В том случае, если доход от процентов не подлежит налогообложению, то на него не нужно оформлять отчетные ведомости, которые направляются в налоговую службу.
Стоит запомнить, что по письменному требованию клиента банк обязан ему выдать справку по форме 2-НДФЛ, в которой будет прописан размер удержанного налога и общая налоговая база. В данном случае коммерческая организация выступает в роли посредника между надзорным органом и плательщиком.
Рассмотрим процесс взыскания пошлины с прибыли от капиталовложений на конкретном примере.
Три вкладчика, которые являются гражданами России и налоговыми резидентами, разместили свои средства в трех разных банках:
- Строганов И.С. вложил средства в размере 600 000 рублей на вклад сроком один год под 11% годовых.
- Илларионов С.Э. внес на депозитный счет 700 000 рублей на 9 месяцев под 17,5%.
- Трифонов К.Р. вложил 15 000 евро на год под 9,4% годовых.
Выплата процентов будет производиться после истечения срока вкладов.
Доход первого вкладчика не подлежит налогообложению, поскольку он попадает в льготный размер, с которого сборы не взимаются. Действующим законодательством установлено, что налогообложению подлежит прибыль от депозитных счетов, которые превышают на 5 и более пунктов действующую ставку рефинансирования. По состоянию на 2020 год этот размер составляет 12,5% (7,5% действующая ставка + 5 п.п.).
С дохода второго клиента будет уплачен взнос в надзорный орган, поскольку он превышает льготный размер. С прибыли третьего вкладчика также будет взиматься налог, поскольку с валютных вкладов не уплачивается налог, если процентная ставка не превышает 9%.
Ставка по налогу на прибыль для второго и третьего клиента составляет 35%, поскольку они являются резидентами России.
Для Илларионова С.Э.:
С такой суммы необходимо будет уплатить налог Илларионову в надзорный орган за доход от вклада, срок которого составляет 9 месяцев. Ее размер будет составлять:
Для Трифонова К.Р.:
С этой суммы удержат налог в пользу проверяющей инспекции с Трифонова при выплате дивидендов с вклада, срок которого составляет 1 год. Его величина составляет:
Стоит запомнить, что налог рассчитывается в национальной валюте, курс которой был установлен Центробанком на момент удержания.
Теперь необходимо рассчитать сумму процентов, которые получат второй и третий клиент после уплаты сборов.
Для Илларионова С.Э.:
Для Трифонова К.Р.:
Ответы на популярные вопросы
Вопрос 1: Когда начнет действовать новые закон?
Ответ: с 1 января 2021 года, впервые необходимость уплаты возникает в 2022 году.
Вопрос 2: В какие сроки нужно будет платить подоходный налог с вкладов?
Ответ: НДФЛ с процентного дохода нужно будет заплатить впервые до 01.12.2022 включительно за 2021.
Вопрос 3: Кто будет считать налог?
Ответ: Расчет будет проводить налоговая на основе данных, предоставленных банком.
Вопрос 4: Будут ли суммировать все вклады для налога в разных банках?
Ответ: Да, будет считаться общая сумма выплаченных процентов физическому лицу по всем банковским депозитам в иностранной и российской валюте.
Вопрос 5: На какие вложений распространяется закон?
Ответ: На все банковские вклады общей суммой свыше 1 млн. руб., процент по которым превышает 1% годовых.
Вопрос 6: Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров свыше 1 миллиона рублей?
Ответ: В настоящее время обязанность по уплате накладывается на всех вкладчиков независимо от возраста. Нововведения вступают в силу с 2021 года, возможно до этого момента будут приняты какие-то льготы в отношении пенсионеров.
Вопрос 7: Как будут брать налог с вкладов свыше 1 миллиона?
Ответ: Расчет и начисление будет проводить ФНС на основе данных, предоставленных банками. Сумма к уплате будет указана в уведомлении, которые будут рассылаться налогоплательщикам. Порядок уплаты аналогичен существующему сегодня в отношении имущества, транспорта, земли.
Вопрос 8: Как избежать новой налоговой нагрузки?
Ответ: За 2020 года НДФЛ в отношении депозитов свыше миллиона взиматься не будет. Далее придется платить, если суммарная величина дохода превышает 1 миллион рублей. Разбивать вклады не имеет смысла, переводить их в иностранную валюту тоже не поможет, так как суммируются депозиты как в российской, так и в иностранной валюте. Поэтому при наличии вкладов указанного размера избежать налоговой обязанности не получится.
Зачем Президент РФ объявил новый налог?
Конечно, первой реакцией вкладчиков в России было вопрос — почему вводят дополнительный налог и насколько выгодно теперь иметь банковские вклады в РФ?
Основная цель взимания данной налоговой суммы — это дополнительный источник для пополнения бюджета в России.
По оценкам Forbes подобный налог на крупные вложения позволит увеличить его на 113 млрд рублей, что очень важно в условиях надвигающегося кризиса на фоне распространения инфекции коронавируса. На самом деле это не новый налог, а уже существующий НДФЛ, взимаемый и ранее с различных видов доходов физических лиц
С 2021 года вводится дополнительный вид дохода, который также будет облагаться НДФЛ по ставке 13%
На самом деле это не новый налог, а уже существующий НДФЛ, взимаемый и ранее с различных видов доходов физических лиц. С 2021 года вводится дополнительный вид дохода, который также будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Что изменится в налогообложении процентов от облигаций
Как сейчас. От налога освобождены купоны по многим облигациям: ОФЗ, субфедеральным, государственным облигациям Республики Беларусь. Еще освобождены рублевые корпоративные облигации, выпущенные в 2017 году и позднее и торгующиеся на бирже, если ставка купона не превышает ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.
Если ставка купона корпоративных облигаций превышает ставку ЦБ + 5 п. п., то с превышения удерживается налог: для резидентов — по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.
Как будет. С 2021 года все купоны всех облигаций будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов
Теперь для корпоративных облигаций неважно, превышает ли ставка купона ставку ЦБ + 5 п. п.: налог в любом случае составит 13% от купона
От количества облигаций у инвестора тоже ничего не зависит: даже если у вас куплена всего одна облигация на 1000 Р, с купонов, полученных с 1 января 2021 года, удержат 13%.
Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.
Как и в случае с вкладами, все вступит в силу со следующего налогового периода — с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.
Налог с купонов удержит брокер, как это происходит и сейчас. Самостоятельно считать и платить налог не придется.
Налог 13% с купонов облигаций не должны будут удерживать, если вы резидент РФ и эти облигации находятся на ИИС с вычетом типа Б — на доход. Правда, до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета вы выберете, поэтому возможны два варианта:
- при выплате купонов налог не удержат. Если же при закрытии ИИС не применить вычет типа Б, то брокер удержит налог с купонов;
- при выплате купонов с них все же удержат налог. Тогда, если вы закроете ИИС и примените к нему вычет типа Б, надо будет попросить брокера или налоговую вернуть излишне удержанный НДФЛ.
То, как будет у вас, зависит от брокера и от того, поступают купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у вашего брокера, если хотите сэкономить на налогообложении купонов через ИИС с вычетом на доход.
Когда принят закон
Правки законодательства, связанные с введением нового налога, были осуществлены максимально быстро. Для этого в Налоговый кодекс специальным нормативным актом были внесены соответствующие изменения. Следует отметить, что они касаются как вопросов налогообложения, так и некоторых других законодательных аспектов.
Данным нормативным актом является Федеральный закон от 01. 04. 2020 года № 102-ФЗ. Он был 31 марта 2020 года принят Думой и в этот же день получил одобрение сенаторов в верхней палате Федерального Собрания.
Важно! Несмотря на спешку в принятии данного нормативного документа, обсуждения о введении налога на вклады среди законодателей проходили достаточно давно, равно как и сам механизм налогообложения. В этой связи назвать данное решение скоропалительным и продиктованным исключительно необходимостью сгладить последствия кризиса в полной мере нельзя.
Негативные последствия для банков
Естественно, что для отечественных банков введение новых мер не пройдет бесследно. Многие клиенты уже заявили о закрытии депозитов и снятии со счета наличных денег. И хотя в текущем году новые меры не применяются, российские компании рискуют столкнуться с массовым уходом вкладчиков.
Важно! Одним из способов удержания клиентов станет повышение ставок по депозитам. Некоторые финансовые организации уже заявили о готовности пойти на такой шаг.. Правда, повышение ставок, вероятнее всего, затронет и кредиты, в том числе ипотечные
Правда, повышение ставок, вероятнее всего, затронет и кредиты, в том числе ипотечные.
Не до конца ясно, как быть с начислениями на остаток по счету для дебетовых карт, поскольку сумма постоянно меняется.
Частые вопросы
НДФЛ будут брать с каждого вклада или с общей суммы?
Услышав в нововведении, многие вкладчики сразу смекнули, что можно уйти от налога, если разделить свои сбережения, разложив их по разным банкам. Но на самом деле так легко обвести государство вокруг пальца в этот раз не удастся.
При расчете налога будет учитываться ОБЩИЙ объем вкладов и инвестиций.
А значит, не важно на одном депозите или нескольких, в одном или разных банках лежат деньги
Как налоговики узнают, сколько денег у меня в разных банках?
Все просто. Банки будут передавать информацию о вкладах граждан в налоговые органы, а тем останется только сложить суммы, чтобы получить общий объем сбережений.
А если я храню деньги в иностранной валюте?
Вклады в валюте тоже попадают под действие нового налога. Даже если вы получаете доход с депозита, например, в долларах, то проценты будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на день начисления.
Смотрите, какой процент сегодня у валютных вкладов в Сбербанке >>
Лайфхак
Дробить вклады и раскладывать деньги по разным банкам, чтобы уйти от налога с процентов, нет смысла.
Но можно доверить часть семейных сбережений родственникам: супругам, детям… Налог считается на каждое физическое лицо, а не на семью.
Можно разделить банковские вклады и инвестиции между родственниками так, чтобы у каждого была сумма менее 1 млн рублей.
Надо ли забирать деньги из банков?
Поскольку нововведение вступает в силу только с 2021 года, то срочно закрывать вклады, которые заканчиваются в этом году, чтобы не платить налоги, нет смысла.
А вот если вы сейчас планируете оформить вклад с получением процентов в 2021 году, то уже следует учесть новый налог в прогнозировании своих доходов.
Какая сумма не будет облагаться налогом в 2021 году?
Величина налогового вычета будет зависеть от ключевой ставки Центробанка на начало 2021 года. Каков будет ее размер, спрогнозировать трудно.
Если инфляция в стране будет расти, то ЦБ, скорее всего, начнет повышать ключевую ставку. А если рост цен замедлится, то наоборот уменьшать.
Комментарии экспертов
«Налог ставит депозиты на один уровень с ценными бумагами»
Как сообщила РБК главный экономист Альфа-Банка Наталия Орлова, предложение о повышении налога ставит депозиты на один уровень с ценными бумагами, и в какой-то степени это будет мерой, стимулирующей переток средств из банковского сектора на финансовые рынки.
«Но это явно не угроза ближайшего будущего, потому что совсем недавно произошел обвал рынков, и депозиты выглядят гораздо надежнее финансовых инструментов», — говорит Орлова.
«Произойдет рост спроса на ИИС»
По мнению финансового советника Натальи Смирновой, изменения могут подстегнуть интерес инвесторов к индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС), с которых они получат налоговый вычет.
«Я допускаю, что сначала люди осознают, что они будут получать меньше, и может быть — я допускаю — произойдет рост спроса на индивидуальные инвестиционные счета. Потому что если на вкладе у человека сумма больше ₽1 млн, например ₽1,5 млн или ₽2 млн , то можно «излишек» снять и открыть ИИС, после чего получить налоговый вычет. Сейчас прекрасный способ дополнительно к депозиту открыть ИИС типа А», — говорит Смирнова.
Постепенно произойдет отток людей из рублевых вкладов в ИИС или просто в облигации, потому что облигации все равно дают доходность выше депозитов, добавила Смирнова. При этом возможен «массовый исход» из валютных вкладов.
«Вклад выглядит самым простым и надежным инструментом»
«Не думаю, что это как-то сильно испугает вкладчиков, — сказал «Газете.Ru» главный финансовый директор Альфа-Банка Алексей Чухлов. — Может быть, кто-то больше станет вкладываться в акции или в недвижимость, но думаю, что в нынешней ситуации это принципиально ничего не изменит. Вклад все-равно выглядит самым простым и надежным инструментом в кризис».
«Вкладчики пойдут забирать деньги из банков»
Вкладчики пойдут забирать свои деньги из банков, они будут искать другие способы инвестирования – покупать валюту или вкладываться в покупку недвижимости, предположил руководитель отдела аналитических исследований «Высшей школы управления финансами» Михаил Коган.
Смотрите, какой вклад Россельхозбанка выгодно открыть сегодня →
Надо ли снимать деньги со вкладов уже сегодня
После предложения Путина взимать налог с доходов по вкладам стало расти число лиц, желающих закрыть депозиты. Очевидно, это связано с тем, что люди пока не разобрались в деталях нововведений, но решили забрать деньги, действуя по принципу «как бы чего не вышло». Оправданно ли это?
Механизм выплаты налога на вклады физических лиц
Банк, как и любая другая финансовая организация является налоговым агентом. И, как следствие, имеет определенные обязательства перед налоговой инспекцией. Помимо всего прочего, он обязан учитывать проценты от вкладов своих клиентов.
Банк подготавливает всю необходимую документацию и направляет ее в налоговую инспекцию. Это необходимо делать только в отношении тех вкладов, доход от которых подлежит налогообложению.
В противном случае составлять отчетные ведомости для налоговой нет необходимости.
Физическое лицо, являющееся клиентом банковского учреждения, имеет право потребовать выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. В ней банк отражает налогооблагаемую базу и сумму удержанного налога.
Другими словами, банковская организация является посредником между налоговыми органами и физическим лицом.
Поскольку банки обязаны соблюдать коммерческую тайну банковского вклада, они не указывают общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции.
Предыдущая запись Ипотека для пенсионеров в 2020: условия, документы и требования к заёмщику
Следующая запись Самый выгодный банк для покупки авто в кредит в 2020 году
Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей
Выплата, предложенная В. В. Путиным, будет взиматься с прибыли по депозитам и инвестициям в ценные бумаги на сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Государственная Дума утвердила соответствующий закон. Данная мера начнет действовать только с 2021 года, а уведомления граждане получат лишь в 2022 году. Выплата не будет распространяться на средства, начисленные в текущем году по депозитам. Поэтому у граждан пока нет причин закрывать счета.
Важно! По словам Антона Силуанова, аналогичные правила будут действовать и в отношении валютных депозитов, однако сумма начислений по ним будет пересчитываться за каждый день в соответствии с официальным курсом.
При расчете налоговой базы будут учитываться все суммы, имеющиеся у гражданина в разных финансовых компаниях. Поэтому дробить счета не имеет смысла.
Введение новой выплаты позволит России привлечь в бюджет дополнительные средства. В России на сегодня существует порядка 6 млн вкладов физических лиц на сумму более 1 млн рублей. Суммарный объем средств на этих счетах составляет более половины всей суммы депозитов россиян. Однако назвать точные цифры пока не представляется возможным.
НДФЛ с депозитных доходов
Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:
- если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
- налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.
Обязательно необходимо учитывать срок возврата депозита. Если договор с банком заключен на период до 3 лет, то ориентироваться надо на ставку, которая зафиксирована на дату подписания соглашения. Уплачивается налог на депозиты одновременно с получением клиентом банка дохода в виде процентов. Срок закрытия вклада на дату возникновения и погашения налогового обязательства не влияет.
Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2020 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:
- определяет размер налогового обязательства;
- погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
- декларирует за своего клиента полученные им доходы.
При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2020) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.
Если проценты по депозиту должны быть выплачены человеку при закрытии вклада, доход появляется только в момент получения клиентом банка суммы возврата основной инвестиции и начисленных процентов по ней. Налог на доходы с вкладов физических лиц исчисляется и подлежит удержанию однократно – в конце срока действия депозитного договора. Правило действует при условии, что вклад является простым, взаимными договоренностями не предусмотрена капитализация процентов.
Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.
Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.
Как облагается процентный доход с депозитов, оформленных в зарубежных банках?
В Федеральное законодательство РФ были внесены изменения, касающиеся порядка обложения налогом процентного дохода, полученного с размещенных за рубежом депозитов. В 2020 году ключевая ставка составляет 13%, свыше которой вся полученная прибыль облагается НДФЛ (ранее она была зафиксирована в размере 9%).
Все физические лица, которые размещают сбережения в зарубежных банках, должны заполнять декларацию и подавать ее в контролирующий орган. Они самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства и в установленные законодательством сроки уплачивают НДФЛ в бюджет. Это им приходится делать из-за того, что расположенные за пределами России финансовые учреждения не являются налоговыми агентами, поэтому вся ответственность ложится именно на плечи физических лиц. Если они не отчитаются перед контролирующими органами в установленный срок, к ним будут применены штрафные санкции, размер которых колеблется в диапазоне 4 000-5 000 рублей.
Как будет взиматься — порядок обложения процентного дохода
Налоговая ставка, которой будут облагаться вклады физических лиц (а точнее доходы в виде процентов по данным вложениям), равняется 13%.
Налоговая база, с которой будут рассчитываться новый налог, равняется величине превышения полученного за год процентного дохода от всех вкладов над величиной, равной произведению 1 миллиона и ключевой ставки Центробанка.
На основе этого заявления можно сформировать формулу, по которой будет рассчитывать и начисляться 13 % с вкладов и инвестиций.
Доход представляет собой проценты, полученные по банковским вложениям за налоговый период (год).
Ключевая ставка берется та, что действует на на начало расчетного года.
За 2020 год платить не нужно, а за 2021 год нужно будет провести расчет, исходя из размера ключевой ставка на 01.01.2021.
Если взять текущую ключ.ставка, равную 6%, то обложению подлежит доход в размере свыше 60 000 за год (1млн.*6%).
Если вкладчиком за год получено меньше, чем 1млн.*Ключ.ставка, то платить новый налог не придется.
Считать и начислять НДФЛ с банковских вложений будет налоговый орган, вкладчику самому никаких действий предпринимать не нужно. Расчет проводится на основании информации, предоставленной банками. Сведения о выплаченных процентах каждому вкладчику физическому лицу за прошедший год банки должны подавать в срок до 1 февраля следующего года включительно. Например, данные за о выплаченных % за 2021 будут поданы в налоговый орган до 1 февраля 2022 года.
Уплата будет производиться на основании уведомления из налоговой.
То есть схема взимания подоходного налога с процентного дохода по вложениям в банках следующая:
- До 1 февраля года, следующего за расчетным, банк подает сведения о выплаченных процентах за прошлый год по каждому вкладчику.
- Налоговая проводит расчет налога и готовит налоговые уведомления для физических лиц.
- Уведомления направляются налогоплательщикам.
- Налогоплательщики физ.лица обязаны уплатить исчисленную сумму на основании уведомления в срок до 1 декабря года, следующего за расчетным.
Подача декларации 3-НДФЛ не требуется, так как НДФЛ с процентов по вкладам будет рассчитываться не самим налогоплательщиком, а ФНС.
То есть в целом, схема уплаты данного НДФЛ аналогична существующему сегодня порядку уплаты налога на транспорт, имущество, землю физических лиц, которые также уплачиваются гражданами на основании уведомления до 1 декабря следующего года за налоговым периодом.
Пример расчета
Рассмотрим пример, если бы закон вступил в силу не с 2021 года, а с 2020.
У физического лица остатки по вкладу в банке на конец 2020 года составляют 2 млн руб. (вложения под 5.5% годовых). За 2020 год начислен доход в виде процентов в размере 110 000 руб. (2000000*5.5%).
По итогам 2020 года вкладчику нужно заплатить налог по ставке 13 %.
Ключевая ставка на 01.01.2020 составит 6,25%.
Рассчитаем, сколько нужно заплатить вкладчику в 2021 году:
Налог = 13% * (110 000 — 1000000 * 6,25%) = 6 175 руб.
Нужно ли обязательно платить?
В 2020 году платить НДФЛ с процентных доходов по вкладам свыше 1 млн рублей не нужно. Также не нужно этого делать и в 2021 году.
Сейчас активно обсуждаются способы уйти от дополнительной налоговой нагрузки — дробить вклады, переводить их в иностранную валюту.
В настоящее время в 2020 году в этом нет никакого смысла. Во-первых, налог будет начисляться на суммарный доход по всем вкладам во всех банках. Во-вторых, вклады в иностранной валюте также учитываются при определении налоговой базы и подлежат переводу в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. В-третьих, за 2020 году взиматься НДФЛ с вложений не будет, поэтому до конца текущего года точно можно не трогать свои депозиты и не бежать в срочном порядке снимать их с банковских счетов.
До конца года есть время спокойно подумать о дальнейшей тактике. Тем более в нестабильное время на фоне коронавируса ситуация может значительно меняться, так же как и принятые законы РФ.
Общие положения
- если ставка по рублевым вкладам превышает действующую на момент начисления процентов ставку рефинансирования на 5 и более пунктов;
- если ставка по валютным вкладам больше 9%.
Стоит запомнить, что по состоянию на 2019 год ставка рефинансирования, установленная государством, составляет 7,5%. Она приравнена к ключевому значению, установленному Центробанком РФ. Прогнозируемая на 2020 год — 6,5%.
Ставка налога для лиц, которые являются налоговыми резидентами и имеют прибыль от депозитных вложений, составляет 35%. Для лиц, которые не являются налоговыми резидентами, установлена ставка на доход от вкладов в размере 30%.
Пошлина по доходу с капиталовложений рассчитывается от прибыли, которая превышает льготные размеры. Для расчета размера обязательного взноса важна номинальная ставка по имеющимся вкладам, которая прописана в договоре между вкладчиком и коммерческой организацией. На практике размер получаемых процентов может быть выше, но это не является основанием для взыскания налогов с этого вида дохода.
Налоговый кодекс говорит о том, что не имеет значения, на сколько пунктов изменилась ставка рефинансирования за период вклада на срок до трех лет. Значение имеет только величина, действующая на момент заключения и подписания договора с банком или иной организацией.
Начисление и удержание налогов происходит в момент выплаты процентов от имеющихся вкладов. Клиент получает причитающуюся ему сумму, из которой была вычтена пошлина. Налоговое законодательство передало полномочия для удержания суммы обязательных взносов всем банкам, действующим на территории России.
Новый налог на вклады от 1 миллиона руб.
Сразу отметим — нормативных актов, по которым рассчитывался бы новый налог, пока нет. Но если следовать недавним разъяснениям Минфина, новый налог на депозит рассчитывается по следующим принципам:
1. Сам налог начисляется не на сумму депозита, а только на проценты, начисленные на сумму вклада свыше 1 млн руб. (далее мы рассмотрим, как может выглядеть расчет).
Именно эти проценты будут налогооблагаемой базой и облагаться НДФЛ по ставке 13%. Основная сумма вклада налогом не облагается.
2. Налог взимается, только если общая сумма всех вкладов человека превышает 1 млн рублей. Если не превышает — налог с процентов по вкладам не начисляется.
Есть мнение (в частности, озвученное пресс-секретарем Президента РФ Д. Песковым), что в целях налогообложения вклады физлица суммироваться не будут, соответственно, счета, на которых гражданином размещено менее 1 млн рублей, не будут включаться в расчет нового налога. По этой теории, если у человека, например, 10 вкладов по 900 тыс. рублей на каждом, налогом ни один из них облагаться не будет. Но, как позднее разъяснил глава Минфина А. Силуанов, это не так. Деньги на всех счетах физлица, пусть и открытых в разных банках, будут суммироваться.
3. Налогооблагаемая база считается только от суммы депозитов в части, превышающей 1 млн. рублей.
Например, у гражданина есть 2 банковских вклада на общую сумму 3 500 000 рублей:
на 1 700 000 руб. (под 4% годовых);
на 1 800 000 руб. (под 5% годовых).
Налог будет исчисляться только с процентов, начисленных на сумму 2 500 000 рублей (3 500 000 – 1 000 000).
Начисление процентов на налогооблагаемую базу, по всей вероятности, (официальных разъяснений пока нет, но это наиболее логичная схема), будет осуществляться пропорционально соотношению сумм по разным вкладам.
В нашем случае налог начисляется на проценты, начисленные на 2 500 000 руб. Но это два отдельных депозита с разными ставками.
Облагаемые налогом проценты по ставке 4% будут исчисляться с суммы:
2 500 000 / 3 500 000 х 1 700 000 = 1 214 285,71 руб.
Облагаемые проценты по ставке 5% будет начисляться на сумму:
2 500 000 / 3 500 000 х 1 800 000 = 1 285 714,29 руб.
Вполне возможно, что на официальном уровне разъяснения будут иными, но справедливым видится именно такой расчет.
4. В случае, если вклад валютный, проценты пересчитываются ежедневно с учетом фактического курса рубля.
Здесь мы никаких формул предполагать не будем — совершенно точно надо дождаться официальных разъяснений. Глава Минфина Антон Силуанов сказал, что валютная переоценка вкладов производиться не будет, поэтому, можно говорить о том, что налоговая база определится с учетом исходной суммы, размещенной на вкладе (на нескольких вкладах) вне зависимости от того, как движется курс.
Далее, на основе приведенных выше исходных данных, попробуем рассчитать налог на проценты по вкладам физических лиц, если депозит открыт в рублях.
Текущий порядок налогообложения по вкладам физических лиц
По закону, все денежные поступления, которые получает гражданин, облагаются определенной пошлиной. В государственный бюджет поступают средства из заработной платы, наследства, выигрыша и т. д. Налог на вклады физических лиц представляет собой часть дохода, полученного от начислений по депозиту.
Какой вклад облагается налогом
Формально выплата взимается с прибыли, полученной от рублевых и валютных депозитов. При этом на уплату НДФЛ влияют такие параметры, как:
- сумма средств, размещенных на депозите;
- величина начислений по определенной программе;
- ставка рефинансирования на текущий год.
Налогом облагаются только начисленные проценты, поскольку они считаются прибылью физического лица. Однако в условиях современной реальности доходность депозита слишком мала. В лучшем случае она позволяет перекрыть уровень инфляции и сберечь собственные средства граждан. Прибыль же, которую получают российские граждане, минимальна.
Сколько составляет налог на вклады
Согласно п. 1 ст. 214 Налогового кодекса, подлежат налогообложению вклады:
- в рублях, если годовой показатель превышает ставку рефинансирования на 5 п. п.;
- в иностранной валюте, если показатель выше 9%.
В 2020 году ЦБ РФ утвердил ключевой показатель 6%. Если прибавить 5 п. п. в соответствии с законом, получится 11%. Чтобы прибыль по депозиту облагалась пошлиной, ставка должна быть выше этого показателя.
Однако в настоящее время компании не предлагают клиентам такой доходности. Максимально можно получить 7−8% годовых. Именно такой показатель предлагают Газпромбанк, Совкомбанк, Россельхозбанк для рублевых программ. Если же говорить о валютных депозитах, то их доходность, независимо от курса, не превышает показателя в 2% годовых.
Как уплачивается налог
На практике налогообложение вкладов в нашей стране не действует. Это связано с тем, что отечественные компании предлагают слишком низкую доходность. Но как должна происходить уплата таких взносов? Предположим, что ставки значительно превышают ключевой показатель. В таком случае все расчеты при уплате взноса производит сам банк. Он же и удерживает необходимую сумму. В иных случаях вкладчик подает декларацию в ИФНС. В случае получения прибыли от депозита хлопот у физического лица гораздо меньше. Клиент может запрашивать у банка отчеты по уплате НДФЛ. Финансовое учреждение обязано предоставлять клиенту документацию в любой момент.
Добавить комментарий